Методические указания по проведению практических занятий (стр. 12 )

а) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 1450 т. р.

б) краткосрочная дебиторская задолженность -т. р.

в) прочие оборотные активы –т. р.

д) текущие обязательства -т. р.

Задача 7. На основании данных таблицы определить:

а) платежный излишек (недостаток) на начало и конец рассматриваемого периода;

б) коэффициенты ликвидности активов;

в) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Актив	Начало перио- да, т. р.	Конец перио-да, т. р.	Пассив	Начало перио-да, т. р.	Конец перио-да, т. р.	Платежный излишек (недостаток) т. р.
начало перио-да	конец пери-ода
Наиболее ликвид- ные активы	267	271	Наиболее срочные обязатель- ства	433	717
Бысторо-реализуемые активы	1570	1625	Кратко-срочные пассивы	1758	2264
Медлен но реали зуемые активы	2583	2832	Долго- срочные пассивы	1775	1478
Трудно- реализу- емые активы	3430	3752	Постоян- ные пассивы	3884	4021
БАЛАНС	7850	8480	БАЛАНС	7850	8480	-	-

Задача 8. Величина оборотных активов организации составила 32100 т. р., наиболее срочных обязательств –т. р. Определить какой должна быть прибыль, чтобы достичь нормативного коэффициента текущей ликвидности при условии, что величина срочных обязательств не возрастет.

Задача 9. Определить коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, если активы баланса составилит. р., в т. ч. внеоборотные –т. р., капитал и резервы –т. р.

Задача 10. Провести анализ типа (варианта) финансового состояния организации на начало и конец анализируемого периода по данным таблицы.

№ п/п	Показатели	Начало периода т. р.	Конец периода т. р
1	Общая величина запасов и затрат	107258	109859
2	Наличие собственных оборотных средств	66184	69003
3	Функционирующий капитал	73224	75371
4	Общая величина источников формирования запасов и затрат	144740	128720
5	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
6	Излишек (недостаток) собственных И долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
7	Излишек (недостаток ) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
8	Вариант (тип) финансовой устойчивости

Задача 11. Определить коэффициент соотношения заемных и собственных средств, коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой устойчивости, если собственный капитал составил т. р., заемный капиталт. р.

Задача 12. Определить влияние факторов на рентабельность активов по данным таблицы

№п/п	Показатели	Базовый период	Отчетный период
1	Выручка от реализации продукции, т. р.	220500	251370
2	Чистая прибыль, т. р.	16758	22120,6
3	Ср. годовая стоимость активов, т. р.	133000	134882
4	Ср. годовая стоимость собственного капитала, т. р.	78750	96680,8
Расчетные показатели:
5	Рентабельность продаж, %
6	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
7	Коэффициент автономии собственного капитала
8	Рентабельность активов, %

Литература: [ 3,4,5,6,7,8,9,12,15,16,17,20,21 ]

Глоссарий

№ п/п	Основные понятия	Содержание понятия
1	Аванс	Денежные средства, выдаваемые в счет будущего установленного платежа
2	Агрегирование	Соединение отдельных единиц или данных в единый показатель, при составлении прогнозного баланса – операция сложения отдельных балансовых статей.
3	Активы	Статьи баланса, отражающие состав и размещение хозяйственных средств предприятия ( основного и оборотного капитала) в денежной оценке на определенную дату
4	Акция	Ценная бумага, удостоверяющая внесение вклада в уставный капитал акционерного общества, Дает ее владельцу право на получение части прибыли в форме дивиденда и участие в управлении делами акционерного общества
5	Акциз	Косвенный налог, взимаемый с отдельных товаров в силу их высокой доходности и монополии государства на их производство
6	Амортизация	Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимый с их помощью продукт
7	Амортизационная политика	Политика предприятия, предусматривающая выбор соответствующих методов амортизации долгосрочных активов ( метод линейный, нелинейный, ускоренной амортизации), способствующих снижению налогооблагаемой базы, ускоренному формированию собственных инвестиционных ресурсов
8	Анализ	Метод исследования, заключающийся в рассмотрении отдельных сторон, свойств, составных частей предмета анализа
9	Анализ безубыточности	Анализ, основанный на зависимости между доходами, издержками и прибылью, позволяющий определить точку безубыточности
10	Аренда	Предоставление имущества, земельной площади, помещений и т. д. во временное пользование за плату, Аренда не влечет за собой изменение права собственности
11	Арендная плата	Вознаграждение, взимаемое арендодателем с арендатора за сданное во временное пользование имущество, помещение или землю, Величина арендной платы включает в себя амортизационные отчисления от стоимости арендованного имущества и часть дохода от использования имущества, устанавливаемую на договорной основе, но, как правило, не ниже банковского процента.
12	Балансовая прибыль	Конечный финансовый результат деятельности предприятия; рассчитывается как сумма результатов (прибыль или убыток) от реализации работ, услуг, продукции, от иных видов реализации, а также результатов (доходов или расходов) от внереализационных операций
13	Банкротство предприятия	Неспособность предприятия удовлетворить за счет своих текущих операций имущественных и денежных претензий кредиторов (включая и государственные органы)
14	Безнадежные долги	Величина счетов к получению, которые никогда не будут инкассированы (оплачены)
15	Бизнес-план	План создания новой фирмы, выхода на рынок и обеспечения прибыльности хозяйственной деятельности
16	Бухгалтерская отчетность	Единая система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение экономического субъекта и результаты его хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по результатам отчетного периода и по состоянию на отчетную дату по установленным формам
17	Бухгалтерский баланс	Форма бухгалтерской отчетности, отражающая состояние хозяйственных средств предприятия и их источников в денежной оценке на определенную дату. Состоит из двух частей – актива и пассива, итоги которых должны быть равны
18	Бюджет	Финансовый план образования и использования денежных фондов предприятия; роспись денежных доходов и расходов предприятия на определенный период
19	Бюджет маркетинга	Затраты на проведение мероприятий по реализации маркетинговых стратегий предприятия
20	Валовые издержки	Общая сумма всех постоянных и всех переменных издержек
21	Воспроизводство	Непрерывно возобновляемый процесс производства, сопровождаемый кругооборотом капитала
22	Время оказания услуг	Период времени от момента приема заказа до выдачи готового изделия (выполняемые услуги, работы) заказчику
23	Денежный поток	Оборот денег, непрерывно происходящий во времени в форме денежных платежей и расчетов, Разница между притоком и оттоком денежных средств составляет чистый денежный поток, который может быть положительным и отрицательным
24	Дебиторская задолженность	Сумма счетов к получению; форма временного отвлечения средств из оборота предприятия, возникшего в результате поставки товаров, работ или услуг в кредит
25	Депозит	Вклады в банках, сберегательных кассах; ценные бумаги, переданные на хранение к кредитные учреждения
26	Дивиденд, дивидендный доход	Часть прибыли акционерного общества, ежегодно ( или с другой периодичностью) распределяемая между акционерами в соответствии с количеством и видом акций, находящихся в их владении
27	Долгосрочные финансовые вложения	Финансовые вложения, рассчитанные на длительный период времени ( свыше 1 года), в уставные капиталы предприятий и коммерческих организаций, долгосрочные займы
28	Заемный капитал	Капитал банков и других организаций, используемый предприятиями в денежном обороте на условиях кредитного договора
29	Запас финансовой прочности	Объем произведенной продукции, обеспечивающий определенную устойчивость финансового положения. Показывает возможное снижение объема производства и реализации продукции до критического объема (точки безубыточности) без ущерба для производственной деятельности предприятия.
30	Заработная плата	Часть фонда индивидуального потребления материальных благ и услуг, которая поступает работникам в соответствии с количеством их труда, а также его результативностью
31	Имущество предприятия	Материально-техническая основа деятельности предприятия: земельные участки, здания, сооружения, оборудование, инвентарь, материалы, продукция, права требования, долги, фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания
32	Инвестиции	Долгосрочные вложения капитала в различные сферы экономики с целью его сохранения и увеличения
33	Инвестиционный план	Один из разделов текущего (долговременного) плана предприятия, предусматривающий определение основных направлений вложения инвестиций, их общих размеров, ожидаемой эффективности
34	Инвестиционный проект	План капитальных вложений, направляемых на создание новых производственных мощностей
35	Инвестиционный процесс	Осуществление мер по приобретению, аренде, отводу и подготовке земельного участка под застройку, проведению инженерных изысканий, разработке проектной документации
36	Калькуляция	Расчет себестоимости единицы продукции, услуги, работы данного вида
37	Капитальные вложения	Долговременные затраты, вклад инвестиций в воспроизводство основных фондов путем строительства новых и реконструкции, расширения и технического перевооружения действующего предприятия
38	Качество бытовой услуги	Степень соответствия изготовленных или отремонтированных изделий, выполненных работ действующей нормативно-технической документации и индивидуальным запросам клиентов в условиях, обеспечивающих потребителю наименьшие затраты времени и максимальные удобства при получении услуги
39	Качество дебиторской задолженности	Вероятность ее получения в полной сумме. Показателями этой вероятности является срок образования задолженности, удельный вес просроченной задолженности в общей сумме
40	Качество обслуживания клиентов	Совокупность условий, обеспечивающих потребителю наименьшие затраты времени и максимальные удобства при пользовании услугами
41	Качество продукции	Совокупность свойств продукции, обусловливающих ее пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением
42	Коэффициент абсолютной ликвидности	Отношение денежных средств и легко реализуемых краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам
43	Коэффициент быстрой ( критической) ликвидности	Отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим пассивам
44	Коэффициент текущей ликвидности	Отношение суммы текущих оборотных активов к сумме текущих краткосрочных пассивов
45	Краткосрочные финансовые вложения	Финансовые вложения, рассчитанные на короткий период (до 1 года), в высоколиквидные ценные бумаги
46	Кредит	Предоставление денег или товаров в долг на срок на условиях возвратности и с уплатой процента
47	Кредиторская задолженность	Задолженность, возникающая при расчетах с поставщиками и другими кредиторами; временное использование в денежном обороте средств кредиторов
48	Кризис платежеспособности	Взаимные неплатежи предприятий, вызванные дефицитом наличной и безналичной денежной массы
49	Культура обслуживания	Совокупность условий, в которых происходит процесс общения работников сферы услуг с потребителями
50	Ликвидность	Способность предприятия быстро погашать свою задолженность; характеризует готовность и скорость с которой оборотные средства могут быть превращены в денежные в результате их реализации
51	Ликвидность дебиторской задолженности	Скорость, с которой она будет превращена в денежные средства; ликвидность зависит от уровня оборачиваемости
52	Ликвидационная комиссия	Комиссия, назначаемая учредителями предприятия или органом, принявшим решение о ликвидации по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц
53	Ликвидация предприятия	Прекращение деятельности предприятия без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим юридическим лицам
54	Маржинальная прибыль	Разность между выручкой от продажи продукции и переменными издержками. Она отличается от суммы прибыли от продаж на величину постоянных издержек
55	Норма	Максимально допустимая абсолютная величина расхода сырья, материалов, а также живого труда на изготовление единицы продукции, выполнение единицы услуг, работ.
56	Норматив	Характеризует степень использования орудий труда, предметов труда, затрат живого труда.
57	Нормирование труда	Установление меры затрат труда на выполнение услуги (изготовление единицы продукции) или выработку услуг (продукции) в единицу времени
58	Обновление фондов	Процесс выбытия и замены фондов на прежней или принципиально новой технической и технологической основе
59	Оборачиваемость	Относительный показатель эффективности использования оборотных средств, основу которого составляет фактор времени. Определяется путем деления объема реализации за отчетный период на средний остаток оборотных средств. Показывает количество оборотов, которые совершили оборотные средства, за анализируемый период
60	Оборотный капитал	Средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывный кругооборот в процессе хозяйственной деятельности предприятия
61	Оборот оборотных средств	Период трансформации денежных средств из одной формы в другую. Характеризует продолжительности перехода оборотных средств из сферы производства в виде ресурсов в сферу обращения в виде готовой продукции, которая по мере реализации трансформируется в денежные средства
62	Оборотные производственные фонды	Средства, авансированные в производственные запасы, остатки незавершенного производства, расходы будущих периодов и другие элементы, которые потребляются в процессе производства. Средства, вложенные в готовую товарную продукцию, а также находящиеся в денежной форме и в расчетах, относятся к фондам обращения
63	Обслуживающее хозяйство	Часть производственной инфраструктуры предприятия, обеспечивающая своевременную доставку материальных ресурсов, их хранение и движение в процессе производства
64	Объект управленческого обследования	Объект хозяйствования, а также конкретные финансово – экономические показатели
65	Оперативный план маркетинга	Программа действий фирмы по реализации маркетинговых стратегий
66	Организационно-правовая форма предприятия	Система норм, определяющих отношения между партнерами по предприятию, с одной стороны, и отношения этого предприятия с другими предприятиями и физическими лицами, с другой стороны
67	Организация труда на предприятии	Система производственных взаимосвязей работников со средствами производства и друг с другом, образующая определенный порядок трудового процесса
68	Основное производство	Состав цехов и участков предприятия, в которых выполняются операции по изготовлению продукции (выполнению услуг, производству работ)
69	Основной капитал	Вложения средств с долговременными целями в недвижимость, интеллектуальную собственность и другие внеоборотные активы
70	Пассивы	Статьи баланса, характеризующие источники образования хозяйственных средств, то есть обязательства перед государством, поставщиками и т. п.
71	Переменные издержки	Затраты, величина которых зависит от объема оказанных услуг
72	Перспективный план	План, разрабатываемый на несколько лет и нацеленный на решение отдельных стратегических проблем фирмы
73	План маркетинга	Основной раздел текущего (перспективного) плана предприятия, предусматривающий оценку текущей ситуации на рынке, определение целей и стратегии маркетинга, разработку программы действий, контроль результатов маркетинга
74	Планирование	Одна из функций менеджмента, определяет цели фирмы на перспективу, способы реализации, ресурсное обеспечение, контроль за достижением поставленных целей
75	Платежеспособность	Способность предприятия погашать все свои платежные обязательства при наступлении сроков платежа
76	Порог рентабельности	Объем реализации, при которой прибыль равна нулю, то есть сумма доходов равна сумме расходов
77	Постоянные издержки	Затраты, относительно стабильные при колебании объемов услуг
78	Предельные издержки	Прирост затрат при изменении объема реализации услуг на одну дополнительную единицу услуг (работ, продукции).
79	Предприятие	Самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в установленном законом порядке для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли
80	Премия	Стимулирующая надбавка, наиболее подвижная и гибкая часть заработной платы, выплачиваемая за наивысшие результаты труда
81	Преобразование предприятия	Изменения вида юридического лица предприятия
82	Прибыль	Показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия
83	Производственная программа предприятия	Необходимый объем производства услуг, работ, продукции в планируемом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту, формам обслуживания и качеству требованиям плана реализации
84	Производственная мощность	Максимально возможный годовой объем производства при данных организационно-технических условиях
85	Производительность труда	Способность конкретного труда производить в единицу времени большее или меньшее количество продукции (услуги, работ)
86	Расценка	Стоимость оплаты труда за выполнение единицы продукции (услуги, работы), операции
87	Режим работы	Регламентированное время функционирования предприятия: количество рабочих дней в неделю, число и продолжительность смены, перерывы на обед и между сменами
88	Резервы предприятия	Неиспользованные или не полностью использованные возможности предприятия по повышению эффективности производства
89	Рекламный бюджет	Расчет затрат на реализацию рекламных мероприятии предприятия
90	Рентабельность	Характеризует результативность деятельности фирмы: различают рентабельность производства, общую рентабельность, рентабельность продаж, рентабельность собственного капитала
91	Собственный капитал	Собственные финансовые ресурсы предприятия, сформированные за счет первоначального капитала, предоставленного собственником, прочих взносов юридических и физических лиц, резервов, накопленных предприятием. Направляется на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах предприятия
92	Себестоимость	Затраты предприятия на производство и реализацию продукции
93	Списочный состав работников предприятия	Численность работников, числящихся по спискам предприятия (заведены трудовые книжки)
94	Средние издержки	Величина валовых издержек, приходящаяся на единицу услуги (продукции, работ).
95	Средняя заработная плата	Один из трудовых показателей деятельности предприятия, рассчитывается делением фонда заработной платы на численность персонала, показывается в расчете на одного работающего и одного рабочего
96	Средство труда	То, с помощью чего осуществляется производственный процесс, т. е. орудия производства, здания, сооружения, транспортные средства, хозяйственный инвентарь.
97	Структура предприятия	Состав подразделений предприятия и формы взаимосвязей между ними
98	Структура капитала	Удельный вес (доля) отдельных элементов капитала в общей его сумме
99	Тарифная система	Сборник нормативных документов по оплате труда, включающий тарифные ставки, тарифные сетки, тарифно-квалификационные справочники
100	Технический контроль качества продукции, услуг	Комплекс взаимосвязанных и проводимых в соответствии с установленным порядком контрольных операций
101	Тип организации производства	Комплексная характеристика технических, организационных и экономических особенностей производства, обусловленная его специализацией, объемом и постоянством номенклатуры продукции, формой движения изделий по рабочим местам
102	Трудоемкость	Затраты рабочего времени на производство единицы продукции, выполнение услуги, работы
103	Управление качеством	Действия, осуществляемые при создании и эксплуатации или потреблении продукции, услуг в целях установления, обеспечения и поддержания необходимого уровня качества
104	Условия труда	Совокупность факторов производственной сферы, оказывающих влияние на здоровье и работоспособность персонала в процессе труда
105	Финансовый план	Заключительный раздел плана предприятия (долговременного, текущего, бизнес-плана), представляющий собой баланс его доходов и расходов
106	Финансовая информация	Система финансовых показателей, предназначенная для принятия решения и рассчитанная на конкретных пользователей
107	Финансовая отчетность	Совокупность документов, содержащих информацию о финансовых показателях
108	Финансовая устойчивость	Финансовая независимость, способность маневрировать собственными средствами, достаточность и финансовая обеспеченность собственным оборотным капиталом текущей хозяйственной деятельности
109	Финансы предприятия	Система денежных отношений, посредством которых осуществляется формирование, распределение, использование денежных фондов и денежных средств
110	Фонд заработной платы	Один из трудовых показателей деятельности предприятия, характеризующий сумму средств, выплачиваемых персоналу предприятия в соответствии с количеством и качеством их труда
111	Фонд потребления	Включает фонд заработной платы и средства на потребление из прибыли предприятия
112	Форма обслуживания	Определенная система организации оказания услуг потребителю
113	Чистая прибыль	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных выплат
114	Чистый оборотный капитал	Превышение текущих активов над текущими пассивами
115	Экономический анализ	Наука, изучающая результаты производственно – хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений на основе показателей плана, учета, отчетности и других источников информации
116	Экономический потенциал предприятия	Совокупность ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия и способности его сотрудников и менеджеров к использованию ресурсов с целью создания товаров, услуг и получения максимального дохода.
117	Экономическая эффективность	Соотношение между результатами и затратами, произведенными для достижения этих результатов
118	Эстетика обслуживания	Благоприятная обстановка и комфорт, создаваемые заказчику при получении услуги, способствующие улучшению настроения человека и оставляющие хорошее впечатление от посещения предприятия
119	Этика обслуживания	Вежливое, внимательное и доброжелательное отношение работников сферы услуг к заказчикам
120	Юридическое лицо	Организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личностные неимущественные права, нести обязанности и быть истцом и ответчиком в суде
121	Явочный состав рабочих	Численность рабочих, явившихся на работу на данную дату; численность рабочих, необходимая для выполнения производственной программы

Список литературы.

1.  Бороненкова анализ. М.: Финансы и статистика, 2003.

2.  , Фомина бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. С.-Пб. «Издательский дом Герда», 2003.

3.  Вахрин анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. М.: Маркетинг, 2002.

4.  , Никифорова финансовой отчетности. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.

5.  , Никифорова финансовой отчетности: Практикум. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004.

6.  Дыбаль анализ: теория и практика. СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004.

7.  Ефимова анализ. М.: Изд-во, «Бухгалтерский учет», 2003.

8.  Ковалев анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002.

9.  Ковалев анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2003.

10.  , Волкова хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2003.

11.  , Войленко анализ. М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.

12.  , , Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

13.  Прыкина анализ предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

14.  Савицкая анализ. Мн.: Новое знание, 2004.

15.  Савицкая комплексного анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2005.

16.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2005.

17.  , Ионова анализ: Учеб. Пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2002.

18.  Теория анализа хозяйственной деятельности / Под общ. ред. . Мн.: Новое знание 2004.

19.  Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. . М.: Изд-во, Перспектива, 2004.

20.  . Сайфулин финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2004.

21.  Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. , . М.: Финансы и статистика, 2003.

22.  Экономический анализ / Под ред. Гиляровской. М.: ЮНИТИ, 2003.

Интернет ресурс: http: //www. fin – ***** / journal /analiz

* Здесь и далее смотри «Контрольные тесты для проверки знаний студентов».