Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система» (стр. 4 )

1.  в соответствии с 25 главой НК;

2.  в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете;

3.  по выбору налогоплательщика.

31. Переход на упрощенную систему налогообложения на основе патента осуществляется индивидуальными предпринимателями по решению субъекта РФ в добровольном порядке.

1.  верно;

2.  не верно.

32. Организация применяет объект налогообложения при УСН «Доходы – расходы». При расчете объекта налогообложения в составе расходов учитываются:

1.  расходы на ремонт арендованных основных средств;

2.  расходы на приобретение основных средств;

3.  расходы на реконструкцию основных средств.

33. Система ЕНВД у одного налогоплательщика может применяться одновременно с УСН:

1.  верно;

2.  неверно.

34. Металлургический комбинат зарегистрирован в установленном порядке как крупнейший налогоплательщик. Комбинат открыл в городе ресторан (площадь зала 100 кв. м.) и магазин розничной торговли (площадь 100 кв. м). Комбинат:

1.  Имеет право применять режим ЕНВД в отношении магазина и ресторана

2.  Обязан применять ЕНВД в отношении магазина и ресторана

3.  Не имеет право применять ЕНВД в отношении магазина и ресторана

35. Представительные органы власти субъектов РФ в отношении ЕНВД имеют право:

1.  При введении режима ЕНВД ограничить виды бытовых услуг

2.  При введении режима ЕНВД ограничить перечень товаров по розничной торговле

3.  Ввести режим ЕНВД только для тех видов деятельности, которые перечислены в НК

4.  Не имеют право вводить ЕНВД

36. несколькими видами деятельности, которые в установленном порядке переведены на ЕНВД. вести раздельный учет показателей для расчета ЕНВД.

1.  Верно

2.  Не верно

37. Сумма ЕНВД распределяется органами Федерального казначейства следующим образом:

1.  50% во внебюджетные фонды и 50% в разные уровни бюджетов

2.  10 % во внебюджетные фонды и 90% в разные уровни бюджетов

3.  Плательщики ЕНВД самостоятельно производят это распределение в соответствии с установленными на данный год нормативами.

38. Сельхозтоваропроизводители уплачивают единый сельскохозяйственный налог:

1.  в добровольном порядке

2.  в обязательном порядке

39. Налоговые ставки транспортного налога, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем:

1.  в два раза

2.  в пять раз

3.  на 30 %

40. При покупке и регистрации катера в январе транспортный налог за январь уплачивает:

1.  прежний владелец;

2.  новый владелец;

3.  оба владельца.

41. Гражданин приобрел легковой автомобиль у завода-изготовителя за 236 т. р., в т. ч. НДС – 36 т. р. и поставил на учет 15 сентября, мощностью двигал. с. Транспортный налог при ставке 11 руб., подлежащий уплате за до конца года, составит:

1.  1210 руб.;

2.  399 руб.;

3.  302 руб.

42. Индивидуальный предприниматель реализовал и снял с учета в марте грузовой автомобиль мощностью двигал. с. Транспортный налог за год при ставке 18 руб. составит:

1.  2700 руб.;

2.  675 руб.;

3.  450 руб.

43. На балансе предприятия на 1 января имелись 2 грузовых автомобиля с мощностью двигал. с., в марте один из них был реализован и снят с учета. Авансовый платеж по транспортному налогу при ставке 12 руб., подлежащий уплате за I квартал, составит:

1.  840 руб.;

2.  700 руб.;

3.  420 руб.

44. При обращении за совершением нотариальных действий государственная пошлина подлежит уплате:

1.  до совершения нотариальных действий;

2.  после совершения нотариальных действий;

3.  не позднее 31 марта следующего года.

45. При определении налоговой базы для исчисления налога на имущество включается стоимость:

1.  основных средств, полученных в аренду;

2.  остаточная стоимость числящихся на балансе предприятия основных средств;

3.  земельных участков.

46. По местонахождению обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, налог на имущество уплачивается:

1.  только за недвижимое имущество;

2.  только за движимое имущество;

3.  за движимое и недвижимое имущество.

47. На балансе торговой организации числится торговое оборудование первоначальной стоимостью 280000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Остаточная стоимость на 01.01 – 233333 руб. Авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал при использовании линейного метода составит:

1.  1245 руб.;

2.  4979 руб.;

3.  свой вариант ответа.

48. Таможенная пошлина – это:

1.  взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе товаров на ее таможенную территорию;

2.  обязательный взнос (платеж), взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товара на ее таможенную территорию и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза (вывоза);

3.  платеж, взимаемый при вывозе товаров с таможенной территории страны;

4.  платеж или взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров с ее таможенной территории.

49. Администрирование отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляет:

1.  Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы

2.  Фонд социального страхования

3.  Фонд пенсионного страхования

4.  Федеральное казначейство и его территориальные органы

50. За невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов предусмотрена ответственность:

1.  Налоговым кодексом;

2.  Кодексом административных правонарушений;

3.  Уголовным кодексом.

ВАРИАНТ 2

2 ВОПРОСА И ЗАДАЧА

1. Понятие и состав налоговой системы РФ и системы обязательных платежей.

2. Методика исчисления налога на имущество организаций.

3. Задача.

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет за квартал по коммерческой фирме.

	Показатели	Сумма, руб.
1.	Отгружены товары, облагаемые НДС по ставке 18%, оптовому покупателю на сумму	826000
2.	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженные товары, облагаемые НДС по ставке 18%	767000
3.	Выручка от реализации товаров за наличный расчет, облагаемых НДС по ставке 10%, составила	5
4.	Выручка от реализации товаров собственного производства (протезно – ортопедические изделия) в отпускных ценах без НДС	780600
5.	Получен аванс за собственную продукцию, которая будет поставлена в ноябре	94400
6.	В октябре оплачены товары для оптовой торговли в сумме,	967600
	в том числе НДС	147600
	из них поступило в октябре на	318600
7.	В октябре оплачены услуги, стоимость которых, отнесена на издержки обращения:
	за электроэнергию и услуги связи, в том числе НДС	11210
	за аренду склада, в том числе НДС	54280
	за бензин наличными, по чекам с АЗС, НДС не выделен	35645,44

ВАРИАНТ 3

5 ЗАДАЧ

1.  Рассчитать суммы налогов по предприятию за квартал. Учетная политика: НДС по отгрузке, ННП по методу начислений.

1.	Отгружено продукции произведенной в отчетном квартале на сумму	3000000
	В том числе НДС по ставке – 18%
2.	Поступила выручка за продукцию отгруженную в отчетном квартале	2400000
	В том числе НДС по ставке – 18%
3.	Поступила выручка за продукцию, отгруженную в предыдущем квартале	600000
	В том числе НДС
4.	Оприходовано сырья в ценах без НДС на сумму	500000
5.	За это сырье оплачено	400000
	В том числе НДС
6.	Списано на производство этого сырья в ценах без НДС	400000
7.	Остаток сырья на складе на начало года (списан)	50000
8	Фонд оплаты труда наемных работников (начислен и выплачен)	600000
9	Сумма налога на имущество	9000
10	Уплачен аванс в счет предстоящих поставок сырья в следующем квартале.	300000

2.  Рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем (за себя и наемных работников) за календарный год, который занимается производством сельхозпродукциии и применяет обычную систему налогообложения.

№	Показатели	Сумма, руб.
1	Выручка, поступившая на счета предпринимателя по реализации на территории РФ	1000000
	В том числе НДС – 10%	90909
2.	Выручка, поступившая на счета предпринимателя от реализации продукции на экспорт	300000
2	Затраты предпринимателя на сырье, материалы и аренду	1000000
	В том числе НДС – 18%	152542
3	Фонд оплаты труда наемных работников	130000

3.  Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (2 способ – 15%) за налоговый период. (НСПЗ-0,2%)

№	Показатели	Сумма
1	Выручка, поступившая на счета предпринимателя от основной деятельности	600000
2	Затраты предпринимателя на сырье, материалы и аренду в том числе НДС – 18%
3	Расходы на модернизацию введенных в действие основных средств	50000
4	Фонд оплаты труда наемных работников
5	Оплачено больничных листов за счет предпринимателя	10 000

4.  Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем, который занимается оказанием услуг по временному размещению и проживанию по следующим данным за налоговый период.

	Показатели
1	Выручка за налоговый период	27000
2	Затраты предпринимателя на ремонт и обслуживание помещений	6000
3	Площадь помещения в котором ведется деятельность, кв. м	60
4	Площадь спального помещения, кв. м	30
5	Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности	1000
6	Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти	0,3
7	Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год	1,081

5.  Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину после подачи декларации при условии, что НДФЛ у источника выплаты был удержан полностью.

Заработная плата – 15000 руб. в месяц, 1 ребенок до 18 лет, состоит в зарегистрированном браке, заявлены стандартные вычеты на себя (400 руб. в месяц) и на ребенка. Гражданин заплатил за образование ребенка по дневной форме обучения 25000 руб., за своё образование 5000 руб. по заочной форме обучения. Гражданин перечислил взносы за участие в программе дополнительного пенсионного страхования в сумме 8000 руб. в установленном порядке.

II. Методические указания по изучению
дисциплины

Основой для изучения курса «Налоговая система» являются материалы лекций и практических занятий. Кроме того, студентам рекомендована основная и дополнительная литература, в списке которой имеются учебные пособия и практикумы, адаптированные для студентов БГУЭП. Необходимо отметить, что важнейшее значение для эффективного изучения курса имеет работа студента в информационно-справочных системах «Консультант плюс» и «Гарант», т. к. при этом вырабатываются навыки работы с законодательным материалом, которые необходимы для принятия решений в системе управления процессом налогообложения и при планировании работы субъектов хозяйственной деятельности и в бизнес - планировании.

1. Методические указания по выполнению отдельных видов учебной
работы

1.1 Тематические дискуссии.

По темам 1,2 на практических занятиях проводятся тематические дискуссии, которые требуют дополнительной работы с учебной и научной литературой, анализа статистического материала:

1. Дискуссия по научной теории налогов. Развитие теоретических представлений о сущности и функциях налогов. В ходе дискуссии предполагается проанализировать и сравнить точки зрения разных авторов (представителей юридических и экономических наук)

2. Налоговая политика РФ: опыт и проблемы развития. В ходе подготовки к занятиям рекомендуется изучить статистические материалы, которые дают представление об уровне, структуре и составу доходов государства за последние 10 лет.

1.2 Выполнение домашних работ и индивидуальных заданий на расчет налогов и сборов.

Домашние работы составляются преподавателем на основе сборника заданий, подготовленного кафедрой «Налогов и таможенного дела». В данном сборнике представлены примеры выполнения заданий по каждому виду налогов. Кроме того, преподавателем могут быть составлены индивидуальные задания для каждого студента, выполнение которых не имеет однозначных ответов. При выполнении заданий необходимо использовать материалы информационно-справочных систем «Консультант плюс» и «Гарант»: текст Налогового Кодекса РФ в последней действующей редакции, письма Министерства Финансов, Федеральной Налоговой службы, разъяснения и комментарии к НК РФ, материалы арбитражной практики и т. п. Необходимо отметить, что студент должен обосновать выбранный им способ выполнения задания и при этом обязательно ссылаться на положения на нормативных и законодательных актов. Работа над домашними и индивидуальными заданиями

вырабатывает компетенции в области налогообложения, которые необходимы в деятельности экономиста.

1.3 Реферат по актуальным проблемам налогообложения.

Тематика рефератов ежегодно определяется преподавателем и студентами и должна быть связана с будущей специальностью и предполагаемым местом профессиональной деятельности и, кроме того, должна быть интересна и актуальна. Реферат выполняется в добровольном порядке и не более одного раза в процессе изучения курса.

При работе над рефератами, которые посвящены оптимизации налогообложения крупных предприятий и методам использования специальных налоговых режимов для уменьшения сумм налогов и сборов достаточно интересно изучить литературу, которая посвящена М. Ходорковскому и последующей арбитражной практике по подобным вопросам. Для студентов, которые предполагают, в дальнейшем обучение в аспирантуре или научно-ориентированной магистратуре будет представлять интерес изучение результативности налогообложения по данным официальной статистки различных организаций (МФ РФ, ФНС РФ, ПФР РФ и т. п.) сопоставлении этих данных с методикой формирования этой информации и с показателями социально-экономического развития страны в целом. Выполнение реферата по небольшим проблемным вопросам налогообложения физических лиц и малых предприятий позволит повысить конкурентные преимущества выпускника специальности «Экономика предприятий и предпринимательская деятельность» при его трудоустройстве в организации, которые занимаются консультационной деятельностью.

Темы рефератов.

1.  Проблемы реализации прав налогоплательщиков на имущественные вычеты, связанные с приобретением или строительством жилья.

2.  Социальные вычеты по НДФЛ: практика и перспективы.

3.  Результативность реформы социальных платежей в РФ.

4.  Влияние различных методов амортизационных отчислений на суммы налога на имущество и налога на прибыль.

5.  Фискальная нагрузка государства на субъект хозяйственной деятельности (налоги и другие обязательные платежи).

6.  Сравнительная характеристика эффективности налогообложения хозяйствующего субъекта при разных режимах налогообложения в сопоставимых экономических условиях.

7.  Анализ затрат хозяйствующих субъектов на процесс расчета и уплаты налогов.

8.  Использование упрощенной системы налогообложения в целях снижения налоговых обязательств крупных предприятий.

9.  Заемный труд (аутсорсинг) и его налоговые последствия.

10.  Налоговая выгода: понятие, опыт обоснования по материалам арбитражной практики.

2. Методические указания по организации самостоятельной работы

Самостоятельное изучение отдельных тем курса возможно только как дополнение к курсу лекций и практических занятий, для более углубленного изучения материала. Кроме того, самостоятельная работа совершенствует умения студентов самостоятельно излагать свои мысли в устной и письменной форме при рассмотрении сложных вопросов теории и практики, помогает увязать методологические и практические вопросы налогообложения с задачами развития экономики страны.

При подготовке к вопросам теории налогообложения и макроэкономическому анализу его результативности студентам рекомендован список основной и дополнительной литературы, которая имеется в библиотеке БГУЭП. Кроме того, особый интерес представляют разного рода статистические сведения, научные исследования и материалы СМИ, которые в достаточном количестве имеются в библиотеке БГУЭП и в сети интернет. Как правило, студент к началу обучения курса «Налоговая система» студент должен иметь общее представление о диапазоне имеющихся в БГУЭП и в сети интернет материалов. В таблице представлены ссылки на небольшую часть интернет-ресурсов использование которых необходимо для подготовки к теоретическим и практическим занятиям и для выполнения домашних заданий.

Задания для самостоятельной работы составляются по разделам и темам, по которым не предусмотрены аудиторные занятия, либо требуется дополнительно проработать и проанализировать рассматриваемый преподавателем материал в объеме запланированных часов.

3. Список рекомендуемой литературы

3.1. Основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации в посл. действ. ред. – Информационно-справочные системы «Консультант плюс», «Гарант»

2. Александров и налогообложение. Учебник, рек. УМО вузов России / .- М.:Дашков и К*, 2009 – 317 с.

3. Евстигнеев и налогообложение. Учеб. пособие, доп. УМО / . – СПб.: Питер, 2009 – 312 с.

4. , , Майбуров и налогообложение. Учебник, рек. М-вом образования РФ / [и др.] – М.:ЮНИТИ, 2008 – 509 с.

5. Налоги и налогообложение: Сборник задач/ сост. , , .- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2004. – 48 с.

3.2 Дополнительная литература

1.  , , Степаненко менеджмент: учеб. пособие [для вузов] / , , . – М.: ОМЕГА – Л, 2008. – 269 с.

2.  Годовой отчет: просто о сложном [Учеб. пособие для вузов] / под общ. ред. . – М.: ОМЕГА-Л, 2009. – 495 с.

3.  , , Смышляева споры 2008 года. Комментарии специалистов к постановлениям ВАС РФ / под ред. [и др.] – М. МЦФЭР, - 2009 – 279 с.

4.  Гражданский кодекс Российской Федерации – часть II в посл. действ. ред.\\ Информационно-справочные системы Консультант плюс, Гарант.

5.  Киреенко в системе налогового контроля./ – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2007 – 102 с.

6.  Киреенко прав налогоплательщиков в Российской Федерации / – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2008 – 85 с.

7.  Киреенко учет в малом бизнесе. Моногр. / – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2007 – 108 с.

8.  , Сибикеев предпринимательство: взаимоотношения с финансовыми и налоговыми органами. Практ. пособие / , - 2009, - 229с.

9.  Система управления налогообложением. Учеб. пособие рек. УМО / , , – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2007 – 239 с.

10.  , Калашникова риски при неопределенности налоговой обязанности. Монография./ , . – Иркутск: Изд-во БГУЭП – 2008, 187 с.

11.  Феоктистов схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода. / под ред. . – 2008 – 172 с.

12.  Шишкоедова : бухгалтерский и налоговый учет / . - М.: Вершина, 2009, - 225 с.

3.3. Интернет - ресурсы

	Название сайта	адрес
	Госкомстат России. Основные социально-экономические показатели России.	http://www. *****/
	Центральный банк Российской Федерации.	http://www. *****/
	Официальный сайт  Министерства финансов Российской Федерации	http://www. *****/
	Официальный сайт Федеральной налоговой службы	http://www. *****/
	Официальный сайт Федерального казначейства РФ. Статистика по объемам доходов и расходов консолидированного, федерального бюджетов РФ, бюджетов субъектов РФ	http://www. *****/
	Институт экономики переходного периода. Научные исследования по актуальным проблемам экономики. Обзоры	http:// www. *****
	Центр экономических и финансовых исследований и разработок	http://www. cefir. org/
	Журнал «Эксперт»	http://www. *****/
	Журнал «Российский налоговый курьер» Содержится разнообразная информация по налоговой тематике.	http://www. *****/rnk/index. phtml
	Газета «Учет, налоги, право». Еженедельные выпуски с обзорами и анализом изменений в законодательстве, арбитражной практикой по вопросам налогообложения.	http://www. *****/
	Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства	http://www. *****/
	Налоговая помощь. Консультации, обсуждение практических проблем налогообложения.	http://www. *****

Учебно-методическое издание

Учебно-методический комплекс по дисциплине

«НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»

Программа и методические указания по изучению курса

Составитель

Издается в авторской редакции

Технический редактор

ИД № 000 от 26.11.01.

Подписано в печать 17.09.10. Формат 60х90 1/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная. Усл. печ. л. 2,4 Тираж 100 экз. Заказ _______.

Издательство Байкальского государственного университета

экономики и права.

Иркутск, ул. Ленина, 11.

Отпечатано в ИПО БГУЭП.