Налоги и налогообложение контрольные задания для студентов заочной формы обучения по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (стр. 1 )

КГБОУ СПО

«Сосновоборский автомеханический техникум»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Контрольные задания

для студентов заочной формы обучения

по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

2010

СОГЛАСОВАНО Протокол заседания ЦК СЭД от «___»____________№____ Председатель ______________	УТВЕРЖДЕНЫ: Методическим советом от “___”___________20__
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по дисциплине “Основы банковского дела” по специальности 080110 “Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)”
Составитель:

ВАРИАНТ № 1

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

В таблице представлены данные о деятельности организации в 20__г. (тыс. руб.)

		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1	Выручка от реализации продукции (в т. ч. НДС)	7080,0	6490,0	5664,0	7835,2
2	Себестоимость реализованной продукции	3456,0	3015,0	2654,0	4510,0
3	Коммерческие расходы	340,0	417,0	290,0	390,0
4	Недостача ТМЦ, выявленная в результате инвентаризации	-	-	-	15,8
5	Судебные расходы	-	-	8,5	-
6	Переданы основные средства в счет вклада в уставный капитал другой организации	128,0	-	-	-

Сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предыдущего года составил 263,0 тыс. руб.

Определите суммы ежемесячных авансовых платежей в текущем налоговом периоде.

?	1. Что является объектом налогообложения?
2. В чем заключается кассовый метод определения доходов и расходов?
3. Как классифицируются расходы организации?
4. Каковы сроки уплаты налога?
5.Назовите основные виды расходов, не учитываемых в целях налогообложения.

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

приняло решение построить для себя новый склад самостоятельно, не привлекая подрядчиков. Для этого приобрело строительные материалы на 528,5 тыс. руб. (в т. ч. НДС). Заработная плата рабочих, которые строили склад (с учетом страховых взносов), составила 68,2 тыс. руб.). амортизация на основные средства, используемые в процессе строительства, начислена в размере 23,0 тыс. руб.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

?	1. Какие документы должна предоставить организация, претендующая на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
2. Что включается в налоговую базу при ввозе товаров на территорию РФ?
3. Налоговый период?
4. Какие группы товаров облагаются по ставке 10%?
5. Назовите расчетные ставки НДС. В каких случаях они применяются?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Определите суммы страховых взносов, если в пользу физического лица (1970 год рождения), работающего в организации, за месяц были произведены следующие выплаты:

v  Начислена сдельная заработная плата 10 700 руб.

v  Надбавка за сверхурочную работу 1 800 руб.

v  Пособие по временной нетрудоспособности 1 250 руб.

v  Единовременная материальная помощь 1 500 руб.

?	1. Кто является плательщиком страховых взносов?
2. Для каких категорий плательщиков будут установлены пониженные тарифы в 2011 – 2014 гг.?
3. Как определяется стоимость страхового года?
4. Тарифы страховых взносов в 2011 году?
5. Перечислите виды страховых взносов на обязательное социальное страхование.

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Физическим лицом по основному месту работы были получены следующие доходы:

Январь	39 300,0 руб.	Июль	53 810,0 руб.
Февраль	40 850,0 руб.	Август	50 120,0 руб.
Март	46 700,0 руб.	Сентябрь	51 015,0 руб.
Апрель	48 220,0 руб.	Октябрь	52 000,0 руб.
Май	47 455,00 руб.	Ноябрь	51 650,0 руб.
Июнь	47 622,0 руб.	Декабрь	53 810,0 руб.

На обеспечении физического лица находится ребенок в возрасте 21 год – студент очного отделения института.

Физическим лицом приобретена квартира стоимостью 1 450,0 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, заполните налоговую декларацию.

?	1. Включается ли в совокупный доход физического лица стоимость материальных благ предоставляемых работодателем?
2.В каком размере предоставляется социальный вычет, если физическим лицом произведены расходы на свое обучение и на свое лечение?
3. Какие существуют ограничения при предоставлении вычета на ребенка?
4. Какие категории физических лиц предоставляют налоговую декларацию?
5. Физическое лицо в результате проведения рекламной акции получило приз в натуральной форме. Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Вариант № 1

ВАРИАНТ № 2

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Предприятие отгрузило продукции на сумму 916860 руб. (в т. ч. НДС). Оплата от поставщиков поступила в размере 533360 руб. (в т. ч. НДС). Затраты на производство и реализацию составили 496200 руб.

Определите налог на прибыль, в т. ч. по уровням бюджета, если выручка для целей налогообложения определяется:

а) кассовым методом;

б) методом начисления.

?	1. На какие группы классифицируются доходы и расходы организации?
2. Кто является плательщиком налога?
3.Что относится к материальным расходам организации?
4. Какова ставка налога на прибыль?
5. Какие организации уплачивают квартальные авансовые платежи?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

В организации выручка (в т. ч. НДС) от реализации хлебобулочных изделий составила:

Январь	39 300,0 руб.	Июль	53 810,0 руб.
Февраль	40 850,0 руб.	Август	50 120,0 руб.
Март	46 700,0 руб.	Сентябрь	51 015,0 руб.
Апрель	48 220,0 руб.	Октябрь	52 000,0 руб.
Май	47 455,00 руб.	Ноябрь	51 650,0 руб.
Июнь	47 622,0 руб.	Декабрь	53 810,0 руб.

Определите, с какого периода организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

?	1. На какой период действует освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
2. Как определяется налоговая база при выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления?
3. Перечислите ставки НДС?
4. Какие суммы налога относятся к налоговым вычетам?
5. Какие группы товаров облагаются по ставке 10%?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

За расчетный период организация произвела в пользу работника (1960 года рождения) следующие виды выплат:

v  Сумма начисленная по тарифной ставке 195 000 руб.

v  Начисления стимулирующего характера 20% основного заработка.

v  Пособие по уходу за больным ребенком 8000 руб.

v  Расходы на оплату отпуска 15 000 руб.

v  Оплачено обучение ребенка работника в институте 25 000 руб.

Определите суммы страховых взносов, которые обязан уплатить плательщик.

?	1.Предельная сумма выплат и вознаграждений для начисления страховых взносов?
2. Какие выплаты не включаются в базу по страховым выплатам в Пенсионный фонд?
3. Как разбивается тариф страхового взноса в Пенсионный фонд в зависимости от возраста работника?
4. Тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2010 и 2011 годах?
5. Какие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Определите сумму налога по каждому физическому лицу за 20___год.

Ф. И.О.	Ежемесячный доход, руб.
	9 800,00	Инвалид II группы, инвалидность получена вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
	15 045,00	На обеспечении ребенок 19 лет – студент очного отделения института.
	26 830,00	Является единственным родителем на обеспечение которого находится ребенок 16 лет.
	19 580,00

По одному из налогоплательщиков составьте справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ.

?	1. Облагается ли налогом доход, полученный в виде материнского (семейного) капитала?
2. В каком случае доход от продажи имущества не облагается налогом?
3. Какие установлены ставки налога на доходы физических лиц?
4. До какого возраста детей применяется налоговый вычет?
5. Каков порядок получения имущественных и социальных вычетов по НДФЛ неработающим инвалидом II группы?

Вариант № 2