Прибыль, как экономическая категория. Общие принципы формирования прибыли в целях налогообложения.
Плательщики налога. Объект налогообложения. Схема налога на прибыль. Методы учетной политики. Принципы признания доходов и расходов при кассовом методе и методе начислений.
Классификация доходов и порядок их определения. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок их определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда. Особенности начисления амортизации для целей налога на прибыль.
Прочие расходы, включаемые в состав расходов по производству и реализации. Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав. Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, некоторые другие обоснованные расходы).
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т. д.
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т. д.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности уплаты налога в виде авансовых платежей.
Контрольные вопросы
1. Перечислите ставки налога на прибыль.
2. Состав доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
3. Каков порядок определения прямых и косвенных расходов?
4. Перечислите основные особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, иностранных организаций.
Тема 8. Специальные налоговые режимы: понятие и виды
Понятие специальных налоговых режимов и причины их использования в налогообложении. Виды специальных налоговых режимов по Налоговому кодексу РФ.
Упрощенная система налогообложения. Причины введения. Основные этапы развития. Способы и порядок уплаты единого налога.
Единый налог на вмененный доход. Исторический аспект единого налога. Особенности исчисления и уплаты ЕНВД на территории отдельных муниципальных образований Иркутской области.
Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Методические основы, определенные Налоговым кодексом РФ
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Методические основы, определенные Налоговым кодексом РФ.
Контрольные вопросы
1. Перечислите виды специальных налоговых режимов применяемых в РФ в настоящее время.
2. Какие налоги, сборы и платежи уплачиваются при упрощенной системе налогообложения, а какие нет?
3. Методические основы каждого способа уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.
4. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход.
5. Полномочия местных органов власти в регулировании единого налога на вмененный доход.
Тема 9. Налог на доходы с физических лиц
Плательщики налога. Понятие налогового резидента и налогового нерезидента и особенности налогообложения их доходов. Понятие дохода физического лица для целей налогообложения. Состав доходов. Доходы не подлежащие налогообложению.
Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и т. д.
Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты, их размер и порядок предоставления.
Налоговый период. Ставки НДФЛ. Порядок и сроки уплаты.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов и порядок его уплаты.
Контрольные вопросы по теме:
1. Какие физические лица являются плательщиками налога?
2. Существуют ли ограничения в возрасте физического лица в целях признания его плательщиком НДФЛ?
3. Преимущества и недостатки плоской шкалы налогообложения.
4. Социально-экономическое значение стандартных вычетов и порядок их применения.
5. Социальные вычеты и порядок их применения.
6. Проблемы реализации прав граждан на имущественные налоговые вычеты.
7. В каких случаях физические лица обязаны самостоятельно подавать декларацию и уплачивать НДФЛ.
Тема 10. Налог на игорный бизнес
Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности. Специальная терминология игорного бизнеса: букмекерская контора, тотализатор, игровой автомат, игровой стол, организатор игорного заведения, азартная игра и т. д.
Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Контрольные вопросы:
1. Каков состав плательщиков налога на игорный бизнес?
2. Что относится к объектам налогообложения и каков порядок их регистрации?
3. Полномочия органов власти разных уровней в установлении ставок налога на игорный бизнес.
Тема 11. Государственная пошлина
Состав плательщиков государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их дифференциация.
Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
Контрольные вопросы:
1. Дайте определение государственной пошлине.
2. Порядок уплаты государственной пошлины.
3. Каковы особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины?
4. Система льгот по уплате государственной пошлины.
5. В каких случаях сумма государственной пошлины может быть возвращена плательщику?
Раздел 3. Налоговый менеджмент
Тема 12. Организация процесса налогообложения на предприятии и налоговое планирование.
Понятие и основы государственного и корпоративного налогового менеджмента.
Организация процесса расчета и уплаты налогов на предприятии. Формы и методы контроля руководителя за правильностью исчисления и уплаты налогов субъектом хозяйственной деятельности. Контроль и ответственность руководителя предприятия за налогообложением.
Основные принципы налоговой оптимизации.
Контрольные вопросы
1. Чем отличаются понятия налогового менеджмента и налогового планирования?
2. Права и обязанности руководителя предприятия в организации процесса планирования, исчисления и уплаты налогов.
3. Отрицательные последствия применения специальных методов налоговой оптимизации.
Тема 13. Система государственного контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства
Государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах и органы его осуществляющие. Принципы организации деятельности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Учет организаций и физических лиц для целей налогового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов.
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная и уголовная. Штрафные санкции и порядок их взыскания.
Контрольные вопросы
1. Перечислите, какие государственные органы в РФ имеют право контролировать полноту и правильность уплаты налогов и сборов субъектами хозяйственной деятельности и физическими лицами?
2. Основные полномочия налоговых органов в области налогового контроля
3. Отличие налогового правонарушения от налогового преступления.
4. Виды ответственности за налоговые правонарушения и преступления.
5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний
5.1. Система формирования 100-балльной оценки
В данном разделе подробно описывается система формирования 100-балльной оценки с указанием тематики контрольных и проверочных работ в течение периода изучения дисциплины.
Контрольные мероприятия по дисциплине | Максимально возможные баллы | Разделы и темы дисциплины |
Баллы за контрольные и самостоятельные работы (до 70 баллов) | ||
| Контрольная работа №1 Теоретические основы налогообложения и налоговая система | 10 | Раздел 1 Тема 1,2 |
| Контрольная работа №2 Косвенные налоги, налоги и платежи социального характера, налогообложение имущества и природных ресурсов. | 20 | Раздел 2 Тема 3 - 6 |
| Контрольная работа № 3 Налог на прибыль, Специальные налоговые режимы, налог с доходов физических лиц, государственная пошлина, налог на игорный бизнес, налоговая оптимизация. | 20 | Разделы 2,3 Тема 7-12 |
| Самостоятельные индивидуальные работы по расчету и оптимизации налогов. 2 работы по 10 баллов за каждую работу | 20 | Раздел 2 Раздел 3 Темы 3-13 |
Дополнительные баллы (до 30 баллов) | ||
1. Своевременное и качественное выполнение домашних работ. 5 работ по 4 балла за каждую работу | 20 | Раздел 2 Раздел 3 Темы 3-13 |
2. Исследовательская работа по актуальным вопросам научно-практического характера в письменной форме (до 15 – 20 баллов в зависимости от сложности работы). | 10 | Разделы 1-3 |
5.2. Образцы тестовых и контрольных заданий
Примеры тестовых и контрольных заданий по темам курса. Тестирование проводится на втором, седьмом и десятом практических занятиях.
Контрольная работа №1.
Работа включает десять открытых и закрытых тестовых вопросов по темам 1, 2. Основное внимание в тестах уделено элементам налога, классификации налогов и основам построения налоговой системы РФ. Образец содержания работы:
1.В соответствии с Налоговым кодексом налог – это:
1. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств;
2. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств;
3. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности или хозяйственного ведения денежных средств.
2. Выберите наиболее полное определение налоговой ставки. Налоговая ставка – это:
1. размер налога, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период;
2. размер налога на единицу налогообложения;
3. размер налога на налогооблагаемую базу;
4. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
3. Определите вид налоговой ставки в следующих случаях:
1. 2657 руб. за 1 тонну;
2. 13% от суммы дохода;
3. 26% при доходе до 280000 руб. и 10% при доходе свыше 280000 руб.;
4. 10% с дохода до 100000 руб. и 15% с дохода превышающего
100000 руб.
4. Выберите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом:
1. определенность;
2. однократность обложения;
3. удобство;
4. экономичность;
5. справедливость;
6. оптимальность.
5. Налоговый агент – это:
1. лицо, которое обязано перечислять налоги в бюджет;
2. лицо, которое обязано рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов с налогоплательщиков;
3. лицо, которое обязано рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов только с налогоплательщиков - физических лиц;
4. лицо, которое обязано рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет суммы налогов только с налогоплательщиков – организаций.
6. Органы власти субъектов РФ имеют право вводить новые налоги на физических лиц на подведомственной территории
1. Верно
2. Не верно
7. К региональным налогам относятся:
1. налог на имущество физических лиц;
2. налог на имущество организаций;
3. транспортный налог;
4. налог на доходы физических лиц.
8. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
1. в пользу государства;
2. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
3. в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК.
9. Новые налоги на всей территории РФ могут быть введены:
1. только по решению Президента РФ;
2. только по Постановлению Правительства РФ;
3. только по решению Государственная Дума РФ;
4. свой вариант ответа.
10. Чем отличаются понятия налога и сбора по Налоговому кодексу?
Контрольная работа №2.
Работа включает в себя 10 тестовых вопросов и задачу по темам 3-6. Образец содержания работы:
1. Выберите верную методику расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет:
1 | Отгружено продукции | 100000 |
2 | Поступила выручка за эту продукцию | 90000 |
3 | Объем оприходованного сырья в ценах с НДС | 50000 |
4 | Сумма оплаты за это (п.3) сырье | 40000 |
5 | Объем списанного сырья на затраты на сумму в ценах с НДС | 30000 |
1. 100000*18/118 – 50000 * 18/118;
2. 90000 * 18/1* 18/118;
3. 90000 * 18/118 – 30000 * 18/118;
4. свой вариант ответа…..
2. Ставки НДС зависят:
1. От объема произведенной продукции
2. Только от вида продукции
3. Только от направления реализации (на экспорт или на территории России)
4. От вида продукции и направления реализации
3. Объектом налогообложения ЕСН, являются:
1. материальная помощь, выплачиваемая в связи со стихийным бедствием;
2. дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам, по итогам года;
3. материальная выгода по кредитам, выданным работникам на приобретение жилья;
4. нет правильного ответа.
4. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза, которые были:
1. уплачены налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, либо при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение;
2. указаны в счете-фактуре при приобретении подакцизных товаров налогоплательщиком у покупателя;
3. уплачены налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение.
5. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость :
1. транспортных средств, зданий, материалов, товаров
2. зданий, оборудования, материалов, товаров
3. транспортных средств, зданий, оборудования, материалов
4. транспортных средств, зданий, оборудования
6. Объектом обложения земельного налога является:
1. площадь земельного участка, занятого производственными зданиями;
2. площадь земельного участка, находящегося в собственности;
3. площадь земельного участка, находящегося в муниципальном владении.
7.Дифференциация ставок по транспортному налогу в федеральном законодательстве (гл.28 НКРФ):
1. допускается только по видам транспортных средств;
2. допускается по видам транспортных средств и мощности двигателя;
3. допускается по видам транспортных средств, мощности двигателя и срока полезного использования транспортных средств.
8. Организация добывает и реализует железную руду. За май погашены запасы 180000 тонн, потери при добыче 20000 тонн при норме 18000 тонн. Налог на добычу будет исчислен с объема:
1. 180000 тонн;
2. 200000 тонн;
3. 198000 тонн
9. Магазин находится в равной долевой собственности гр. А и гр. Б. Гр. Б – бывший военнослужащий, срок военной службы 22 г. Рыночная стоимость здания магазина – 1 млн.200 тыс. руб., оценка БТИ – 600 тыс. руб. Общая сумма налога на имущество физических лиц подлежащая уплате гр. А и гр. Б составит (ставка 0,5%)
1. 600 руб.
2. 300 руб.
3. свой вариант ответа
10. Размер страхового тарифа по отчислениям в фонд социального страхования по страхованию от несчастных случаев на производстве не зависит от вида деятельности плательщика
1. Верно
2. Неверно
Задача
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет по кондитерской фабрике за квартал.
Показатели | Сумма, руб. | |
1. | В установленном порядке оприходовано сырье для производства продукции, | 880000 |
в том числе НДС | 80000 | |
2. | Оплачены счета за полученное сырье | 770000 |
в том числе НДС | 70000 | |
3. | Оплачен счета транспортной организации за доставку сырья, | 59000 |
в том числе НДС | 9000 | |
4. | Получена предоплата под отгрузку продукции покупателям РФ | 802400 |
5. | Уплачен аванс за сырье, которое поступит в следующем квартале. Поставщик выписал счет-фактуру. | 362000 |
6. | Оприходовано оборудование для карамельного цеха, | 330400 |
в том числе НДС | 50400 | |
7. | Отгружено 3 т шоколадных конфет фирме «А», на сумму в ценах с НДС | 840000 |
8. | Отгружено 4 т шоколадных конфет коммерческой фирме «Б», на сумму в ценах с НДС | 1280000 |
9. | Отгружено на экспорт 7 т шоколадных конфет (документы подтверждающие экспорт предъявлены) на сумму | 2170000 |
10. | Безвозмездно передано государственному детскому дому: 2 т. шоколадных конфет грузовик, остаточная стоимость которого 300000 руб. | |
Контрольная работа №3.
Работа включает в себя 10 открытых и закрытых тестовых вопросов и задачу по темам 7-12. Образец содержания работы:
1. Чем отличаются процесс оптимизации налогов от процесса минимизации налогов?
2. Приведите пример метода замены отношений в налоговой оптимизации.
3. Выберите верную методику расчета налога на прибыль исходя из представленных данных при кассовом методе
1 | Отгружено продукции | 100000 |
2 | Поступила выручка за эту продукцию | 90000 |
3 | Объем оприходованного сырья в ценах с НДС | 50000 |
4 | Сумма оплаты за это (п.3) сырье | 40000 |
5 | Объем списанного сырья на затраты на сумму в ценах с НДС | 30000 |
1. (90000 – 90000*18/118) – (*18/118))*20%;
2. ((100000 – 100000*18/118) – (*18/118))*20%;
3. ((90000 – 90000*18/118) – (*18/118))*20%;
4. свой вариант ответа…..
4. В состав доходов по налогу на прибыль при методе начислений включается:
1. объем отгруженной продукции в ценах без НДС;
2. объем отгруженной продукции в ценах с НДС;
3. нет правильного ответа.
5. Налогоплательщики УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации учитывают:
1. по мере оприходования указанных товаров в пределах оплаченной суммы покупки;
2. по мере реализации указанных товаров в пределах оплаченной суммы покупки;
3. по мере оприходования указанных товаров независимо от оплаты покупки;
4. по мере реализации указанных товаров независимо от оплаты покупки.
6. Налогоплательщики УСН расходы по приобретению сырья и материалов, учитывают:
1. по мере оприходования сырья и материалов в пределах оплаченной суммы покупки;
2. по мере реализации сырья и материалов в пределах оплаченной суммы покупки;
3. по мере оприходования сырья и материалов независимо от оплаты покупки;
4. по мере реализации сырья и материалов независимо от оплаты покупки.
7. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельхозналога и кроме того, занимается перевозкой овощей по договорам с другими организациями (количество автомобилей – 10). Индивидуальный предприниматель:
1. имеет право применять режим ЕНВД в отношении грузоперевозок;
2. обязан применять ЕНВД в отношении грузоперевозок;
3. не имеет право применять ЕНВД в отношении грузоперевозок.
8. Органы власти муниципальных образований имеют право ввести режим ЕНВД для следующих видов предпринимательской деятельности:
1. Оптовая торговля одеждой, если площадь склада не превышает
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
