- предприятие энергетической инфраструктуры и коммунального хозяйства (стр. 5 )

Основные положения учетной политики

Учетная политика проводится в со­ответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года «О бухгалтерском учете», а также нормативными актами Министерства финансов РФ, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бух­галтерской отчетности.

На основании этих нормативных документов был выпу­щен приказ генерального директора от 01.01.2001 «О продлении учетной политики, утвержденной 30.12.2003 на 2005 год с изменениями и дополнениями к ней», в дополнениях сформу­лированы основные принципы ведения бухгалтерского уче­та в Обществе в 2005 году.

Отражение хозяйственных операций в учете производит­ся согласно «Рабочему плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности , утвержденному приказом генерального директора от 01.01.2001 г.

В и на всех его филиалах применяют­ся типовые междуведомственные формы первичных учетных документов, рекомендованные Госкомстатом России. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, и для внутренней бухгалтерской отчетности применяются утвержденные формы пер­вичных учетных документов.

Оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется в валюте Российской Федерации — рублях.

Изменения в учетной политике

В учетную политику Общества на 2005 год внесено изменение «О начислении НДС».

В связи с вступлением в силу Закона 122-ФЗ от 01.01.2001 г. «О социальном обслуживании граждан пожилого возраста и инвалидов» и изданием Постановлений Губернатора Челябинской области № 29,30,31,32,33,34 от 01.01.2001 г. и №46,47 от 01.01.2001 г. о дополнительных мерах социальной защиты граждан в Челябинской области, определившие порядок и условия предоставления социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, а также отсутствием во вновь вступивших нормативных актах определения налоговой базы по услугам, реализуемым организациями по регулируемым ценам отдельным потребителям с учетом льгот при исчислении налога на добавленную стоимость.

Основные средства

К основным средствам относятся активы, используемые в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд в течение срока продолжительностью более 12 месяцев.

Объекты основных средств принимаются к учету по фак­тическим затратам на их приобретение и сооружение. В отчетности основные средства показаны по первоначаль­ной стоимости за вычетом амортизации, накопленной за все время эксплуатации.

Амортизация основных средств начисляется линейным спо­собом. Для целей бухгалтерского учета по основным сред­ствам, принятым к учету до 1 января 2002 года, начисление амортизации производится исходя из срока их полезного ис­пользования, который применялся на дату ввода в эксплуата­цию данных объектов основных средств. Срок полезного использования основных средств, принятых к учету с 1 января 2002 года, для целей бухгалтерского учета определяется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации «О классификации основных средств, включае­мых в амортизационные группы» от 1 января 2002 года, №1 .

По земельным участкам и объектам жилищного фонда амортизация не начислялась.

Доходы и расходы от выбытия основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных до­ходов и расходов. Расходы от списания и безвозмездной пе­редачи основных средств отражены в Отчете о прибылях и убытках в составе операционных расходов.

Учет затрат, не увеличивающих стоимость основных средств, ведется обособленно.

Нематериальные активы

К нематериальным активам относятся затраты в немате­риальные объекты, используемые в течение периода, пре­вышающего 1 2 месяцев.

Оценка и учет нематериальных активов производится по фактическим затратам на момент приобретения.

В составе нематериальных активов учитывается Геоинформационная система тепловых сетей г. Троицка Челябинской области.

Материально-производственные запасы.

Материально-производственные запасы оценены в сум­ме фактических затрат на приобретение.

Оценка материально-производственных запасов при от­пуске их в производство и ином выбытии осуществлялась в 2005 году по средней себестоимости.

Оценка незавершенного производства и готовой продукции (работ, услуг) осуществляется по сумме прямых затрат..

Расходы, произведенные Обществом в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отра­жены как расходы будущих периодов и подлежат списа­нию по назначению равномерно в течение периодов, к которым они относятся.

Задолженность покупателей и заказчиков.

Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из обоснованных цен и тарифов, установленных с учетом всех предоставляемых скидок (льготным категориям граждан). Нереальная к взысканию задолженность подлежит списанию с баланса по мере признания ее таковой.

Резервы предстоящих расходов.

В Обществе не создаются резервы предстоящих расходов.

Добавочный и резервный капитал

Добавочный капитал Общества, образованный за счет прироста стоимости основных средств при переоценке, стоимости безвозмездно полученного имущества.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В отчетности активы и обязательства отнесены к кратко­срочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Все остальные активы и обяза­тельства представлены в отчетности как долгосрочные.

Признание дохода

Выручка от продажи продукции и оказания услуг признава­лась для целей бухгалтерского учета по мере отгрузки про­дукции покупателям (или оказания услуг) и предъявления им расчетных документов. В Отчете о прибылях и убытках выручка отражена за вычетом налога на добавленную стоимость и иных аналогичных обязательных платежей.

В составе прочих доходов Общества признаны:

— поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

— поступления от продажи основных средств и иных акти­вов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;

— проценты, полученные за предоставление в пользова­ние денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в банке.

Налоги

В 2005 году расчеты по налогам осуществлялись в следующем порядке:

- налог на добавленную стоимость — в порядке, определенном ст.21 Налогового Кодекса РФ

- налог на имущество — в порядке, определенном статьями 383, 384, 385 НК РФ, уплачивается в бюджет по месту нахождения организации, месту нахож­дения каждого обособленного подразделения (объектов недвижимого имущества вне места нахождения обособленных подразделений не было).

- налог на прибыль – в порядке, определенном ст.288 гл.25 НК РФ, исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса стоимости основных производственных фондов.

Уплата данного налога производилась со счетов раздельно: в Федеральный бюджет, бюджет Челябинской области.

Определение финансового результата

Определение финансового результата от хозяйственной деятельности производится в целом по Обществу ежеквартально на уровне головного предприятия. Филиалы ежемесячно представляют в головное предприятие сведения об остатках по счетам оборотного баланса и ежеквартально ве­домость Отчета о прибылях и убытках в сроки, определенные приказом генерального директора.

Прибыль от продажи определяется как разница между вы­ручкой от реализации продукции в действующих ценах и тари­фах без налога на добавленную стоимость и затратами на ее производство, передачу и реализацию. Прибыль до налогооб­ложения определяется с учетом прибыли (убытка) от продажи продукции (работ, услуг), прибыли от операционных доходов за вычетом операционных расходов и внереализационных доходов за вычетом внереализационных расходов.

В бухгалтерском балансе и в Отчете о прибылях и убытках финансовый результат отчетного года отражается как чистая прибыль (нераспределенная прибыль), т. е. конечный финан­совый результат, выявленный за отчетный период, за вычетом причитающихся за счет прибыли налогов и иных аналогичных обязательных платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения, а также с учетом отложенных нало­говых активов и отложенных налоговых обязательств.

Использование чистой прибыли утвер­ждается общим собранием акционеров.

Примечания к финансовой отчетности

Комментарий к отчету о прибылях и убытках

(1) Выручка от продажи продукции			тыс. руб.
	2004	2005	отклонение
Выручка, всего	863854	918465	54611
В том числе затрат от продажи:
электроэнергии внутренним потребителям	157835	187469	29634
теплоэнергии	613762	653543	39781
прочих товаров (работ, услуг)	92257	77453	14804

За отчетный год выручка от продаж по сравнению с прошлым годом возросла на 6,3 % и составила 918 465 тыс. руб.

(2) Прочие операционные доходы и расходы			тыс. руб.
	2004	2005	отклонение
Прочие операционные доходы	128498	119916
Прочие операционные расходы	136047	131277

Снижение операционных доходов по сравнению с 2004 годом в основном за счет передачи неотделимых улучшений по безвозмездно эксплуатируемым котельным, переданным местным администрациям в связи с расторжением договоров.

(3) Внереализационные доходы и расходы			тыс. руб.
	2004	2005	отклонение
Внереализационные доходы	90087	114861	24774
Внереализационные расходы	49675	23449

В 2005 году величина внереализационных доходов возросла в связи со списанием добавочного капитала: по выбывшим котельным безвозмездно полученному имуществу. Прибыль прошлых лет также возросла на 12,3 млн.

Списанная в убыток дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности снизилась.

По статье Внереализационные расходы: снизились убытки прошлых лет, выплаты, необлагаемые ЕСН.

(4) Основные средства			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Здания, машины и оборудование, сооружения
и другие виды основных средств	222640	219228

(5) Незавершенное строительство			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Всего	33971	25580
в том числе
приобретение объектов основных средств	2103	2045	(-) 58
строительство объектов основных средств	25185	15804
прочие капитальные вложения	6683	7731	1048

Общество ведет строительство и реконструкцию объ­ектов. На начало 2005 года затраты по незавершенному строительству составляли 33971 тыс. рублей, в тече­ние года произведено затрат на 32000 тыс. рублей, введено в эксплуатацию активов на 40391тыс. руб­лей, осталось в незавершенном строительстве затрат на 25580 тыс. рублей.

Затраты на наиболее существенные объекты капитального строительства в 2005 году составили 9381 тыс. рублей:

Пристрой к административному зданию г. Миасс - 3220 тыс. руб.

Административное здание г. Чебаркуль - 952 тыс. руб.

Реконструкция котельных в г. Карабаше, с. Еткуль - 5209 тыс. руб.

(6) Долгосрочные финансовые вложения			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Инвестиции в дочерние и зависимые общества	50	110	60
Итого	50	110	60

Увеличение суммы долгосрочных финансовых вложений связано с регистрацией электросетевая компания» в г. Челябинске ()с филиалами:

Каслинские электрические сети

Кыштымские электрические сети

Миасские электрические сети

в г. Троицке, .

(7) Запасы			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	66841	52414
в том числе:
мазут	5335	4156
уголь	352	175
печное топливо	6168	4351
запасные части	3149	1854
прочие сырье и материалы	51837	41878
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	193	1798	1605
Готовая продукция и товары для перепродажи	1822	1672
Расходы будущих периодов	1698	1638	(-) 60
Итого	70554	57522

В связи с кассовым разрывом запасы материалов снизились, в 2005 году не создавался резерв топлива, весь отопительный сезон прошел с «колес», что создает дополнительные трудности при эксплуатации котельных в отдаленных районах области.

(8) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	20390	26977	6587

(9) Дебиторская задолженность	тыс. руб.
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Дебиторская задолженность	26005	35077	9072
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

(10) Дебиторская задолженность	тыс. руб.
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Дебиторская задолженность	243461	189618
(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

(11) Краткосрочные финансовые вложения			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Прочие краткосрочные финансовые вложения	704	583
Итого	704	583

(12) Денежные средства			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Денежные средства	1355	5690	4335
Итого	1355	5690	4335

(13) Добавочный капитал			тыс. руб.
	на 31.12.2004	на 31.12.2005	отклонение
Добавочный капитал	179195	141515

В 2005 году сч.83 инвентаризировался с разбивкой каждой суммы к определенному основному средству по инвентарным номерам)