Оглавление (стр. 7 )

Заместитель Главного бухгалтера

М. П.

" 24 " апреля 2009 г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Акционерного коммерческого банка «КОДЕКС»

(открытое акционерное общество)

к годовому отчету

за 2008 год

АКБ «КОДЕКС» (ОАО) осуществляет банковские операции в соответствии с лицензией выданной Центральным Банком РФ на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), № 000 от 01.01.2001 г В соответствии с действующей лицензией Банк осуществляет следующие операции:

В соответствии с действующей лицензией Банк осуществляет следующие операции:

1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок)

2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет

3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц

4. Осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам

5. Инкассация денежных средств и кассовое обслуживание физических и юридических лиц

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

7. Выдача банковских гарантий

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)

Ограничений на осуществление вышеуказанных банковских операций и сделок нет.

Банк не имеет филиалов и представительств. Банк имеет два Дополнительных офиса.

Перечень основных операций, оказывающих наибольшее

влияние на изменение финансового результата

Основными операциями Банка в 2008 году, оказывающими наибольшее влияние на изменение финансового результата, явились предоставление следующих банковских услуг:

- кредитование юридических и физических лиц;

- расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, Банк размещал средства на межбанковском рынке, осуществлял операции по предоставлению в аренду специальных сейфов, ячеек и получал доходы от предоставления помещений в субаренду.

Итоги финансово-хозяйственной деятельности банка в 2008 году характеризуются следующими основными показателями:

·  Валюта баланса на 01.01.2009г. составила – 748198 тыс. руб.,

·  Собственные средства (капитал) банка на 01.01.2009г. составил 106200 тыс. руб.

·  Чистая прибыль составила 1147 тыс. руб.,

По состоянию на 01.01.2009г валюта баланса снизились на 5,3% по сравнению с данными на 01.01.2008г. Данное снижение обусловлено снижением привлеченных средств, так по состоянию на 01.01.2009г привлеченные средства на счетах юридических лиц снизились на 11,8% по сравнению с данными на 01.01.2008г.. Данное сокращение вызвано снижением деловой активности клиентов, на фоне уменьшения объемов производства и услуг в период кризиса.

При снижении остатков средств на счетах клиентов, количество обслуживаемых счетов увеличилось. Так по состоянию на 01.01.2009 года в АКБ «КОДЕКС» (ОАО) открыто 2794 счета юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, на 01.01.2008 года - 2141 счет.

Рост собственных средств (капитала) Банка по состоянию на 01.01.2009г. на 23611 тыс. руб. или на 28,6% по сравнению с данными на 01.01.2008г. обусловлен получением Банком прибыли по итогам 2008 года и проведенной переоценкой стоимости зданий Банка по состоянию на 01.01.2009 года.

Наибольший удельный вес в общей структуре пассивов банка на 01 января 2009г. занимают:

- средства на клиентских счетах - 81,7 %;

- уставный капитал – 10,7%.

Снижение ресурсной базы банка не повлияло на структуру пассивов и наиболее значимых ее составляющих по сравнению с показателями на 01.01.2008г.

Наибольший удельный вес в общей структуре активов по состоянию на 01 января 2009 года занимают:

- средства на корсчете в Банке России – 47,7 %;

- ссудная и приравненная к ней задолженность – 32,7%;

- основные средства - 14,2 %.

Основным направлением размещения активов в 2008 году было кредитование клиентов Банка, имеющих положительную кредитную историю, а также кредитование новых заемщиков, имеющих устойчивое финансовое состояние, в том числе кредитование физических лиц. Кроме того, Банк активно размещал денежные средства на межбанковском рынке. Такой подход обеспечивал постоянный уровень доходности активов. Просроченная задолженность по состоянию на 01.01.2009г. равна 2624 тыс. руб., что составляет 1,1% от всей ссудной задолженности.

Банком сформированы резервы на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности с учетом профессионального суждения по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика в размере 13173 тыс. руб., что составляет 5,4% от ссудной и приравненной к ней задолженности.

Банк поддерживал на достаточном уровне объем высоколиквидных и ликвидных активов – наличных денежных средств в кассе и денежных средств на корреспондентском счете в ЦБ РФ, что было обусловлено ориентацией на первоочередное и максимально быстрое удовлетворение потребностей клиентов в проведении ими текущих расчетно-кассовых операций.

Банком ежедневно проводился расчет обязательных экономических нормативов, а также расчет их прогнозных показателей с целью оперативного управления платежной позицией банка. Нарушений соблюдения ежедневных значений обязательных нормативов в 2008 году не было.

Общий объем доходов в 2008 году составил 71719 тыс. руб., из которых:

§  процентные доходы – 33339 тыс. руб.;

§  доходы от операций с иностранной валютой – 3907 тыс. руб.;

§  полученные комиссии – 16554 тыс. руб.;

§  штрафы, пени, неустойки полученные – 541 тыс. руб.;

§  восстановление сумм со счетов резервов – 13643 тыс. руб.;

§  доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду) – 1367 тыс. руб.;

§  прочие доходы – 215 тыс. руб.

§  переоценка средств в иностранной валюте – 2153 тыс. руб.

Основными доходами являются процентные доходы от операций, связанных с кредитованием юридических и физических лиц, на долю которых приходится 46,5% и комиссионные доходы, на долю которых приходится 23,1%.

Для обеспечения прибыльности и покрытия операционных и накладных расходов в 2008 году Банк стремился к увеличению доходности активов при сохранении приемлемого уровня риска, а также к увеличению доли непроцентных (комиссионных) доходов.

Общий объем расходов в 2008г. составил 70093 тыс. руб., из которых:

§  расходы по операциям с ценными бумагами – 54 тыс. руб.;

§  расходы по купле-продаже иностранной валютой – 2430 тыс. руб.;

§  комиссионные расходы – 1113 тыс. руб.

§  расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества включая арендную плату - 11475 тыс. руб.;

§  организационные и управленческие расходы - 4659 тыс. руб.;

§  расходы на содержание аппарата (в т. ч. ЕСНтыс. руб.;

§  создание резервов – 23199 тыс. руб.;

§  налоги и сборы – 3579 тыс. руб.,

§  амортизационные отчисления (износ) по основным средствам – 3580 тыс. руб.;

§  расходы по переоценке средств в иностранной валюте – 1603 тыс. руб.

§  прочие расходы – 39 тыс. руб.

Основными расходами являются расходы на содержание аппарата (включая налоговые платежи, от фонда оплаты труда), на долю которых приходится 26,2% и расходы по созданию резервов на возможные потери – 33,1%.

Дивиденды по акциям АКБ «КОДЕКС» (ОАО) за 2007 год не объявлялись и не начислялись. Из чистой прибыли банка по итогам деятельности за 2007 год, сумма которой составила 940 тыс. руб., в 2008г. вся сумма была направлена в резервный фонд Банка в соответствии с протоколом годового Общего собрания акционеров АКБ «КОДЕКС» (ОАО) № 1/2008 от 01.01.01 года.

Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год.

В отчетном году на Общем внеочередном собрании акционеров 18 декабря 2009 года было принято решение об увеличении уставного капитала Банка на 60 000 тыс. руб., путем выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций АКБ «КОДЕКС» (ОАО).

Банком был открыт Дополнительный офис «На Беговой», расположенный по адресу

Обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для банка

Основной задачей управления рисками является качественное и количественное определение рисков, возникающих в работе Банка, разработка, внедрение и осуществление мероприятий, направленных на минимизацию рисков; анализ и прогнозирование рисков, присутствующих в работе АКБ «КОДЕКС» (ОАО).

Все риски, с которыми сталкивается Банк, выявляются и признаются на регулярной основе ввиду динамично изменяющейся внешней и внутренней среды. Управление рисками осуществляется согласно утвержденной «Политики оценки и управления рисками в АКБ «КОДЕКС» (ОАО), Инструкциями и Положениями по управлению отдельными рисками и «Положением о проведении стресс-тестирования».

Одними из ключевых рисков для АКБ «КОДЕКС» (ОАО) в отчетном году стали кредитный риск, риск ликвидности и операционный риск.

В Банке функционирует отдел рисков, главная цель которого - обеспечение достижения стратегических целей Банка за счет контроля и управления рисками, а также Комитет по управлению рисками и ликвидностью, который действует на основании «Положения о комитете по управлению рисками и ликвидностью».

Наличие такой системы контроля за банковскими рисками способствует минимизации рисков, обеспечению надлежащего уровня надежности банковской деятельности.

Наибольшая степень концентрации рисков, принимаемых на себя Банком, обусловлена основными видами деятельности, а именно: вложение привлеченных клиентских ресурсов в высокодоходные активы, которыми до настоящего времени остаются кредиты, предоставленные юридическим и физическим лицам.

Оценка кредитных рисков производится Банком по всей ссудной и приравненной к ней задолженности. Оценка риска производится одновременно с совершением операций (выдача кредита, покупка векселя, предоставление гарантии), а затем – на регулярной основе. Комплексный подход к оценке кредитного риска заключается во всестороннем анализе деятельности контрагентов Банка по вышеуказанным активным операциям.

Минимизация кредитных рисков обеспечивается строго регламентированным подходом к осуществлению операций кредитования и достигается за счет строгого соблюдения следующих принципов:

·  тщательный отбор и всесторонняя экспертиза проектов;

·  многоэтапная процедура принятия решения о выдаче кредита;

·  наличие обеспечения по выдаваемым кредитам;

·  система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности;

·  формирование резерва на возможные потери по ссудам в строгом соответствии с требованиями Банка России;

·  неукоснительное соблюдение обязательных нормативов деятельности, устанавливаемых Банком России: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7), максимальный размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12).

Система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности позволяет своевременно выявить проблемные активы и незамедлительно принять необходимые меры.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам позволяет создать более стабильные условия финансовой деятельности Банка и избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием безнадежной ссудной и приравненной к ней задолженности.

Расчет резерва на возможные потери по ссудам по каждому выдаваемому кредиту производился в строгом соответствии с требованиями Банка России. За основу принимается Положение Банка России от 01.01.01 года «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Минимизация риска ликвидности обеспечивается за счет последовательной реализации Банком следующих принципов деятельности по привлечению и размещению средств:

·  неукоснительное ежедневное соблюдение нормативов ликвидности: норматива мгновенной ликвидности (Н2), норматива текущей ликвидности (Н3), норматива долгосрочной ликвидности (Н4), установленных Инструкцией Банка России;

·  обеспечение оптимальной структуры привлеченных и размещенных средств по срокам привлечения/размещения;

·  максимально возможная увязка конкретных дат погашения размещенных средств с датами возврата соответствующих сумм привлеченных средств с целью недопущения так называемых «кассовых разрывов» - краткосрочного дефицита ликвидности. Обеспечение этого достигается путем применения следующих методов:

-  ежедневный мониторинг и анализ информации о движении клиентских средств на счетах до востребования, о предстоящих платежах Банка по налогам, отчислениях в ФОР и т. д., о соблюдении графика погашения кредитов и процентов по ним заемщиками Банка, о предстоящих выплатах Банка по своим обязательствам;

-  разработка на основе вышеуказанных данных платежного календаря и выработка на его основании рекомендаций по объемам и условиям привлечения/размещения средств;

-  предотвращение конфликта интересов между ликвидностью и доходностью осуществляемых Банком операций.

В качестве методов управления рыночным риском, составными элементами которого являются процентный и фондовый риски в Банке используются анализ состояния финансового рынка, изучение условий осуществления и проведения аналогичных операций другими кредитными учреждениями, совершенствуется договорная база с целью своевременного реагирования на возможные изменения в тарифной и ценовой политике Банка.

К функциональным рискам относятся риски, возникающие при планировании и управлении кадровыми ресурсами, операционные риски, риски, связанные с информационно-техническими системами, клиентские и технические риски.

Минимизировать риски, связанные с кадрами, Банку позволяет применение современных организационных моделей, четкое разграничение функций и полномочий между руководителями, разработка должностных инструкций и положений, создание внутренней системы целевого обучения, применение мер дисциплинарного воздействия. Минимизации рисков на индивидуальном уровне способствуют также применение мер защиты служебной информации от несанкционированного доступа и контроль за использованием банковских помещений и оборудования.

Анализ рисков, возникающих при функционировании структурных подразделений, тщательная и всесторонняя проработка процедур осуществления операций, применение обратной связи при общении с клиентами, выявление их потребностей и многое другое позволяют предотвратить отрицательное влияние на финансовый результат операционных рисков.

В качестве метода контроля за операционным риском осуществляется постоянный мониторинг соблюдения сотрудниками Банка установленных лимитов. В качестве одного из методов снижения операционных рисков производится последующий контроль за выполняемыми операциями руководителями подразделений, постоянное повышение квалификации персонала и разъяснение действующего законодательства и внутренних нормативных актов руководителями подразделений.

Регулярное тестирование существующих операционных систем, проведение профилактических работ, модернизация старых системных продуктов, разработка системы паролей, ограничивающих право доступа к разным уровням баз данных и операционной среде, ежедневное создание информационных копий базы данных, наличие резервных источников питания, способных обеспечивать автономное функционирование системы, препятствуют возникновению технических рисков и рисков, связанных с функционированием информационно-технических систем.

Основным методом минимизации риска потери деловой репутации можно считать своевременное и качественное исполнение Банком своих обязательств перед клиентами и партнерами, строгое соблюдение норм действующего законодательства и норм деловой этики. Банк принимает все меры к адекватному и своевременному реагированию на изменения законодательства. Все соглашения, заключаемые от имени Банка, проверяются на соответствие действующему законодательству, новые операции внедряются только при наличии позитивного заключения юридического управления относительно согласованности с нормативно-правовой базой. По каждой операции разрабатывается прогноз возможных юридических и экономических последствий.

С целью управления риском потери репутации Банком обеспечена идентификация реальных владельцев кредитной организации (прозрачность структуры собственности). Соблюдение принципа «знай своего работника» также направлено на снижение риска потери деловой репутации.

В целях уменьшения (исключения) возможных убытков, связанных с правовым риском, осуществляется посредством соблюдения нормативных правовых актов Российской Федерации, учредительных и внутренних документов Банка, а также осуществления соответствующих мероприятий по выявлению и оценке обстоятельств (факторов), которые могут обусловить возникновение правового риска или оказать влияние на его размер. Юридическим управлением Банка совместно со Службой внутреннего контроля производится постоянный мониторинг и информирование сотрудников Банка о действующих и разрабатываемых проектах нормативных актов Российской Федерации, контроль за порядком заключения договоров Банком, а также за соответствием банковских операций и других сделок, условий заключенных договоров нормативно-правовым, внутренним документам, за их осуществлением в соответствии с полномочиями, предусмотренными учредительными и внутренними документами Банка.

Уровень валютного риска Банка определяется величиной открытой валютной позиции. Контроль за величиной открытой валютной позиции со стороны Банка осуществляется на ежедневной основе. Основные открытые валютные позиции сосредоточены в долларах США и Евро. Управление валютным риском осуществляется в соответствии с требованиями Банка России и внутренними нормативными документами банка.

Система внутреннего контроля Банка направлена на ограничение рисков и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, способствует достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка Росси, стандартов профессиональной деятельности и правил делового оборота.

Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется руководством и служащими различных подразделений, включая подразделения, осуществляющие банковские операции и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также службой внутреннего контроля.

Советом директоров проводится оценка состояния корпоративного управления в Банке в соответствии с рекомендациями Банка России.

Перечень существенных изменений, внесенных в Учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка

Существенные изменения в Учетную политику Банка на 2008 год внесены в связи с введением в действие Положения Банка России , которое существенно меняет принципы и качественные характеристики бухгалтерского учета.

Переход на метод начислений затронул всю систему учета. Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к III, IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным и не подлежит отражению на счетах по учету доходов.

Установлен новый лимит стоимости предметов для принятия к учету в составе основных средств – свыше 20000 (двадцати тысяч) рублей без учета налога на добавленную стоимость.

Сведения о результатах инвентаризации статей баланса

В целях обеспечения качественного составления годового бухгалтерского отчета на 01.12.2008г. была проведена инвентаризация статей баланса, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств и материальных запасов, расчетов с дебиторами и кредиторами, денежных средств и ценностей. А также ревизия кассы на 01 января 2009 года.

В результате инвентаризации установлено.

По состоянию на 01.12.2008 года на счете 610 по учету материальных запасов числился остаток материальных запасов на сумму 73 руб., в наличии – на 23 рублей, Данное расхождение вызвано ошибкой при списании инкассаторских сумок. Расхождений в количестве не установлено.

На счете 91507 по состоянию на 01.12.2008 года учитывались арендованные основные средства в сумме ,96 рублей, в наличии арендованных основных средств на сумму ,96 рублей. В результате инвентаризации выявлен неучтенный в учете маршрутизатор на сумму 20090 рублей.

Выявленные расхождения устранены в декабре 2008 года.

По другим инвентаризируемым статьям излишков и недостач, а также расхождений между данными их аналитического, синтетического учета и фактическим наличием не выявлено.

По результатам ревизии кассы излишков и недостач, а также нарушения порядка формирования и хранения денежной наличности и других ценностей не установлено.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

1. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009г. составила:

- по счету № 60тыс. руб. – переплата по ЕСН в сумме 195 тыс. руб., переплата по госпошлине – 16 тыс. руб.;

- по счету № 000 – 339 тыс. руб. – НДС, уплаченный по расходам будущих периодов и товарам на складе;

- по счету № 000 – 6229 тыс. руб. и связана с финансово-хозяйственной деятельностью банка;

- по счету № 000 – 61 тыс. руб. – начисленные к получению доходы по признанным пеням и возмещению госпошлины решению суда, вся сумма относится к просроченной задолженности;

- по счету № 000 составила 1329 тыс. руб. – аванс денежных средств, необходимый для выполнения платежей по системе перевода без открытия счета по договору об оплате услуг мобильной связи с в сумме 898 тыс. руб., требования по вознаграждению к в сумме 19 тыс. руб., начисленные к получению доходы от банковских операций и сделок в сумме 412 тыс. руб.. Требования по получению доходов от банковских операций и сделок в сумме 412 тыс. руб. относятся к просроченной задолженности.

2. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009г. составила:

- по счету № 000 – 1 тыс. руб. – обязательство по закрытому счету клиента;

- по счету № 60тыс. руб. - начисленные налоги, в том числе: НДС – 409 тыс. руб., налог на имущество – 408 тыс. руб. транспортный налог – 1 тыс. руб;

- по счету 60311 – 722 тыс. руб. - начисленные к уплате операционные и другие расходы по которым дата признания относится к периоду до 01.01.2009г.

- по счету 60322 – 4 тыс. руб. – излишки средств в платежных терминалах самообслуживания.

Сведения о просроченной задолженности.

Просроченная ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2009 года составила – 2624 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность до 30 дней – 71 тыс. руб., просроченная задолженность свыше года – 2553 тыс. руб. Общий объем просроченной задолженности составляет 1,1% от всей ссудной задолженности и не превышает 5% от собственных средств (капитала) Банка.

Просроченная задолженность по счету № 000 в сумме 61 тыс. руб. – начисленные к получению доходы по признанным пеням и возмещению госпошлины решению суда, вся сумма относится к просроченной задолженности более 30 дней;

Просроченная задолженность по счету № 000 в сумме 412 тыс. руб. - начисленные к получению доходы от банковских операций и сделок, в том числе более просрочка 30 дней - 2 тыс. руб.

Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса.

Основными принципами бухгалтерского учета, определенные Учетной политикой банка, являются: имущественная обособленность, непрерывность деятельности, последовательность применения учетной политики, учет доходов и расходов по методу начислений. Учет имущества, банковских и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (в рублях и копейках) путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета.

Учетной политикой банка на 2008 год закреплен принцип отражения доходов и расходов банка по методу начисления.

Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к I и II категориям качества, получение доходов признается определенным (вероятность получения доходов является безусловной и (или) высокой). По ссудам, активам (требованиям), отнесенным Банком к III, IV и V категориям качества, получение доходов признается неопределенным и не подлежит отражению на счетах по учету доходов.

Доходы и расходы Банка в зависимости от их характера, условия получения (уплаты) и видов операций подразделены на:

- доходы и расходы от банковских операций и других сделок;

- операционные доходы и расходы;

- прочие доходы и расходы.

Определен принцип признания доходов и расходов, сроки и периодичность отражения в бухгалтерском учете начисленных доходов и расходов.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года

Учет сумм, единовременно полученных (уплаченных) и подлежащих отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах, ведется с учетом следующего.

При отнесении сумм на счета по учету доходов (расходов) будущих периодов отчетным периодом является календарный месяц.

Суммы доходов (расходов) будущих периодов относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу - временной интервал принимается равным одному месяцу.

Под основными средствами в целях бухгалтерского учета понимается часть имущества банка стоимостью свыше 20000 рублей со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

Предметы стоимостью ниже установленного лимита независимо от срока службы учитываются в составе материальных запасов.

Основные средства учитываются на счетах по их учету по первоначальной стоимости, исходя из фактических затрат на их приобретение, создание, доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны к использованию. Амортизация основных средств рассчитывается ежемесячно линейным способом, исходя из срока их полезного использования.

Материальные запасы принимаются к учету в сумме фактических затрат на их приобретение.

Вложения в Уставный капитал организаций отражается по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале.

Учтенные банком векселя отражаются в балансе по покупной стоимости.

Дебиторская задолженность отражается в учете в сумме фактической задолженности.

Выпущенные банком векселя отражаются в учете по номинальной стоимости.

Кредиторская задолженность отражается в сумме фактической задолженности.

В Учетной политике Банка закреплен принцип отражения доходов и расходов по методу начислений. Прибыль определяется нарастающим итогом с начала года.

Резервы создаются в соответствии с нормативными документами Банка России, внутренними документами Банка на основании профессионального суждения.

События после отчетной даты.

События после отчетной даты, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых Банк ведет свою деятельность, существенно влияющих на финансовое состояние, состояние активов и обязательств отсутствовали.

События после отчетной даты, подтверждающие существование на отчетную дату условия, в которых Банк ведет свою деятельность начислены и отражены в качестве СПОД в течение января-апреля 2009 года.

В качестве СПОД отражены:

Корректировки сумм по налогам и сборам за отчетный год:

- восстановление налога на прибыль за 2008 год в соответствии с декларацией – 189 тыс. руб.,

- восстановление сумм налога по ЕСН в соответствии с декларацией – 4 тыс. руб.,

- начисление НДС на признанные расходы – 72 тыс. руб.

Переоценка основных средств по состоянию на 1 января нового года была осуществлена в части переоценки зданий в сумме 23190 тыс. руб.

Начисление и отражение в бухгалтерском учете расходов, относящихся к периоду до 1 января 2009 года в сумме 738 тыс. рулей.

Начисление и отражение в бухгалтерском учете доходов, относящихся к периоду до 1 января 2009 года в сумме 1 тыс. рулей.

Фактов не применения правил бухгалтерского учета в отчетном периоде, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка, не было.

Изменения, внесенные в Учетную политику на 2009 год.

В Учетную политику на 2009 год внесены изменения в соответствии с требованиями изменений и дополнений к Положению Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 01.01.01 года , вступающих в силу с 01.01.2009 года.

В соответствии с решением Правления АКБ «КОДЕКС» (ОАО) пояснительная записка к годовому отчету за 2008 год опубликованию не подлежит.

Председатель Правления

Заместитель главного бухгалтера

«24» апреля 2009г.

.

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

ГОДОВАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭМИТЕНТА,

СОСТАВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МЕЖДУНАРОДНЫМИ СТАНДАРТАМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗА 2008 ГОД

Финансовая отчетность

АКБ "КОДЕКС" (ОАО)

за год, окончившийся 31 декабря 2008 года

(в тысячах российских рублей, если не указано иное)

СОДЕРЖАНИЕ

'. Лист

БАЛАНС 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 5

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ 6

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ -. 7

ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 8-45

Финансовая отчетность

АКБ "КОДЕКС" (ОАО)

за год, окончившийся 31 декабря 2008 года

(в тысячах российских рублей, если не указано иное)

БАЛАНС

Примечание

2008

2007

АКТИВЫ

Денежные средства и эквиваленты денежных средств Финансовые активы:

•  Средства в других банках

•  Кредиты и займы клиентам

•  Долевые инструменты, оцениваемые по себестоимости

Торговая и прочая дебиторская задолженность Основные средства:

-  по переоцененной стоимости

-  по первоначальной стоимости
Требования по текущим налогам на прибыль
Прочие активы

Всего активов

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Финансовые обязательства:

•  Средства клиентов

•  Векселя

•  Прочие

Торговая и прочая кредиторская задолженность Отложенные налоговые обязательства

Прочие обязательства

Всего обязательств

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Выпущенный капитал и резервы:

•  Выпущенный капитал

•  Нераспределенная прибыль / (накопленный убыток)

•  Резервы

Итого собственного капитала

Всего обязательств и собственного капитала

7
8	35 000	50 000
9
10	19 800	-
11	918	34
12	96 092	_
12	8 074	72 566
	189
13	7 517	6 912

15
16	225	1034
17	5
	611875
18	723	323
20	6 110	322
19	995	659

21	94 186 27 959	94 186 (14 817) 3 401
		82 770
	726 129	779 216

Председатель Правления Заместитель главного бухгалтера