Налоги и налогообложение контрольные задания для студентов заочной формы обучения по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» (стр. 4 )

Организация занимается ремонтными работами. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

v  Объем выполненных и оплаченных услуг 1 970,2 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из них работ на территории другого государства 330,0 тыс. руб.

v  Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 767,0 тыс. руб. (в т. ч. НДС), израсходовано для работ на территории другого государства материалов на 15% общей суммы.

v  Израсходовано на непроизводственные нужды товарно-материальных ценностей на сумму 25,0 тыс. руб.

v  Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком 29,5 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

?	1. Как определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет?
2. В какие сроки уплачивается налог?
3. Облагаются ли налогом банковские операции по купле-продаже иностранной валюты?
4. В каком случае налогоплательщик обязан вести раздельный учет осуществляемых им операции?
5. Как определяется налоговая база при выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Индивидуальный предпринимагод рождения) зарегистрирован 1марта 2010 года. Предприниматель выплатил своему сотруднику 84 000 руб. Определите страховые взносы по каждому из оснований (по тарифам для предпринимателей, для лиц, производящих выплаты)

?	1. Для каких категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов?
2. В какой срок индивидуальные предприниматели предоставляют расчет по страховым взносам?
3. Как рассчитывается стоимость страхового года для лица, начинающих свою деятельность не с начала расчетного года?
4. Перечислите виды страховых взносов на обязательное социальное страхование.
5. Кто является плательщиком страховых взносов?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Доход физического лица по основному месту работы составляет 18 950,0 руб. ежемесячно. По решению суда ежемесячно из заработной платы удерживается сумма задолженности перед банком в размере 1 800,0руб. Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности 2 года составил 1 300,0 тыс. руб.

Определите сумму налога и заполните налоговую декларацию.

?	1. Какой вычет может быть применен физическим лицом при продаже недвижимого имущества?
2. Какие виды доходов облагаются по ставкам 30 и35%?
3. Перечислите виды налоговых вычетов?
4. Как рассчитываются авансовые платежи индивидуальными предпринимателями?
5. Облагается ли НДФЛ имущество, полученное в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником одаряемого?

Вариант № 7

ВАРИАНТ № 8

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Организация занимается предоставлением фотоуслуг. Для целей налогообложения применяется кассовый метод. По данным бухгалтерского учета организацией проведены следующие операции:

v  Объем предоставленных услуг 1 650 тыс. руб.; оплачено 1 620 тыс. руб. (в т. ч. НДС)

v  Начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение сроков выполнение услуг 12 тыс. руб.

v  На расчетный счёт поступил доход от сдачи в аренду имущества 25 тыс. руб.

v  Себестоимость оплаченных услуг 1 250 тыс. руб., из них:

÷  расходы на материалы – 812 тыс. руб.

÷  заработная плата персонала: начисленная– 350 тыс. руб.., выплаченная – 320 тыс. руб.

÷  расходы на рекламу – 25 тыс. руб., при нормативе – 20 тыс. руб.

÷  командировочные расходы– 17 тыс. руб., в т. ч. сверх нормы 5 тыс. руб.

÷  прочие расходы по которым оплата произведена – 46 тыс. руб.

Определите налог на прибыль, в т. ч. по уровням бюджета.

?	1. В какие сроки декларация по налогу предоставляется в налоговый орган?
2. Какие расходы относятся к расходам на оплату труда?
3. Налоговый и отчетные периоды?
4. Какие расходы организации относятся к нормируемым расходам?
5. Перечислите основные виды внереализационных доходов

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

Исходя из следующих данных определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

v  Выручка от реализации покупных товаров (в т. ч. НДС):

÷  товаров для детей 715 880,0 руб.

÷  учебной литературы для образовательных учреждений 121 000,0 руб.

÷  изделий хозяйственно-бытового назначения 299 720,0 руб..

v  расходы на приобретение покупных товаров (в т. ч. НДС):

÷  товаров для детей 572 704,0 руб.

÷  учебной литературы 96 800,0 руб.

÷  изделий хозяйственно-бытового назначения 239 776,0 руб.

v  выручка от реализации товаров на экспорт 523 200,0 руб.

?	1. Какие условия необходимо выполнить организации, претендующей на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
2. Кто является плательщиком налога?
3. Какие операции не подлежат налогообложению?
4. Обязана ли организация исчислить и уплатить НДС если она выполнила строительные работы для собственного потребления?
5. Назовите расчетные ставки НДС. В каких случаях они применяются?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Физическое лицо, являющиеся индивидуальным предпринимателем, производит выплаты физическим лицам. За расчетный период выплаты составили 75 000 руб. (в т. ч. выплаты в пользу инвалида 2 группы – 21 000 руб.). Определите суммы страховых взносов, которые должен уплатить предприниматель за 2010 год.

?	1. Какой период является расчетным для организаций, прекращающих свою деятельность?
2. По каким тарифам исчисляются страховые взносы?
3. Как рассчитываются ежемесячные авансовые платежи?
4. Как определяется стоимость страхового года?
5. Как разбивается тариф страхового взноса в Пенсионный фонд в зависимости от возраста работника?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Физическое лицо, работающее в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработную плату в размере 14 600,0 руб.. работник 1 марта получил беспроцентную ссуду от организации в размере 30 000,0 руб. на 3 месяца, которая должна быть погашена разовым платежом в конце срока кредитования. Ставка рефинансирования Центрального Банка составила 11%.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух несовершеннолетних детей.

Физическое лицо учится на заочной форме обучения на платной основе. За обучение уплачено 30 000,0 руб.

Определите сумму налога. Заполните декларацию.

?	1. Каков порядок исчисления материальной выгоды при пользовании заемным средствами?
2. В каких случаях вычет на ребенка производится в двойном размере?
3.Что является объектом налогообложения для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ?
4. Порядок предоставления вычета на содержание детей?
5. Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?

Вариант № 8

ВАРИАНТ № 9

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Предприятие реализовало продукцию на сумму 916 860 руб. (в т. ч. НДС). Затраты на производство и реализацию продукции составили 496 780 руб. Задолженность по этой продукции составила: дебиторская – 383 500 руб.; кредиторская – 82 000 руб.

Определите налог на прибыль организации, в т. ч. по уровням бюджетам, если доходы и расходы для целей налогообложения определяются:

1) методом начисления;

2) кассовым методом.

?	1. Как определяется финансовый результат при реализации амортизируемого имущества?
2. Каков порядок исчисления ежемесячных авансовых платежей?
3. Какие затраты признаются расходами организации?
4. Какие организации уплачивают квартальные авансовые платежи?
5. Подлежат ли налогообложению суммы штрафов, полученные за нарушение договорных обязательств?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

Туристическая фирма занимается организацией отдыха на территории России. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

v  реализовано туристических путевок на сумму 1 799,5 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Стоимость приобретения реализованных путевок 1 380,6 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Оплачена аренда помещения офиса 30,0 тыс. руб.

v  Оплачены коммунальные услуги 45,0 тыс. руб.

v  Сумма начисленных налогов 142,0 тыс. руб.

v  Оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту отдыха 250,0 тыс. руб.

v  Получена предоплата за туристические путевки на следующий налоговый период.

?	1. В каком порядке исчисляется налоговая база при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг)?
2. Облагается ли налогом операция по передаче органам местного самоуправления на безвозмездной основе детского сада?
3. Что является объектом обложения НДС?
4. Какие ставки налога применяются при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?
5.В каком случае налогоплательщик обязан вести раздельный учет осуществляемых им операции?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

За расчетный период организация произвела следующие выплаты в пользу работника (1980 года рождения):

v  Сумма начисленная по тарифной ставке 152 000 руб.

v  Начислена премия 3 000 руб.

v  Единовременная материальная помощь 4 350 руб.

v  Единовременное пособие при рождении ребенка 10 988,85 руб.

Определите суммы страховых взносов.

?	1. Тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2010 и 2011 годах?
2. Перечислите виды страховых взносов на обязательное социальное страхование.
3. Какие выплаты не включаются в базу по страховым взносам в Фонд социального страхования?
4. Кто является плательщиком страховых взносов?
5. Подлежит ли обложению страховыми взносами компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Доход физического лица по основному месту работы составляет 38 000,0 руб. ежемесячно. На обеспечении физического лица находится ребенок-инвалид. На лечение ребенка в налоговом периоде истрачено 25 000,0 руб.

Физическое лицо приобрело квартиру стоимостью 1 100,0 руб.

Определите сумму налога. Заполните налоговую декларацию.

?	1.Что такое материальная выгода?
2.Подлежат ли налогообложению пособия по временной нетрудоспособности?
3. Какие доходы физического лица облагаются налогом?
4. Перечислите социальные налоговые вычеты.
5. В 2010 г. физическое лицо намерено продать три автомобиля, которые в 2009 г. получило по наследству, за руб. каждый. Как рассчитать НДФЛ, подлежащий уплате с этих сделок?

Вариант № 9

ВАРИАНТ № 10

Решите задание по расчету налогов и страховых взносов и ответьте на вопросы. При выполнении работы необходимо указывать статьи Налогового Кодекса и Закона от 01.01.2001г.

1 Задача на тему «Налог на прибыль организации»

Рассчитайте сумму налога на прибыль организации исходя из следующих данных бухгалтерского учета:

v  Отгружено продукции на 5 470 тыс. руб., в т. ч. НДС.

v  Себестоимость отгруженной продукции 4 350 тыс. руб.

v  Доходы от долевого участия в других организациях 130 тыс. руб.

v  Реализация основных средств 84 тыс. руб. Первоначальная стоимость 108 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений 40 тыс. руб.

v  Получен аванс под поставку товаров 80 тыс. руб.

v  Получен безвозмездно станок 50 тыс. руб.

v  Сумму дебиторской задолженности по которой истек срок исковой давности 40 тыс. руб.

v  Неперенесенный убыток прошлых лет 45 тыс. руб.

Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

?	1. Какие расходы нормируются в целях исчисления налога?
2. В чем заключается метод начисления для определения доходов и расходов организации?
3. Какие убытки относятся к внереализационным расходам?
4. Кто является плательщиком налога?
5. По каким ставкам исчисляется налог на доходы, полученные в виде дивидендов?

2 Задача на тему «Налог на добавленную стоимость»

Организация занимается реализацией продуктов питания и товаров для бытовых целей. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

v  Выручка от реализации продуктов питания 5 500,0 тыс. руб. (без НДС), в т. ч. деликатесных 1 980,0 тыс. руб.

v  Реализовано товаров для бытовых целей на сумму 2 342,3 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Стоимость приобретенных товаров: продуктов питания 4 250,0 тыс. руб., в т. ч. деликатесных 1320,0 тыс. руб.; бытовых товаров 1 970,6 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

v  Получена арендная плата за предоставленные в аренду помещения 47,2 тыс. руб. (в т. ч. НДС).

?	1. Признается ли объектом налогообложения безвозмездная передача товаров другим лицам?
2. В каком случае плательщик утрачивает право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
3. Каковы сроки предоставления декларации?
4. По каким группам товаров применяется ставка 0%?
5. В какой срок налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру?

3 Задача на тему «Страховые взносы»

Доход индивидуального предпринимателя за расчетный период составил 398 000 руб. Оплата труда наемных работников составила 54 000 руб. Определите суммы страховых взносов, которые необходимо уплатить предпринимателю по каждому имеющемуся основанию.

?	1. Какие плательщики обязаны предоставлять отчетность в электронной форме с электронной цифровой подписью?
2. В какие сроки индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы?
3. Как рассчитывается база для начисления страховых взносов?
4. Предельная сумма выплат и вознаграждений для начисления страховых взносов?
5. Как рассчитывается стоимость страхового года для лица, начинающих свою деятельность не с начала расчетного года?

4 Задача на тему «Налог на доходы физических лиц»

Доходы физического лица за 20__г. Составили:

v  Заработная плата по основному месту работы:

Январь	16 300,0 руб.	Июль	12 810,0 руб.
Февраль	15 850,0 руб.	Август	14 120,0 руб.
Март	15 700,0 руб.	Сентябрь	14 015,0 руб.
Апрель	16 220,0 руб.	Октябрь	16 000,0 руб.
Май	17 455,00 руб.	Ноябрь	16 650,0 руб.
Июнь	17 622,0 руб.	Декабрь	21 810,0 руб.

v  В июле пособие по уходу за больным ребенком – 2 150,0 руб.

v  Алименты – 2 200,0 руб. ежемесячно.

v  Доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 1,5 года – 65 000,0 руб.

У физического лица 3 ребенка в возрасте до 18 лет.

Определите сумму налога. Заполните налоговую декларацию.

?	1.В каких случаях физическое лицо самостоятельно исчисляет сумму налога?
2.Кто не вправе воспользоваться имущественным вычетом на приобретение недвижимости?
3.В каком размере предоставляется вычет физическому лицу, имеющему право на два стандартных вычета (например, инвалид 2 группы и «чернобылец»)?
4. Каков порядок представления налоговым агентом в налоговый орган сведений о доходах физических лиц, суммах начисленных и удержанных налогов?
5. Физическое лицо участвовало в лотерее и выиграло автомобиль. Как правильно рассчитать НДФЛ с такого выигрыша? Кто должен уплатить налог в таком случае?

Вариант № 10

ЛИТЕРАТУРА

1. Налоговый Кодекс РФ, часть II.

2. Федеральный Закон от 01.01.2001г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

3. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»