Анализ финансово-хозяйственной деятельности (стр. 9 )

Доля сырья, материалов и других аналогичных ценностей в общей стоимости оборотных активов за три увеличилась на 1,2%. В общей сумме запасов удельный вес сырья, материалов и других аналогичных ценностей напротив сократился на 1,9% и к концу анализируемого периода составил 54,1%.

В процессе потребления материальные ресурсы трансформируются в материальные затраты. Динамика суммы материальных затрат по их видам за период гг. представлена в таблице 28.

Таблица 28

Динамика суммы материальных затрат по их видам

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Темпы роста, %
2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	в среднем за 2010–2012 гг.
Материальные затраты – всего	12999	15788	17009	121,5	107,7	114,4
в том числе:
- электроэнергия	65	75	1275	115,4	1700,0	442,9
- нефтепродукты	3951	4002	6690	101,3	167,2	130,1
- запасные части и другие материалы для ремонта	251	2681	4037	1068,1	150,6	401,0
- оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты	2956	3652	548	123,5	15,0	43,1

За анализируемый период общая сумма материальных затрат в среднем за каждый год увеличилась на 14,4% , в том числе увеличились следующие виды материальных затрат:

-  затраты на электроэнергию – в среднем за три года увеличение составило 342,9%;

-  затраты на нефтепродукты – в среднем за три года увеличение составило 30,1%;

-  затраты на запасные части и другие материалы для ремонта – в среднем за три года увеличение составило 301%.

Сократились такие виды затрат как:

-  затраты на оплату услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты – в среднем за три года уменьшение составило 56,9%.

Материальные затраты составляют значительную долю всех затрат на производство продукции, работ, услуг.

Динамика состава и структуры затрат на основное производство представлена в таблице 29.

Таблица 29

Динамика состава и структуры расходов по обычным видам деятельности

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения в структуре 2012 г. к 2010 г. (+, –), %
сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу	сумма, тыс. руб.	в % к итогу
Материальные затраты – всего	12999	57,6	15788	57,0	17009	57,6	130,8
Затраты на оплату труда	2044	9,1	3394	12,2	9789	33,1	478,9
Отчисления на социальные нужды	246	1,1	192	0,7	1214	4,1	493,5
Амортизация	227	1,0	2324	8,4	593	2,0	261,2
Прочие затраты	7047	31,2	6014	21,7	932	3,2	13,2
Итого по элементам затрат	22563	100,	27712	100,0	29537	100,0	130,9

В общем объеме затрат на основное производство наибольший удельный вес имеют материальные затраты. Их доля в структуре расходов на основное производство в 2012 г. по сравнению с 2010 г. осталась неизменной. За анализируемый период в структуре затрат на основное производство значительно возросла доля затрат на запасные части и другие материалы для ремонта (увеличение составило 12,6%). Удельный вес затрат на оплату услуг и работ, выполненных сторонними организациями и прочих материальные затраты напротив сократился на 11,2%.

4.5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 30

Динамика показателей эффективности использования материальных затрат

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения 2012 г. к 2011 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	18524,0	25598,0	33140,0	14616,0
Материальные затраты, тыс. руб.	12999,0	15788,0	17009,0	4010,0
Удельный вес материальных затрат в общей сумме расходов по обычным видам деятельности, %	57,6	57,0	57,6	0,0
Материалоотдача, руб.	1,4	1,6	1,9	0,5
Материалоемкость, руб.	0,7	0,6	0,5	–0,2

Из данных, представленных в таблице, видно что удельный вес материальных затрат в общей сумме расходов по обычным видам деятельности в 2012 г. составил 57,6% и по сравнению с 2010 г. остался неизменным.

В 2010 г. в расчете на 1. руб. произведенных материальных затрат было получено 1,4 руб., а в 212 г. уже 1,9 руб., т. е. материалоотдача за анализируемый период возросла на 0,5 руб.

В 2012г. на 1 руб. выручки приходилось 0,5 руб. материальных затрат, а в 2010 г. на 1 руб. выручки приходилось 0,7 руб., таким образом материалоемкость за период гг. уменьшилась на 0,2 руб.

Проанализируем соотношение темпов роста объема продаж и материальных затрат по данным представленным в таблице 31.

Таблица 31

Анализ соотношения темпов роста объема продаж и материальных затрат

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	18524	25598	33140
Темп роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг к уровню прошлого года, %	–	138	129
Материальные затраты, тыс. руб.	12999	15788	17009
Темп роста материальных затрат к уровню прошлого года, %	–	121	108
Соотношение темпов роста выручки и материальных затрат	–	1,1	1,2

По данным таблицы видно, что темпы роста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг опережают темпы роста материальных затрат. Так, соотношение темпов роста выручки и материальных затрат в 2011 г. составило 1,1, а в 2012 г. – 1,2, что является положительной тенденцией в деятельности организации.

Проанализируем оборачиваемость средств, вложенных в материальные ресурсы (таблица 32).

Таблица 32

Динамика показателей оборачиваемости

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения 2012 г. к 2010 г. (+, –)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	18524	25598	33140	14616
Среднегодовая сумма запасов, тыс. руб.	11846	11727	13735	1889
в том числе:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	5667	6135	7111	1444
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб.	17580	15621	16478	-1102
Оборачиваемость в оборотах:
- всех запасов	1,56	2,18	2,41	0,85
- сырья, материалов и других аналогичных ценностей	3,27	4,17	4,66	1,39
Период оборачиваемости в днях:
-всех запасов	230,22	164,92	149,20	-81,01
- сырья, материалов и других аналогичных ценностей	110,13	86,27	77,25	-32,89

За 2012 г. запасы совершили 2,41 оборота, что на 0,85 больше, чем в 2010 г. Период оборачиваемости запасов за три года сократился на 81 день. Оборачиваемость сырья, материалов и других аналогичных ценностей за анализируемый период возросла, так в 2010 г. средства, вложенные в сырье, материалы и другие аналогичные ценности, совершили 3,27 оборота, а в 2012 г. уже 4,66 оборота. Период оборачиваемости сырья, материалов и других аналогичных ценностей сократился на 33 дня и в 2012 г. составил 77 дней, т. е. средства, вложенные в материальные затраты, в 2012 г. возвратились в хозяйственную деятельность за 77 дней.