Оценка действующих долговых обязательств Петрозаводского городского округа, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за годы

Оценка действующих долговых обязательств Петрозаводского городского округа, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за годы

В рамках реализации тактической задачи 11 «Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств» программы реформирования муниципальных финансов перед Администрацией Петрозаводского городского округа поставлены задачи, позволяющие реформировать (усовершенствовать) систему управления муниципальным долгом, а именно, разработка методологии расчета долговой нагрузки на бюджет Петрозаводского городского округа, внесение коррективов в существующую методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств, а также использование новых видов заимствований в качестве кредитного продукта - краткосрочных заимствований (сроком действия до 1 года).

В результате проведенной в течение годов работы:

1.  Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа утвержден Порядок формирования финансового резерва и определения инструментов формирования, пользования и управления финансовым резервом в целях повышения эффективности управления средствами бюджета Петрозаводского городского округа, создания условий для своевременного осуществления расходов бюджета округа. Указанным Порядком была внедрена принципиально новая методология управления средствами бюджета, которая позволила достичь положительных результатов относительно экономии расходов на обслуживание долга.

Экономия бюджетных средств от поддержания оптимального уровня остатка средств на едином счете бюджета в 2010 году составила 14,2 млн. руб., в 2011 году - 20,7 млн. руб.

2.  Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа утверждена Методология расчета долговой нагрузки на бюджет (долговой емкости бюджета) Петрозаводского городского округа, платежеспособности и кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа в целях определения оптимального уровня долговой нагрузки на бюджет Петрозаводского городского округа, что обеспечивает сбалансированную структуру муниципальных заимствований и соблюдение безопасного уровеня муниципального долга. В рамках данной методологии проводится планирование долговой нагрузки на бюджет с учетом долговой емкости и ежеквартальная оценка платежеспособности и кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа и соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.  В рамках реализации программы по повышению эффективности и качества управления бюджетными расходами Петрозаводского городского округа Главой Петрозаводского городского округа в 2011 году утвержден План мероприятий по снижению долговой нагрузки бюджета Петрозаводского городского округа на 2011 год в целях сдерживания темпов роста муниципального долга и сокращения расходов на его обслуживание. Так, прирост муниципального долга за 2009 год составил 36,5%, за 2010 год - 11,5%, за 2011 год - 12,9%. Снижение расходов на обслуживание муниципального долга в 2011 году составило по отношению к 2008 году - 19,6%, к 2009 году – 67,8%, к 2010 году – 55,3%.

Долговые обязательства муниципального образования могут существовать в виде обязательств по:

1)  ценным бумагам муниципального образования (муниципальным ценным бумагам);

2)  бюджетным кредитам, привлеченным в местный бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

3)  кредитам, полученным муниципальным образованием от кредитных организаций;

4)  гарантиям муниципального образования (муниципальным гарантиям).

За три последних отчетных года Администрацией Петрозаводского городского округа использовались преимущественно кредиты, привлеченные в кредитных организациях, а также бюджетные кредиты. Муниципальных ценных бумаг в отчетном периоде эмитировано не было, муниципальные гарантии не предоставлялись.

млн. руб.

Наименование показателей	Период
на 01.01.2010г.	на 01.01.2011г.	отклонение	на 01.01.2012г.	отклонение	отклонение
сумма	уд. вес, (%)	сумма	уд. вес, (%)	по отношению к 01.01.10г.	рост по отношению к 01.01.10г., (%)	сумма	уд. вес, (%)	по отношению к 01.01.10г.	рост по отношению к 01.01.10г., (%)	по отношению к 01.01.11г.	рост по отношению к 01.01.11г., (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Объем муниципального долга	832,8	100,0	928,2	100,0	95,4	11,5	1 048,0	100,0	215,2	25,8	119,8	12,9
в том числе:
Муниципальные ценные бумаги	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Бюджетные кредиты (ссуды)	124,7	15,0	138,2	14,9	13,5	10,8	68,0	6,5	-56,7	-45,5	-70,2	-50,8
Кредиты коммерческих банков	708,2	85,0	790,0	85,1	81,8	11,6	980,0	93,5	271,8	38,4	190,0	24,1
Муниципальные гарантии	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Общий объем муниципального долга по итогам 2009 года на 01.01.2010г. составил 832,8 млн. руб., по итогам 2010 года на 01.01.2011г. – 928,2 млн. руб., по итогам 2011 года на 01.01.2012г. – 1 048,0 млн. руб.

При этом, несмотря на рост объема муниципального долга, отношение объема муниципального долга к собственным доходам бюджета снизилось и за 2011 год составило 24,6% при данном показателе за 2009 год - 33,8%, за 2010 год – 26,6% и допустимом уровне 100 % (БК РФ).

 

Предельные значения, установленные Бюджетным кодексом РФ для долговых показателей муниципальных образований, соблюдены.

Просроченных долговых обязательств у Петрозаводского городского округа за гг. не возникало.

Наименование долговых обязательств	Период
на 01.01.2010г.	на 01.01.2011г.	на 01.01.2012г.
Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %
Краткосрочные	696,7	84,0	790,0	85,1	980,0	93,5
Среднесрочные	124,7	15,0	138,2	14,9	68,0	6,5
Долгосрочные	11,5	1,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого	832,8	100,0	928,2	100,0	1048,0	100,0

В структуре муниципальных заимствований в разрезе сроков их погашения преобладают краткосрочные (до 1 года) обязательства – кредиты кредитных организаций, их доля на протяжении последних лет значительно возросла и составила на 01.01.2012г. 93,5 процентов. Доля среднесрочных (от 1 до 5 лет) обязательств – бюджетные кредиты – снизилась с 15 процентов до 6,5 процентов. Долгосрочные обязательства (свыше 5 лет) в структуре муниципальных заимствований на 01.01.2012г. отсутствуют.

Учет привлеченных денежных средств ведется в форме муниципальной долговой книги в порядке, установленном Постановлениями Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении Порядка ведения муниципальной долговой книги Петрозаводского городского округа» и от 01.01.2001г. № 000 «Об уточнении формы муниципальной долговой книги Петрозаводского городского округа».

Долговая книга ведется в электронном виде с выводом на бумажные носители и ежемесячно предоставляется в Министерство финансов Республики Карелия. Замечаний по ведению долговой книги не поступало.

Кризис, начавшийся в конце 2008 года, оказал значительное влияние на кредитную политику, проводимую Администрацией округа в 2009 году. Процентные ставки за пользование кредитами держались на уровне, значительно превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ (13%-8,75%): в диапазоне 18,0 - 20,0% годовых в первом полугодии и 13,94 – 18,0% годовых во втором полугодии.

Администрация округа была вынуждена работать с невозобновляемыми кредитными линиями со сроком пользования 1 год.

В результате средневзвешенная ставка за 2009 год составила 16,11% при средней ставке рефинансирования 10,8%, экономия по расходам на обслуживание долга составила 13,6 млн. руб. при первоначальном плане 93,5 млн. руб.

В 2010 году в условиях стабилизации появилась возможность привлечения возобновляемых кредитных линий сроком на 6 месяцев (новый вид кредитования для Администрации округа) и 1 год. Использование данных видов кредитных продуктов позволило эффективно распоряжаться средствами на счете бюджета и принимать взвешенные решения о необходимости привлечения или погашения кредитов, осуществлять работу по перекредитованию более дорогих кредитов, полученных ранее, привлекать краткосрочные заимствования для покрытия кассовых разрывов.

В результате процентные ставки по действующим кредитным договорам с 13,94-18% на начало года были снижены до уровня 6,665-7,711% по состоянию на 01.01.2011г., средневзвешенная ставка за 2010 год составила 9,4% при средней ставке рефинансирования 8,25%.

Расходы на обслуживание долга снизились на 22,3 млн. руб. по сравнению с 2009 годом или на 27,9% при росте уровня муниципального долга на 01.01.2011 на 11,5%.

В целом экономия средств бюджета Петрозаводского городского округа по расходам на обслуживание муниципального долга за 2010 год составила 63,6 млн. руб. при первоначальном плане 121,1 млн. руб.

В 2011 году Администрация Петрозаводского городского округа продолжила проведение долговой политики, начатой в 2010 году и направленной на сокращение расходов по обслуживанию муниципального долга и эффективное использование остатка средств на счете бюджета.

С этой целью Администрацией Петрозаводского городского округа использовались:

-  привлечение кредитных ресурсов в виде кредитных линий с лимитом задолженности (возобновляемых кредитных линий) сроком на 1 год;

-  проведение работы с кредитными учреждениями по снижению уровня процентных ставок по действующим кредитным договорам до уровня ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ;

-  управление средствами бюджета, позволяющее поддерживать оптимальный уровень остатка средств на едином счете бюджета.

Активное использование в 2011 году возобновляемых кредитных линий позволило эффективно распоряжаться средствами на счете бюджета и принимать взвешенные решения о необходимости привлечения или погашения кредитов, в том числе краткосрочных заимствований для покрытия кассовых разрывов.

Благодаря проведенной работе с кредитными учреждениями по снижению ими процентных ставок по действующим кредитным договорам и привлечению новых заимствований с более низкой стоимостью максимальная процентная ставка по состоянию на 01.01.2012 составила 8,20875%, минимальная процентная ставка – 5,57%.

Средневзвешенная процентная ставка за пользование кредитными ресурсами, полученными Администрацией округа в 2011 году, составила 7,0% годовых.

При этом ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации по 2011 году составила в среднем 8% годовых. Если на начало года она составляла 7,75%, то на конец года - 8,0%. Максимальное значение ставки рефинансирования в 2011 году равнялось 8,25%.

В результате проводимой политики экономия расходов на обслуживание муниципального долга в 2011 году составила 68,7 млн. руб. при плане 94,4 млн. руб. и по сравнению с 2010 годом расходы снизились на 31,9 млн. руб., по сравнению с 2009 годом – на 54,1 млн. руб. По отношению к докризисному периоду, то есть к 2008 году, расходы на обслуживание муниципального долга сократились на 6,3 млн. руб. (в 2008 году – 32,0 млн. руб.).

Динамика средней процентной ставки за годы

Доля расходов на обслуживание долга в общей сумме расходов бюджета Петрозаводского городского округа за исключением расходов, произведенных за счет субвенций, за 2009 год составила 2,2% (в абсолютном значении – 79,8 млн. руб.), за 2010 год – 1,2% (в абсолютном значении – 57,6 млн. руб.) и за 2011 год – 0,5% (в абсолютном значении – 25,7 млн. руб.) при нормативном значении 15%, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В соответствии с Временным положением об учете информации о долговых обязательствах и кредиторской задолженности Петрозаводского городского округа, утвержденным постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 01.01.2001г. № 000, Администрацией Петрозаводского городского округа осуществляется учет просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений округа, долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ, акции (доли в уставном капитале) которых принадлежат муниципальному образованию (округу), что составляет консолидированный долг Петрозаводского городского округа.

Информация о консолидированном долге Петрозаводского городского округа ежеквартально предоставляется в Министерство финансов Республики Карелия.

Консолидированный долг Петрозаводского городского округа

за период гг.

тыс. руб.

Наименование показателей	Период
на 01.01.2010г.	на 01.01.2011г.	на 01.01.2012г. (оперативная информация)
Долговые обязательства Петрозаводского городского округа, включенные в муниципальную долговую книгу	,5	,0	1 ,0
Просроченная кредиторская задолженность муниципальных учреждений	,1	256 789,7	39 395,4
Долговые обязательства муниципальных предприятий	,9	,0	,9
Долговые обязательства хозяйственных обществ, акции (доли в уставном капитале) которых принадлежат муниципальному образованию	1 228,0	0,0	0,0
Итого долговых обязательств и кредиторской задолженности Петрозаводского городского округа (консолидированный долг Петрозаводского городского округа)	1 ,5	1 ,7	1 ,3

Следует отметить, что, несмотря на рост долговых обязательств Петрозаводского городского округа, в 2011 году обеспечено снижение консолидированного долга. Так к уровню 2010 года снижение составило 7,1%, к уровню 2009 года – 7,6%.

Тенденция снижения достигнута прежде всего в результате проведения планомерной работы по снижению объемов просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений Петрозаводского городского округа, в первую очередь, за счет списания просроченной задолженности по пени и штрафам, начисленным на задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды на основании решений Арбитражного суда Республики Карелия о признании задолженности безнадежной к взысканию. В связи с чем просроченная кредиторская задолженность в 2009 году снизилась на 23,4%, в 2010 году – на 23,2%, в 2011 году – на 84,7%. Одновременно, отмечается снижение долговых обязательств муниципальных предприятий Петрозаводского городского округа.

В процессе формирования и исполнения бюджета за гг. Администрацией округа все требования Бюджетного кодекса Российской Федерации в части ограничений объема муниципального долга, расходов на его обслуживание и других показателей кредитоспособности соблюдены.

Наименование показателей	Даты, на которые рассчитываются значения показателей	Нормативные значения критериев оценки	Значения критериев оценки за 2009г. (на 01.01.2010г.)	Значения критериев оценки за 2010г. (на 01.01.2011г.)	Значения критериев оценки за 2011г. (на 01.01.2012г.)
Отношение предельного объема муниципального долга Петрозаводского городского округа к общему годовому объему доходов бюджета Петрозаводского городского округа без учета безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений	По итогам года	≤1,00	0,338	0,266	0,246
Отношение расходов на обслуживание муниципального долга к объему расходов бюджета Петрозаводского городского округа, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	По итогам квартала	<0,15	0,022	0,012	0,005

Одновременно, нельзя не отметить, что в годах ожидается рост соотношения долга к объему доходов бюджета в связи с сокращением доходной части бюджета, в первую очередь, в результате реализации Федерального закона от 01.01.2001 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений», в соответствии с которым в бюджет городского округа, начиная с 2012 года, не подлежат зачислению доходы от использования муниципального имущества и доходы от оказания платных услуг бюджетных учреждений, а также в связи с изменением норматива по налогу на доходы физических лиц с 40% в 2011 году на 30% в годах.

В связи с чем в условиях изменения законодательства важным моментом долговой политики должно стать сдерживание соотношения долга к доходам на уровне 50,0 процентов, а также минимизация стоимости обслуживания долга, что закреплено постановлением главы.

Основным направлением оптимизации стоимости обслуживания долга будет являться его минимизация путем:

-  продолжения работы по привлечению кредитных ресурсов в рамках кредитных линий, позволяющих осуществлять мероприятия по рефинансированию кредитных ресурсов, полученных по более высоким процентным ставкам;

-  продолжения работы по управлению ликвидностью единого счета бюджета для поддержания оптимального уровня остатка средств на счете;

-  работы с кредитными организациями по вопросу предоставления кредитных ресурсов по приемлемым для Администрации Петрозаводского городского округа ставкам, сложившимся при взаимодействии спроса и предложения на рынке финансовых услуг в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях, а также без взимания дополнительных комиссий, с учетом мониторинга ситуации в Республике Карелия и в других регионах;

-  рассмотрения с Министерством финансов Республики Карелия вопроса о предоставлении бюджетных кредитов из бюджета Республики Карелия;

-  соблюдения сроков гашения кредитов, в том числе досрочного погашения.

В части предоставления муниципальных гарантий Администрация Петрозаводского городского округа придерживается курса умеренности и избирательности, взятого в 2009 году. Гарантийные обязательства рассматриваются исключительно для финансирования экономически обоснованных инвестиционных проектов и при условии эффективности и целесообразности.

Заместитель главы Администрации

Петрозаводского городского округа –

председатель комитета финансов