2. Имущественные налоговые вычеты. Виды вычетов, порядок предоставления, практика применения.
3. Социальные налоговые вычеты. Виды вычетов, порядок предоставления, практика применения.
4. Профессиональные налоговые вычеты.
5. Перенос на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11
Тема 15. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и декларирование доходов.
Доклады и сообщения
1. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей. Теория и практика.
2. Категории налогоплательщиков, обязанные самостоятельно исчислять, уплачивать налог и декларировать свои доходы.
3. Порядок и сроки представления деклараций, виды деклараций.
ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11
11.3 Оценочные средства для самоконтроля обучающихся
Вопросы для самоконтроля по темам курса.
Раздел I. Региональные и местные налоги и сборы.
Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне.
1. Назвать виды классификации налогов и сборов и место региональных и местных налогов в различных классификациях.
2. Полномочия федеральных органов власти при установлении региональных и местных налогов.
3. Права законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.
4. Что отражает показатель «налоговый потенциал региона»?
5. Перечислить нормативные и законодательные документы, регулирующие налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.
6. Охарактеризовать круг регулируемых каждым документом вопросов.
Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм
1. Сущность и понятие фискального федерализма. Его теоретические аспекты. Взаимосвязь с бюджетным федерализмом.
2. Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма.
3. Назвать принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням.
4. Особенности структуры доходов региональных и местных бюджетов.
5. Сравнительный анализ развития и функционирования фискального федерализма в России и в других федеративных государствах.
6. Бюджетно-налоговая децентрализация.
7. Понятия бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости регионов. Основные методические подходы к их оценке.
8. Основные направления бюджетно-налоговой политики.
9. Понятие и сущность финансового выравнивания. Роль распределительной функции налогов в финансовом выравнивании.
10. Классификация финансового выравнивания
11. Влияние межбюджетных налоговых отношений на механизм финансового выравнивания.
Тема 3. Налог на имущество организаций
1. Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговую ставку налога на имущество организаций?
2. В каких случаях общероссийские общественные организации инвалидов имеют право получить освобождение от налогообложения?
3. По какой формуле рассчитывается средняя стоимость имущества, если расчет делается по результатам работы предприятия за год, полугодие, квартал?
4. Как рассчитывается сумма авансового платежа по налогу по итогам каждого отчетного периода?
5. Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации отменить авансовые платежи по налогу?
6. Что является источником налога на имущество организаций?
7. Порядок постановки на учет в налоговых органах, исчисления и уплаты налога организацией, расположенной в Москве и имеющей базу отдыха на побережье Черного моря.
8. Должная ли платить налог на имущество иностранная организация, имеющая недвижимость на территории России? Имеющая филиал или представительство на территории России?
Тема 4. Транспортный налог
1. Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения.
2. К какому виду налоговых ставок относятся ставки транспортного налога?
3. Какие права имеют органы власти субъектов при установлении ставок налогообложения. Имеют ли они право повышать налоговые ставки?
4. Как определяется налоговая база в отношении средств, имеющих двигатели?
5. Как определяется налоговая база в отношении водных и воздушных транспортных средств?
6. Как производится исчисление суммы налога в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода?
7. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
8. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
Тема 5. Налог на игорный бизнес
1. Понятие игорного бизнеса. Организаторы игорных заведений, тотализаторов и участники. Различие понятий «игровой стол» и «игровое поле».
2. Кто является налогоплательщиками налога на игорный бизнес? Являются ли участники азартных игр плательщиками налога?
3. Объекты налогообложения.
4. Особенности регистрации объектов налогообложения и постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.
5. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объектов налогообложения.
6. Какие ставки следует применять налогоплательщикам, если в нормативно-правовых актах, вводящих налог на игорный бизнес в действие на соответствующих территориях, ставки налогообложения не установлены.
7. Особенности исчисления налога при выбытии объектов налогообложения и установке новых в течение налогового периода.
Тема 6. Земельный налог
1. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения, плату за землю и земельный налог.
2. Цель введения земельного налога.
3. В каких случаях уплачивается земельный налог?
4. Понятие кадастровой стоимости земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.
5. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации по земельному налогу, если предприятие владеет участком, расположенным в другом регионе?
6. Особенности исчисления земельного налога, если право на собственность в отношении земельного участка возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.
7. Особенности исчисления земельного налога, если право на льготу по налогу на землю возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.
8. Особенности исчисления земельного налога, если земельный участок приобретен для жилищного строительства.
9. Какие права возникают у налогоплательщика, если земельный участок был приобретен для жилищного строительства (не для индивидуальных целей), строительство было закончено и строение зарегистрировано в течение 3-х лет.
Тема 7. Налог на имущество физических лиц
1. Порядок определения стоимости имущества физических лиц.
2. На ком лежит обязанность по исчислению налога на имущество физических лиц?
3. Порядок уплаты налога на имущество физических лиц.
4. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Раздел II. Налогообложение физических лиц.
Тема 8. Налогообложение физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. Принципы налогообложения доходов физических лиц
1. Определение даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в денежном выражении. Возникновение у налогового агента обязанности по исчислению и перечислению налога на доходы в виде оплаты труда в денежном выражении.
2. Этапы исчисления и перечисления налога налоговым агентом. Начисление заработной платы. Определение суммы исчисленного с заработной платы налога. Порядок удержания налога и выдачи на руки суммы начисленной заработной платы за минусом удержанного налога.
3. Особенности исчисления и уплаты налоговым агентом налога при оплате труда с предварительной выдачей аванса в денежной форме.
4. Порядок выполнения налоговых расчетов по исчислению сумм налога с учетом стандартных вычетов налоговыми агентами в течение налогового периода. Рассмотрение конкретного примера.
5. Порядок ведения налоговыми агентами бухгалтерского учета объектов налогообложения в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей и начисленных и перечисленных сумм налога с учетом стандартных налоговых вычетов.
6. Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров.
Тема 9. Система налогового контроля в отношении физических лиц
1. Порядок постановки на учет в налоговых органах физических лиц.
2. Проведение налоговых проверок индивидуальных предпринимателей.
3. Налоговые правонарушения физических лиц и ответственность за их совершение.
4. Административная и уголовная ответственность физических лиц при совершении налоговых правонарушений и преступлений.
5. Обеспечение уплаты налогов и сборов физическими лицами.
Тема 10. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период
1. Налоговые расчеты и бухгалтерский учет у налогового агента по налогу на доходы от долевого участия (в виде дивидендов) в организации.
2. Какие доходы облагаются у налоговых резидентов Российской федерации и у лиц, таковыми не являющихся?
3. Какие ставки применяются при исчислении налога на доходы физических лиц в настоящее время и какие применялись по подоходному налогу, действовавшему до принятия налога на доходы физических лиц?
4. Какие доходы физических лиц включаются в налоговую базу?
5. Уменьшают ли налоговую базу удержания из заработной платы работника, сделанные по решению работодателя?
Тема 11. Виды доходов, подлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы
1. Облагаемые и необлагаемые доходы. Классификация необлагаемых доходов.
2. Порядок включения в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц командировочных расходов сверх установленных законодательством норм.
3. Налоговые расчеты и бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами, начисленных, удержанных и перечисленных сумм налога с доходов в виде превышения норм командировочных расходов.
Тема 12. Особенности определения налоговой базы при получении доходов от других видов деятельности физических лиц
1. Определение доходов в виде дивидендов. Источники получения доходов в виде дивидендов. Ставка налога на доходы в виде дивидендов. Признание организации налоговым агентом. Порядок исчисления налоговым агентом налога на доходы в виде дивидендов. Доходы от долевого участия, не подлежащие налогообложению.
2. Налоговые расчеты и бухгалтерский учет у налогового агента по налогу на доходы от долевого участия (в виде дивидендов) в организации.
3. Особенности налогообложения доходов от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
4. Особенности налогообложения выплат по договорам добровольного страхования.
5. Особенности налогообложений операций РЕПО.
Тема 13. Обязанности налоговых агентов при исчислении, удержании и уплате налога на доходы физических лиц
1. Определение даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в натуральной форме. Возникновение у налогового агента обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы в виде оплаты труда в натуральной форме.
2. Этапы исчисления и перечисления налога налоговым агентом. Возникновение необходимости в доначислении налога с доходов, полученных в натуральной форме. Порядок удержания налога с доходов в виде оплаты труда в натуральной форме.
3. Обязанность налогового агента по отражению в бухгалтерском учете выручки от реализации при передаче товаров (работ, услуг) работникам в счет задолженности по заработной плате.
4. Особенности налогообложения налоговым агентом физических лиц при получении ими товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе.
5. Порядок ведения налоговыми агентами налогового и бухгалтерского учета объектов налогообложения в виде оплаты труда в натуральной форме и начисленных, удержанных и перечисленных сумм налога.
Тема 14. Система льгот при налогообложении доходов физических лиц
1. Пониженные ставки налога.
2. Доходы, не подлежащие налогообложению.
3. Стандартные налоговые вычеты. Состав, порядок предоставления, практика применения.
4. Социальные налоговые вычеты. Виды вычетов, порядок предоставления, практика применения.
5. Профессиональные налоговые вычеты.
6. Перенос на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
7. Налогообложение доходов от продажи недвижимого и иного имущества, находящегося на территории Российской Федерации.
8. Имущественный вычет при строительстве и приобретении жилья на территории Российской Федерации.
9. Право налогоплательщиков на получение имущественных вычетов. Размеры имущественных вычетов. Порядок получения имущественных налоговых вычетов у работодателя (налогового агента).
Тема 15. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и декларирование доходов.
1. Порядок налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей. Использование профессиональных вычетов.
2. Категории налогоплательщиков, обязанные самостоятельно исчислять, уплачивать налог и декларировать свои доходы.
3. Порядок и сроки представления деклараций, виды деклараций.
4. Порядок признания и учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей в целях налогообложения.
11.4 Оценочные средства для промежуточной аттестации в форме экзакмена
Вопросы для подготовки к экзамену:
1. Место региональных и местных налогов в налоговой системе РФ.
2. Полномочия органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
3. Налоговый федерализм.
4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
5. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций предприятиями и организациями, имеющими обособленные подразделения.
6. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество иностранными организациями.
7. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами особых экономических зон.
8. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, входящей в состав Единой системы газоснабжения.
9. Устранение двойного налогообложения по налогу на имущество организаций.
10. Определение налоговой базы по земельному налогу. Ставки земельного налога.
11. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу.
12. Коэффициенты, применяемые при исчислении земельного налога.
13. Особенности исчисления земельного налога по земельным участкам, приобретенным для жилищного строительства.
14. Порядок исчисления и уплаты земельного налога по участкам, находящимся в долевой собственности и под многоквартирными домами.
15. Основные понятия, связанные с игорным бизнесом в целях исчисления налога.
16. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
17. Характеристика элементов налога на игорный бизнес. Особенности определения налоговой базы.
18. Обязанности налогоплательщиков налога на игорный бизнес.
19. Определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
20. Плательщики и объекты налога на имущество физических лиц.
21. Характеристика объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц.
22. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
23. Коэффициенты и порядок их применения при исчислении транспортного налога.
24. Определение налоговой базы по транспортному налогу.
25. Сущность и содержание эксперимента по налогу на недвижимость.
26. Ставки транспортного налога.
27. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
28. Элементы налога на доходы физических лиц.
29. Принцип «налогового резидентства» по налогу на доходы физических лиц. Сущность, определение.
30. Налогоплательщики по налогу на доходы физических лиц.
31. Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.
32. Виды доходов, получаемых физическими лицами
33. Материальная выгода. Понятие и виды материальной выгоды.
34. Формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
35. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.
36. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, полученным по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни.
37. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, полученным по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами.
38. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, полученным по договорам добровольного имущественного страхования
39. Налогообложение доходов от долевого участия в деятельности организации.
40. Налогообложение доходов в виде процентов по вкладам в банках.
41. Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.
42. Налогообложение доходов по операциям РЕПО и займам ценными бумагами.
43. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
44. Особенности применения налоговых ставок для обложения доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами.
45. Порядок определения даты фактического получения дохода.
46. Виды и условия предоставления стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц.
47. Виды и условия предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
48. Виды и условия предоставления имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц при приобретении имущества.
49. Перенос на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
50. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Порядок предоставления.
51. Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями.
52. Налоговая декларация. Виды, сроки и порядок представления.
53. Особенности исчисления налога налоговыми агентами.
54. Особенности налогообложения отдельных категорий иностранных граждан.
55. Порядок осуществления налоговым агентом налоговых расчетов сумм налога на примере.
56. Налоговые расчеты при получении физическими лицами доходов в виде материальной выгоды.
57. Налоговые расчеты по налогу на доходы от долевого участия в организации.
58. Налоговые расчеты по профессиональным налоговым вычетам.
59. Устранение двойного налогообложения.
60. Мероприятия налогового контроля доходов физических лиц.
ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11
Разработчики:
кафедра
Налогов и
налогообложения профессор
___________________ ______________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
Эксперты:
ФГОУ ВПО
РГТЭУ зам. председателя УМО ___________________ ______________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
___________________ ______________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
