Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра Налогов и налогообложения
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__ от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц
Рекомендуется для направления подготовки специальности:
080100 – Экономика (Профиль Налоги и налогообложение)
Квалификация (степень) выпускника – Бакалавр
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ______ От «____» ________________2011г. Зав. кафедрой ________ (ФИО) |
Москва 2011 г.
1.Цели и задачи дисциплины:
Дисциплина «Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц» относится к числу специальных дисциплин профиля «Налоги и налогообложение» и занимает важное место в подготовке специалиста по налогообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.
Цель дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц» состоит в том, чтобы студенты овладели правовыми и налоговыми аспектами порядка принятия, ввода в действие, исчисления и уплаты региональных и местных налогов, а также налогов, плательщиками которых являются физические лица.
Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:
1) научить студентов владеть знаниями, представлениями, умениями и навыками в области налогообложения физических лиц, необходимыми для специалиста по налогообложению и налоговому администрированию высшей квалификации, умеющего сочетать теоретическую и практическую подготовку;
2) научить студентов владеть знаниями, представлениями, умениями и навыками в области регионального и местного налогообложения, необходимыми для специалиста по налогообложению и налоговому администрированию высшей квалификации, умеющего сочетать теоретическую и практическую подготовку;
3) ориентироваться в налоговом законодательстве и самостоятельно производить налоговые расчеты;
4) владеть необходимыми инструментами и методами налогового анализа, планирования и контроля и применять их в практической деятельности, а также ориентироваться в налоговом законодательстве и самостоятельно производить налоговые расчеты.
ОК-1; ОК-5; ОК-11; ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
2. Место дисциплины в структуре ООП:
Б. В.3.2 Дисциплины профиля "Налоги и налогообложение".
Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц» необходимыми являются следующие входные знания:
- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);
Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:
Б. Б.3.6 – Бухгалтерский учет и анализ
Б. Б.3.1.2 – Экономика предприятий и организаций
Б. Б.1.5 – Право
Б. В.3.2.1 – Федеральные налоги и сборы с организаций
Б. В.3.2.4 – Специальные налоговые режимы
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
- способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
- способность анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
- способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
- способность использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
- способность организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать:
§ принципы, особенности формирования и структуру налоговой системы России на современном этапе, в том числе на региональном и местном уровнях;
§ налоговое законодательство, в том числе регулирующее налоговые отношения на региональном и местном уровнях;
§ виды действующих на территории Российской Федерации региональных и местных налогов;
§ принципы организации межбюджетных налоговых отношений;
§ правовые основы взаимодействия субъектов налоговых отношений;
§ принципы формирования и структуру системы налогообложения физических лиц в Российской Федерации, ее место и роль в бюджетной системе государства;
§ законодательство Российской Федерации по вопросам налогообложения доходов физических лиц, обязанности и права налогоплательщиков;
§ методы расчета налоговых баз, сумм налоговых платежей, пеней и налоговых санкций;
§ порядок получения налоговых вычетов.
Уметь:
§ ориентироваться в Российском налоговом законодательстве, в том числе на региональном и местном уровнях;
§ анализировать проблемы, возникающие в связи с исчислением и уплатой налогов на региональном и местном уровнях и принимать оптимальные решения, исходя из реально сложившихся условий;
§ самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;
§ пользоваться необходимыми инструментами и методами налогового планирования, анализа и контроля и применять их в практической деятельности.
§ уметь производить расчеты налоговых баз, исчислять суммы налогов, уплачиваемых физическим лицом;
§ уметь формировать отчетность налоговых агентов о доходах физических лиц и удержанных суммах дохода;
§ владеть навыками работы с законодательными и нормативными документами по вопросам налогообложения физических лиц;
§ уметь применять полученные знания в практической деятельности.
§ самостоятельно производить налоговые и бухгалтерские расчеты по налогу на доходы физических лиц.
Владеть навыками:
§ самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами;
§ ведения расчетов по региональным и местным налогам.
§ ведения расчетов по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Всего часов/зачетных единиц | Семестры | |||
5-й | |||||
Аудиторные занятия (всего) | 90 | 90 | |||
В том числе: | |||||
Лекции | 36 | 36 | |||
Практические занятия (ПЗ) | 54 | 54 | |||
Семинары (С) | - | - | |||
Самостоятельная работа (всего) | 90 | 90 | |||
В том числе: | |||||
Рефераты, доклады | 30 | 30 | |||
Другие виды самостоятельной работы | 60 | 60 | |||
Экзамен 5-й семестр | Экзамен 5-й семестр | ||||
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы | 180 | 180 | |||
6 | 6 |
5. Содержание дисциплины
5.1 Содержание разделов и тем дисциплины
Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.
Раздел I. Региональные и местные налоги и сборы.
Тема 1. Общие положения и особенности налогообложения на территориальном уровне.
Классификация налогов. Виды региональных и местных налогов. Их место в системе налогов, действующих на территории Российской Федерации.
Порядок установления и ввода в действие региональных и местных налогов и сборов. Налоговые полномочия и разграничение доходов законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления при установлении и вводе в действие региональных и местных налогов и сборов.
Система законодательства, регулирующего налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.
(ОК-1, ОК-5).
Тема 2. Фискальный (налоговый) федерализм
Теоретические аспекты фискального федерализма. Принципы вертикального распределения доходов и их практическая реализация. Методические подходы к оценке бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости территорий.
Динамика налогового потенциала в территориальном разрезе. Направления регулирования фискальных отношений центра и регионов. Законодательная и реальная автономия территориальных бюджетов.
Принципы, эволюция и практическая реализация бюджетно-налоговой децентрализации. Российский и зарубежный опыт и сравнительный анализ. Оценка налоговой независимости территориальных бюджетов.
Направления бюджетно-налоговой политики. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств.
(ОК-1, ОК-5, ПК-1).
Тема 3. Налог на имущество организаций
Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на имущество организаций. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Понятие движимого и недвижимого имущества. Порядок определения налоговой базы. Порядок расчета средней стоимости имущества предприятия или организации. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей по налогу и сроки уплаты. Налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления в налоговые органы. Порядок учета сумм налога.
Особенности уплаты налога и сдачи налоговых деклараций по местонахождению обособленных подразделений организации и объектов недвижимого имущества.
Особенности исчисления и уплаты налога иностранными организациями.
(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11).
Тема 4. Транспортный налог
Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие транспортного налога.
Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по различным видам транспортных средств. Налоговые льготы, порядок их подтверждения. Налоговые ставки, права субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Порядок учета сумм налога.
Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.
(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11).
Тема 5. Налог на игорный бизнес
Общая характеристика налога и основные понятия. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Права законодательных (представительных) органов субъектов РФ при вводе в действие налога на игорный бизнес.
Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок и особенности постановки на учет в налоговых органах. Налоговые ставки. Порядок определения налоговой базы и исчисления налога. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога и представления в налоговые органы налоговой декларации. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объекта налогообложения. Порядок учета сумм налога.
(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11).
Тема 6. Земельный налог
Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие земельные отношения и порядок исчисления и уплаты налога на землю. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на землю. Кадастровая стоимость земли, обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.
Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Использование коэффициентов, связанных с возникновением (прекращением) прав собственности или пользования земельным участком и прав на налоговые льготы.
Особенности исчисления налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Особенности и порядок возврата или зачета излишне уплаченных сумм налога в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства.
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу и представления в налоговые органы налоговой декларации.
Порядок учета сумм налога.
Порядок уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.
Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию сделок с земельными участками.
(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11).
Тема 7. Налог на имущество физических лиц
Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на имущество физических лиц.
Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки, права и обязанности субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Налоговый период.
Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога.
Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
(ОК-1, ОК-5, ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11).
Раздел II. Налогообложение физических лиц.
Тема 8. Налогообложение физических лиц в налоговой системе Российской Федерации. Принципы налогообложения доходов физических лиц
Краткая историческая справка. Роль налогообложения физических лиц в различных исторических условиях развития государства. Экономическое содержание и регулирующая роль налогов с физических лиц.
Особенности налогообложения физических лиц в период социализма. Налогообложение физических лиц в период становления рыночных отношений. Этапы развития системы налогообложения физических лиц и направления реформирования этой системы.
Налогообложение граждан в странах с развитой рыночной экономикой.
Правовые основы налогообложения доходов физических лиц. Принцип резидентства. Права и обязанности налогоплательщиков. Исполнение обязанности по уплате налога. Налоговые агенты. Взыскание налога за счет имущества. Право на отсрочку или рассрочку платежа. Налоговая тайна.
(ОК-1, ОК-5, ПК-1).
Тема 9. Система налогового контроля в отношении физических лиц
Учет налогоплательщиков – физических лиц.
Идентификационный номер налогоплательщика. Организация и проведение налоговых проверок физических лиц. Цели декларирования. Категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию. Виды налоговых правонарушений, совершаемых физическими лицами и виды ответственности. Обстоятельства, исключающие вину, смягчающие и отягчающие ответственность. Срок давности.
(ОК-1, ОК-5, ПК-1).
Тема 10. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период.
Источники дохода и объект налогообложения. Порядок определения объекта налогообложения. Расчет среднесписочной численности работников.
Налоговая база и ее виды. Доходы в виде оплаты труда. Доходы в денежной форме. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме. Определение налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Ставки налога на доходы физических лиц. Налоговый период.
ОК-1; ОК-5; ОК-11; ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
Тема 11. Виды доходов, подлежащие налогообложению. Формирование налоговой базы
Доходы, получаемые физическими лицами от источников в Российской Федерации. Доходы, получаемые от источников за пределами Российской Федерации. Особенности налогообложения доходов, получаемых от источников за пределами Российской Федерации. Виды доходов, освобождаемые от налогообложения, носящие социальную направленность. Виды доходов, освобождаемые от налогообложения связанные с профессиональной деятельностью физических лиц. Виды доходов, освобождаемые от налогообложения, связанные с достижениями в науке, литературе, искусстве, спорте и т. п. Прочие виды доходов, освобождаемые от налогообложения полностью или облагаемые налогом с ограничениями.
ОК-1; ОК-5; ОК-11; ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
Тема 12. Особенности определения налоговой базы при получении доходов по другим видам деятельности физических лиц
Определение налоговой базы по договорам страхования жизни, имущества, обязательного и добровольного пенсионного страхования.
Определение налоговой базы по вкладам в банках.
Определение налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. Облагаемые и необлагаемые доходы физических лиц.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации. Доходы от долевого участия в виде дивидендов и источники их получения.
Особенности определения налоговой базы при получении доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Доходы по операциям купли – продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок. Имущественный налоговый вычет по операциям с ценными бумагами.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
