Методические указания и задания для выполнения контрольных работ для студентов, обучающихся по заочной форме (стр. 6 )

Задача №7 «Аудит движения материально-производственных запасов»

Согласно учётной политике материалы при принятии к учету оцениваются по фактической себестоимости.

В сентябре 2012 г. поступили материалы, оплаченные 05.09.2012г. и 03.10.2012г. В счетах-фактурах поставщиков указано:

Таблица 1 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата	Поставщик	Материал, № документа	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.	НДС, руб.	Общая сумма, руб.
07.09.12		Плита ДВП, с/ф №47	319,72	30	9191,60	?	?
12.09.12	ЧП	Доска обрезная, с/ф №16	1656,77	16	26508,32	?	?
13.09.12	Плюс»	Брус осиновый, с/ф 37	3727,78	15	55916,70	?	?
Итого получено материалов, оплаченных 05.09.2011г.	х	х	91616,62	?	?
14.09.12		Клей обойный, с/ф 55	200,21	50	10010,50	?	?
26.09.12		Фанера, с/ф 117	220,00	348	76560,00	НДС в с/ф отдельной строкой не выделен	?
29.09.12		Ламинат, с/ф 392	640,00	250,5	00	?	?
Итого получено материалов, оплаченных 03.10.2011г.	х	х	50	?	?

В сентябре 2012г. поступление материалов было оформлено следующими записями:

Дт 10.8 Кт 60.1 – 91616,62 руб. – поступили материалы от поставщиков

Дт 19.3 Кт 60.1 – 16490,99 руб. – НДС

Дт 68.2 Кт 19.3 – 16490,99 руб. – НДС предъявлен к возмещению

Дт 10.8 Кт 60.1 – 50 руб. – поступили материалы от поставщиков

Дт 19.3 Кт 60.1 – 44440,29 руб. – НДС

Дт 68.2 Кт 19.3 – 44440,29 руб. – НДС предъявлен к возмещению

Задание:

Проверить правильность корреспонденции счетов. Результаты оформить в ведомости выявленных ошибок и нарушений (таблица 2)

Таблица 2 – Ведомость выявленных ошибок и нарушений

№ п/п	Какой документ нарушен	По данным организации	По данным проверки	Исправительные записи
Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма	Дт	Кт	Сумма

Задача №8 «Инвентаризация материально-производственных запасов»

На складе материалов по состоянию на 1 октября 2012г. инвентаризацией выявлены следующие результаты:

Таблица 1 – Результаты инвентаризации

Материал	Единица измерения	Цена, руб.	Учетные данные	Фактические данные
Количество	Сумма	Количество	Сумма
Доска обрезная	м	1656,77	16	?	16	?
Брус осиновый	м	3727,78	10	?	8	?
Плита ДВП	м	319,72	10	?	11	?
Фанера	шт.	22,00	320	?	320	?
Ламинат	м	640,00	110	?	100	?
Итого:	х	х	?	?	?	?

Материально-ответственное лицо:

Решением инвентаризационной комиссии недостача бруса осинового и ламината отнесена на затраты, излишек плиты ДВП зачтен в состав материалов внутренней проводкой

Дт 10.8 Кт 10.8

Рыночная цена бруса осинового составляет 1700 руб., ламината – 700руб., плиты ДВП – 350 руб.

Задание:

1) Составить сличительную ведомость (Приложение А)

2) Оформить исправительные записи.

3) Определить сумму материального ущерба.

Приложение А

Код

Форма по ОКУД

0317017

по ОКПО

(организация)

(структурное подразделение)

Вид деятельности

Основание для проведения инвентаризации:

приказ, постановление, распоряжение

номер

(ненужное зачеркнуть)

дата

Дата начала инвентаризации

Дата окончания инвентаризации

Вид операции

Номер документа

Дата составления

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении

(должность)

(фамилия, имя, отчество)

(должность)

(фамилия, имя, отчество)

по состоянию на «

»

г.

При инвентаризации установлено следующее:

2-я страница формы № ИНВ-19

Но- мер по по- рядку

Товарно-материальные ценности

Единица измерения

Номер

Результаты инвентаризации

Отрегулировано за счет уточнения записей в учете

наименование, характеристика (вид, сорт, группа)

код (номенк- латурный номер)

код по ОКЕИ

наиме- нование

инвен- тар- ный

паспорта (докумен- та о регистра- ции)

излишек

недостача

излишек

недостача

коли- чество

сумма, руб. коп.

коли- чество

сумма, руб. коп.

коли- чест- во

сумма, руб. коп.

номер счета, статьи, заказа

коли- чество

сумма, руб. коп.

номер счета, статьи, заказа

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

Итого

Х

Х

Бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

3-я страница формы № ИНВ-19

Пересортица

Приходуются окончательные излишки

Окончательные недостачи

излишки, зачтенные в покрытие недостач

недостачи, покрытые излишками

количе- ство

сумма, руб. коп.

номер счета

коли- чество

сумма, руб. коп.

порядко- вый номер зачтенных излишков

коли- чество

сумма, руб. коп.

порядковый номер за- чтенных излишков

количе- ство

сумма, руб. коп.

количе- ство

сумма, руб. коп.

количе- ство

сумма, руб. коп.

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

С результатами сличения ознакомлен:

Материально ответственное(ые) лицо(а)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Задача №9 «Учёт расчётов с подотчетными лицами»