Бухгалтерский баланс на 1 января 2008г (стр. 6 )

Операционная прибыль уменьшилась в аналогичном периоде с 3453,00 руб. до 2892,00 руб. или 16,2%.

Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о снижении активности основной деятельности.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности предприятия, оно определяется имеющимися в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования, а также финансовыми результатами предприятия.

В целом финансовое состояние можно характеризовать с помощью ряда показателей:

3. Показатели оценки финансовых результатов:

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчетов
1	Чистая прибыль	Прибыль отчетного периода – Платежи в бюджет - 1232 тыс. руб.
2	Рентабельность основной деятельности
3	Рентабельность собственного капитала
4	Коэффициент автономн. Финансовой независимости
5	Коэффициент текущей ликвидности
6	Коэффициент быстрой ликвидности
7	Коэффициент абсолютной ликвидности

4. Показатели оценки деловой активности:

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчетов
1	Выручка от реализации	64614
2	Прибыль отчетного года	2483
3	Производительность труда
4	Фондоотдача
5	Период оборота текущих активов в расчетах, дни
6	Оборачиваемости производственных запасов, дни
7	Оборачиваемость капитала

Коэффициент общей ликвидности /коэффициент текущей ликвидности/, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения (текущих) обязательств предприятия, нормативное значение находится в интервале от 1,0 - 2,0, фактический показатель 3,04. Положительная тенденция изменения этого показателя за анализируемый период увеличила вероятность понижения текущих обязательств.

Коэффициент срочной ликвидности /быстрой/, отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и дебиторской задолженности, составляет 2,0 (рекомендуемый интервал значений от 0,7 до 0,8).

Высокое значение коэффициента является показателем низкого финансового риска.

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих активов, покрываемых исключительно за счет денежных средств составляет 0,45 (при рекомендуемом значении от 0,2 до 0,5).

Коэффициент автономной (финансовой независимости), определяющий степень независимости предприятия от внешних источников финансирования и характеризующий долю собственных средств в балансе составил 0,82 (рекомендуемый интервал от 0,5 до 0,8).

Уставной капитал на конец года составляет 45116 тыс. руб.

Чистые активы за 2007 год составили на начало года 49581 тыс. руб. на конец отчетного периода 51800 тыс. руб. их размер к сумме уставного капитала составляет:

На начало года 49581 = 1,10

45116

На конец года 51800 = 1,14

45116

Резервный капитал составляет 162 тыс. руб.

Решением № 4 от 01.01.2001г. единственного акционера городского округа г. Горно-Алтайска утвержден годовой отчет за 2007 год.

Утверждена годовaя бухгалтерская отчетность за 2006г, в т. ч. отчет o прибылях и убытках. Утверждено распределение прибыли за 2006 год Получено чистой прибыли за 2006г. 1779778 руб. Направлено: 5% в резервный фонд общества 88989 руб. фонд развития общества 75°/о 1268092 руб., фонд потребления общества 422697 руб.

5.Дебиторская и кредиторская задолженность.

5.1 Дебиторская задолженность

Тыс. руб.

Остаток на 01.01.07г.	Поступило	Выбыло	Остаток на 01.01.08г.	+Рост -Снижение
14533	76644	77157	14020	-513

Дебиторская задолженность всего 14020 тыс. руб. на конец года, из нее задолженность абонентов за водоснабжение и водоотведение 11363 тыс. руб.

За 2007 г. дебиторская задолженность уменьшилась на 513 тыс. руб. на 01.01.07г.14533 тыс. руб. на 01.01.08г. 14020 тыс. руб., в т. ч. дебиторская задолженность по расчетам с абонентами уменьшилась на 01.01.08 г. на 1216 т. руб. на 01.01.07г. 12579 тыс. руб., на 01.01.08.11363 тыс. руб.

Основными должниками являются предприятия ЖКХ:

-МУП ККП 61 тыс. руб.

-МУ УКХ 446 тыс. руб

-МУ РКЦ - 248 тыс. руб.

-МУП «Тепло»- 3437 тыс. руб.

-МУП «Энергия»- 335 тыс. руб.

-МУП «Горно-Алтайское ЖКХ»- 634 тыс. руб.

-МУП «Водоканал»- 1681 тыс. руб.

-ГУП «РЖКХ»- 988 тыс. руб.

-МУП ЖКХ с. Майма - 127 тыс. руб.

-000 « Авторесурс»» - 121 тыс. руб.

-Частный сектор - 866 тыс. руб

По снижению дебиторской задолженности ведется работа:

1. МУП «ЖКХ» с. Майма признано банкротом реализуется имущество должника. Сумма задолженности на 01.01.08 г. составляет 127 тыс. руб. /Сто двадцать семь тыс. руб./

2. Горный - Алтай» взыскана на основании решения арбитражного суда РА в сумме 120500 ру6./Сто двадцать тысяч пятьсот рублей/ в т. ч. 10 тысяч руб. /Десять тысяч/ рублей пеня.

3.. И. П. возбуждено исполнительное производство на основании решения Арбитражного суда РА.

4. Частный сектор с. Майма, с. Турочак ведется претензионная работа.

Не смотря на проделанную работу, дебиторская задолженность остается высокой в связи с тем, что городские организации ЖКХ не выполняют свои договорные обязательства по оплате полученной продукции от Из 111363 руб. дебиторской задолженности на их долю падает 8944 тыс. руб.

В связи с этим не имеет возможности погасить кредит выделенной администрацией города на капитальный ремонт водопровода по ул. Ленина в размере 2.8 млн. руб. и выполнять предусмотренные мероприятия по развитию общества.

6. Кредиторская задолженность

Остаток на 01.01.07г.	Поступило	Выбыло	Остаток на 01.01.08г.	+Рост -Снижение
4555	46593	44349	3799	-756

Кредиторская задолженность текущего месяца – просроченной нет.

Расшифровка кредиторской задолженности:

Задолженность бюджету 1090 тыс. руб.

Государственному внебюджетному фонду 56 тыс. руб.

Задолженность перед персоналом организации 1144 тыс. руб.

Прочие кредиторы 926 тыс. руб.

Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на начало анализируемого периода, дебиторская задолженность превышала кредиторскую, т. е. предприятие имело активное сальдо. На конец анализируемого периода предприятие имеет активное сальдо задолженности. Данные показатели свидетельствуют о понижении риска.

В форме № 1 «Бухгалтерский баланс» строки баланса 270 на 01.01.2008г. прочих активов нет, прочие краткосрочные обязательства /строка баланса 660/ на конец отчетного периода отсутствуют.

В форме № 1 показана сумма отложенного актива = строка баланса т. руб. и строка баланса тыс. руб. разница в начислении амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

Строка баланса 470 «Нераспределенная прибыль /непокрытый убыток/» на начало года 2356 тыс. руб. на конец года 2762 тыс. руб. использовано в течение года 826 тыс. руб. В т. ч. отчислено в резервный фонд общества 89 тыс, руб. на соц. нужды 737 тыс. руб.

Чистая прибыль за 2007 г. составила 1232 тыс. руб. Согласно устава ОАО «Водоканал» она будет распределена акционером в 2008 г. при этом по законодательству обязательное отчисление в резервный фонд 5°/о или 62 тыс. руб.

7. Инвестиционная деятельность.

Наличие основных фондов на начало года составляет 74013 тыс. руб., на конец отчетного периода 77148 тыс. руб. Износ на начало отчетного периода составляет 41996 тыс. руб., на конец отчетного периода 44471 тыс. руб.

Остаточная стоимость соответственно на начало 32017 тыс. руб., на конец 32677 тыс. руб. Увеличение основных фондов в 2007г. на 3135 тыс. руб. Приобретен экскаватор ЕК-14тыс. руб., механические грабли 288 тыс. руб., дробилка 203 тыс. руб., сварочный агрегат 67 тыс. руб., насос и другое оборудование 427 тыс. руб.

Основные производственные фонды представлены в следующей структуре:

1.  здания 7576 тыс. руб.

2.  сооружения и передаточные устройства 52587 тыс. руб.

3.  машины и оборудование 10804 тыс. руб.

4.  транспортные средства 3754 тыс. руб.

5.  производственный и хозяйственный инвентарь 353 тыс. руб.

8. Характеристики основных фондов:

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчетов
2	Коэффициент износа
3	Коэффициент обновления основных средств
4	Коэффициент выбытия основных средств

Из приведенной таблицы видно, что основные фонды предприятия изношены на 57,6%. Для дальнейшего использования требуются капитальные вложения.

За отчетный год основные фонды обновлены на 4,2% за счет амортизационных отчислений. В 2007г. амортизаций начислено 2770 тыс. руб., использовано 3135 тыс. руб. Неиспользованный остаток амортизационных отчислений на конец года составляет 5381 тыс. руб.

Также с целью обновления основных фондов предприятие в 2007 году участвовало в Республиканской целевой программе «Отходы», денежные средства выделенные в сумме 1740 тыс. руб. на реконструкцию очистных сооружений канализации использованы полностью по назначению.

Государственная помощь.

Правительством Республики Алтай по федеральной целевой программе «Отходы» выделено средств на реконструкцию очистных сооружений канализации в сумме 1740 тыс. руб., в т. ч. Республиканского бюджета 522 тыс. руб., городского бюджета 1218 тыс. руб.

Выделенные средства освоены в полном объеме.

7.Информация о начисленных и перечисленных налогах и платежах во внебюджетные фонды за 2007 год.

тыс. руб.

Вид налога	Начислено	Перечислено
Налог на имущество	648339	644063
Водный налог	707721	5953364
Транспортный налог	34841	36091
Налог на землю	76856	51302
НДС	8031997	8225145
Налог на доходы физических лиц	3359497	3306050
Налог на прибыль	702646	437825
Нормативная плата за загрязнение	623191	711725
Аренда земли	346391	346391
Расчеты с ФСС, медстрахом	932324	946299
Расчеты с пенсионным фондом, ЕСН	5003892	4955420
ИТОГО

Перечисление налогов производится в основном своевременно.

Основные элементы учетной политики:

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета:

1.1. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, как самостоятельным структурным подразделением.

1.2. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании классификации основных средств, включенных в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.01 года № 1.

1.3. Начисление амортизации по основным средствам ведется линейным способом.

1.4. Малоценные объекты основных средств, стоимостью не более 10000 руб., списываются в расходы по мере их отпуска в эксплуатацию.

1.5. Ежегодная переоценка не производится.

1.6. При списании оценка материалов производится по фактической стоимости.

2. Учетная политика для целей налогового учета.

2.1. Налоговая база по НДС определяется по отгрузке.

2.2. В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль используется метод начисления.

2.3. В целях определения материальных расходов при списании материалов по фактической стоимости.

2.4. Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании классификации основных средств утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.01 года №1.

2.5. По амортизированному имуществу амортизация начисляется линейным способом.

2.6. Формирование регистров налогового учета производится с использованием компьютерной техники.

В 2008 году вводится изменение в учетную политику по лимиту стоимости средств в обороте не амортизируемого имущества увеличить до 20 тыс. руб. в бухгалтерском и налоговом учете.

Генеральные директор

Гл. бухгалтер

Начальник ОЭПОТ

№ 59 от 19.02.08 г. Пермь

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по финансовой (бухгалтерской) отчетности

Открытого акционерного общества «Водоканал»

за 2007 год

-консалтинговая группа «АЛЕР»

Директору

Аудиторская фирма: Общество c ограниченной ответственностью "Аудиторско-консалтинговая группа "АЛЕР" (000 "АКГ "АЛЕР").

, .

Юридический aдрес: г. Пермь, Комсомольский проспект, 79.

Почтовый адрес: 0.

Тел./, (3

Основной государственный регистрационный номер 000 "АКГ "АЛЕР" № , Свидетельство o внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц выдано 09.09.02 ИМНС РФ по Свердловскому району г. Перми.

Изменения в учредительные документы зарегистрированы 08.12.03 № .

Лицензия на проведение общего аудита № E выдана Минфином РФ 06.11.02.

Лицензия действительна до 06.11.07. B ноябре 2007 года срок действия лицензии продлен до 06.11.2012 г.

Расчетный счет № в Ленинском ОСБ Ns 22 Западно-Уральского банка СБ РФ г. Перми.

«АЛЕР» является одним из учредителей Института профессиональных аудиторов России (ИПАР).

Аудируемое лицо: Открытое акционерное общество «Водоканал» ()

Местонахождение: Россия, Республика Алтай, г. Горно-Алтайск, ул. Ленина, д.247

Почтовый адрес: Россия, Республика Алтай, г. Горно-Алтайск, ул. Ленина, д.247

Свидетельство о постановке на учет юридического лица: серия 04 № от 01.01.2001

Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц № от 01.01.2001

Общество зарегистрировано в Межрайонной инспекции МНС России

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Открытого акционерного общества "Водоканал" за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Водоканал" состоит из:

Бухгалтерского баланса (форма № 1);

Отчета о прибылях и убытках (форма № 2);

Отчет о движении капитала (форма №3);

Отчет о движении денежных средств (форма № 4);

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

Пояснительная записка за 2007 г.

Ответственность за подготовку и предетавление финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО "Водоканал". Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях даннои отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным Законом РФ от 07.08.01 Ns 1 19-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

внvтренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности ИПАР;

внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отvетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (букгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой(букгалтерской)отчетности.

При получении аудиторских доказательств мы руководствовались следующими методами аудита:

выборка;

проверка арифметических расчетов (пересчет);

проверка соблюдений правил учета отдельных хозяйственных операций;

устный опрос персонала, руководства предприятия;

проверка документов (формальная, арифметическая, по существу).

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Но нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО "Водоканал" отражает, достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2007 года включительно.

Не изменяя мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, обращаем внимание на то, что сумма задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в Форме № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2007 г. по строке 241 представлена в свернутом виде в сумметыс. руб. Следовало показатьтыс, руб. Таким образом, показатели строки 241 занижены на 26 тыс, руб.

Генеральный директор

«АЛЕР»,

доцент, к. э.н.

(аттестат ЦАЛАК МФ РФ № 000

от 19.12.9. Решением от 25.12.01

(продлен на неограниченный срок)

Руководитель проверки,

старший аудитор

(аттестат ЦАЛАК МФ РФ

№ 000 от 01.01.2001 года.

Срок действия не ограничен)