Задания и методические указания к выполнению курсовых работ по курсу «Производственный менеджмент» (стр. 9 )

Для покупки оборудования предприятие привлекает заемные средства. Предприятие может взять кредит на срок 3 года под 16% годовых с ежеквартальной выплатой. Выплаты могут быть аннуитетные или дифференцированные, предприятию необходимо сделать выбор одной из схем выплат.

Аннуитетные выплаты рассчитываются по следующей формуле:

Вann – аннуитетная выплата;

ОСЗ – остаток ссудной задолженности (сумма кредита) на расчетную дату;

СП за период – ставка процента за период (определяется от годовой ставки);

ПП – количество процентных периодов.

Дифференцированные выплаты определяются следующей формулой:

– дифференцированная выплата в период t;

– выплата в счет основного долга в период t;

– остаток ссудной задолженности на период t;

СП – ставка процента за период.

Выплаты в счет основного долга осуществляются равными частями в течение всего срока кредитования.

В таблицах 20-21 представьте расчеты по погашению кредита с использованием обеих схем и на основании расчетов сделайте выбор наиболее выгодной для предприятия схемы.

Расходы за счет прибыли предприятий отрасли сферы материального производства, направляемые на погашение кредитов банков, полученных и использованных на финансирование капитальных вложений производственного назначения, включая проценты по кредитам, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

7. НОРМИРОВАНИЕ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Общие нормативы собственных оборотных средств определяются в размере их минимальной потребности для образования запасов сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовых изделий. Запасы товарно-материальных ценностей рассчитываются в днях запаса в натуральном и денежном выражении.

Таблица 20

Аннуитетные выплаты

Показатели	Номер периода												Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общая выплата по кредиту
Выплата в счет основного долга
Выплата в счет погашения процентов
Остаток ссудной задолженности

Таблица 21

Дифференцированные выплаты

Показатели	Номер периода												Итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Общая выплата по кредиту
Выплата в счет основного долга
Выплата в счет погашения процентов
Остаток ссудной задолженности

Наиболее выгодной схемой является схема с ______________________________ выплатами.

Общий норматив оборотных средств состоит из суммы частных нормативов:

где, – норматив производственных запасов;

– норматив незавершенного производства;

– норматив товарной продукции на складе;

Нормирование средств в производственных запасах осуществляется по следующей формуле:

Где, - расход по i-той позиции среднедневной, ед./день;

Цi – цена единицы i-той позиции, руб./ед.;

НТек. З – норма текущего запаса в днях (½ интервала поставки груза, при интервале 1-5 дней - полной продолжительности среднего интервала;

НСтр. З – норма страхового запаса в днях (принимается как ½ от текущего при иногородних поставках и ⅓ – при одногородних);

ТПодг. З – время пребывания средств в подготовительном запасе (время подготовки к производству, погрузка, разгрузка (обычно 1день));

ТТр. З – время нахождения в транспортном запасе (продолжительность пробега груза от поставщика до потребителя).

Нормирование средств в товарной продукции на складе осуществляется по следующей формуле:

Нормирование средств в незавершенном производстве осуществляется по следующей формуле:

- коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

- длительность производственного цикла изделия;

- производственная себестоимость i-го вида продукции (считать по прямым затратам предприятия).

Нормирование оборотных средств осуществляется при условии стандартного режима работы (100% загрузки). Общий норматив оборотных средств в производственных запасах составляет 30 дней, норма запаса на складе готовых изделий составляет 10 дней.

Таблица 22

Нормирование оборотных средств

	Изделие	Общий норматив
А	Б	В	Г	Д	Е
1. Нормирование оборотных средств в производственных запасах, тыс. руб.:
общий норматив оборотных средств в днях
среднедневной расход в руб.
2. Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве, тыс. руб.:
среднедневной выпуск продукции, шт.
производственная себестоимость 1 изделия, руб.
длительность производственного цикла, дни
коэффициент нарастания затрат
3. Нормирование оборотных средств в товарной продукции на складе, тыс. руб.:
среднедневной выпуск продукции, шт
производственная себестоимость 1 изделия, руб.
норма запаса на складе готовых изделий, дни
4. Планирование оборотных средств в дебиторской задолженности:
Отсрочка платежей, дни
Среднедневной объем реализации, тыс. руб.
5. Общий норматив оборотных средств по всем элементам по предприятию, тыс. руб.:

8. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ