Финансовый менеджмент (стр. 6 )

Таблица 16 – Динамика и структура себестоимости 1 ц зерна

Статьи затрат	20___г.	20___г.	Изменения
сумма, руб.	уд. вес, %	сумма, руб.	уд. вес, %	сумма, руб.	уд. вес, %
Затраты на оплату труда		15,97		15,37
Отчисления на социальные нужды		1,99		4,48
Амортизация		20,16		16,42
Семена и посадочный материал		17,52		14,57
Минеральные удобрения		7,80		6,87
Химические средства защиты растений		0,75		0,98
Электроэнергия		6,02		5,38
Нефтепродукты		10,39		10,79
Запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта		0,39		7,36
Оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты всего:		13,24		15,59
в том числе - по мелиорации земель, химизации почв и другим агрохимическим работам		0,48		0,51
- по ремонту техники		3,40		3,26
Прочие затраты		5,77		4,19
Итого	584,20	100,00	611,52	100,00		Х
В том числе:
- переменные
- постоянные

Всего затраты, тыс. руб.	17011	Х	18599	Х		Х
Выручка, всего	1931	Х	2241	Х		Х
Выручка в расчете на 1 ц руб.	328,65	Х	345,58	Х		Х
Объем реализации, ц	8446	Х	9125	Х		Х

Выводы:

Задание 12. Определить эффективность производства по видам продукции

Методические указания и условия задания:

Современные системы управления базируются на анализе зависимости между изменениями объема производства, выручки от реализации продукции, затрат и чистой прибыли. Такой анализ получил название операционного (маржинального) (затраты – объем – прибыль). Операционный анализ – основной инструмент оперативного финансового планирования внутри предприятия, он позволяет отслеживать зависимость финансовых результатов деятельности предприятия от затрат, объемов производства и цены.

Ключевыми элементами операционного анализа являются:

1)  Порог рентабельности;

2)  Операционный (производственный) рычаг;

3)  Запас финансовой прочности;

4)  Безубыточный объем производства продукции.

Порог рентабельности (точка безубыточности) – это выручка от реализации, покрывающая сумму переменных и постоянных затрат при заданных объеме производства и коэффициенте использования производственных мощностей, а прибыль при этом равна нулю.

Операционный (производственный) рычаг – это потенциальная возможность влиять на прибыль, изменяя структуру себестоимости и объем выпуска. Действие операционного рычага заключено в том, что любое изменение выручки от продаж ведет к более сильному изменению прибыли. Этот эффект обусловлен различной степень влияния динамики переменных и постоянных затрат на финансовые результаты при изменении объема выпуска. Изменяя величину не только переменных, но и постоянных затрат, можно вычислить, на сколько процентов возрастет прибыль.

Запас финансовой прочности измеряет разницу между фактическим объемами продаж и объемом продаж, соответствующий точке безубыточности, и показывает, насколько предприятие может сократить объем продаж, прежде чем понесет убытки. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности и составляет запас финансовой прочности предприятия. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств.

Определив, какому количеству производимых товаров соответствует, при данных ценах реализации, порог рентабельности, можно определить пороговое (критическое) значение объема производства (в штуках, тоннах и т. п. Пороговое значение производимых товаров определяется отношением порога рентабельности к цене товара.

На основании предыдущих расчетов определить эффективность производства основных видов сельскохозяйственной продукции и построить графики зависимости общей суммы затрат и объема производства.

Таблица 17 – Анализ эффективности производства основных видов сельскохозяйственной продукции

№ п/п	Показатели	Алгоритм расчета	Молоко	Прирост живой массы крупного рогатого скота	Зерно
201_г.	201_г.	201_г.	201_г.	201_г.	201_г.
1.	Объем реализуемой продукции, ц
2.	Цена реализации продукции за 1 ц, руб.
3.	Выручка всего, тыс. руб.	п.1*п.2/1000
4.	Переменные затраты на 1 ц продукции, руб.
5.	Переменные затраты всего, тыс. руб.	п.1*п.4/1000
6.	Текущие затраты всего, тыс. руб.
7.	Постоянные затраты всего, тыс. руб.	п.6-п.5
8.	Валовая маржа, тыс. руб.	п.3-п.5
9.	Коэффициент валовой маржи	п.8/п.3
10.	Порог рентабельности, тыс. руб.	п.7/п.9
11.	Запас финансовой прочности, тыс. руб.	п.3-п.10
12.	Запас финансовой прочности, %	п.11/п.3*100
13.	Прибыль, тыс. руб.	п.11*п.9
14.	Производственный (операционный) леверидж	п.8/п.13
15.	Безубыточный объем производства продукции, ц	п.9/1000

Выводы: