150 кв. м
2. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, если налогоплательщик использует не более 20 транспортных средств для этого вида деятельности
3. Услуги по временному проживанию, если площадь помещений в одном объекте не более 500 кв. м
4. Имеют право ввести все вышеперечисленные виды деятельности
9. Доход физического лица – налогового резидента РФ, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, облагается налогом по ставке:
1. 9%
2. 13%
3. 30%
4. 35%
10. Уплаченная государственная пошлина частично или полностью подлежит возврату в случае:
1. добровольного удовлетворения ответчиком требований истца;
2. прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
3. возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами.
Задача.
На основании представленных исходных данных рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет предприятием при следующих системах налогообложения:
1. Общая система. Налог на прибыль по методу начислений
2. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – Доходы*6%
3. Упрощенная система. Способ уплаты единого налога – (Доходы – Расходы)*15%
(Вся продукция, сырье и товары облагаются НДС по ставке 18%; НСПЗ – 0,2%; заработная плата каждого работника меньше 280000 руб. за год)
Показатели | Сумма, руб. | |
1 | Отгружено продукции | |
2 | Поступила выручка за отгруженную продукцию | 8000000 |
3 | Оприходовано сырья в ценах с НДС | 5000000 |
4 | Оплачено за это сырье | 4000000 |
5 | Списано сырья в ценах без НДС | 3800000 |
6 | Фонд оплаты труда наемных работников | 1000000 |
7 | Получен аванс | 500000 |
8 | Уплачен аванс | 600000 |
Задания для самостоятельной работы составляются преподавателем и вручаются каждому студенту.
Задание 1. Расчет налога на доходы физических лиц
Исходя из представленных исходных данных:
1. Определить общий размер имущественного вычета по НДФЛ, рассчитать сумму НДФЛ подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за 2008 год, за 2009 год и 2010 год. Определить остаток вычетов, которые могут перейти для их использования в последующие года.
2. За 2008 год заполнить формы налогового учета 1-НДФЛ, 2 –НДФЛ и 3-НДФЛ.
3. В сложных ситуациях составить комментарии к решению задачи со ссылкой на законодательство и официальные разъяснения.
Исходные данные:
1. Гражданин 20 марта 2008 года стал собственником 50% квартиры путем ее покупки. Стоимость всей квартиры 2900000 руб. при этом: 2500000 руб. - цена квартиры и 400000 руб. - % по ипотечному кредиту. Фактические расходы по документам на имя гражданина составили: 600000 руб. за квартиру и вся сумма % за кредит ( все суммы выплачены в 2008 г.).
2. По договору дарения гражданин получил гараж от дяди в январе 2008 года, стоимость 90000руб.
3. Гражданин имеет право на имущественный вычет. НДФЛ у источника выплаты удерживается в полном объёме. Гражданин состоит в зарегистрированном браке, стандартные вычеты на себя и двоих детей до 18 лет гражданин заявляет каждый год, и вычеты предоставляются в установленном порядке. Гражданин имеет право на вычет в 500 руб. в месяц, как участник войны в Афганистане.
4. Зарплата гражданина за 2008 год по 30000 руб. в месяц. В январе предприятие за счёт чистой прибыли оплатило обучение ребёнка гражданина в образовательном учреждении в сумме 25000 руб. С февраля по декабрь с гражданина удерживали по 1000 руб. ежемесячно в счёт погашения долга за оплату обучения ребёнка. В январе и декабре предприятие оплатило медикаменты, назначенные лечащим врачом гражданина в сумме по 2800 руб. за каждый месяц.
5. Зарплата гражданина за 2009год по 25000 руб. в месяц. С января по ноябрь с гражданина удерживали по 1000 руб. в месяц в счёт погашения долга за оплату обучения, в декабре удержали 3000 руб. В январе гражданин за счет собственных средств оплатил обучение своего ребёнка в образовательном учреждении в сумме 30000 руб., оказал благотворительную помощь бюджетному учреждению в сумме 50000 руб. В марте гражданин выиграл в обычную (не рекламную) лотерею приз стоимостью в 200000 руб. Налог организаторы лотереи не удержали.
6. Зарплата гражданина за 2010 год по 40000 руб. в месяц, В январе гражданин продал другим собственникам свою долю в квартире за 1 млн. 500 руб., которую купил в 2008 г.(п.1) и гараж за 130000 руб., который получил по договору дарения в 2008 г. (п.2)
Задание 2.
Исходя из представленных исходных данных:
1. Определить суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет по оптово-розничному магазину по продаже оргтехники за календарный год в рамках общей системы налогообложения. Учет налога на прибыль ведется по методу начислений, учет НДС по отгрузке. ЕСН рассчитывать по максимальной ставке условно.
2. Определить суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за календарный год при раздельном учете и налогообложении розничного товарооборота (по системе ЕНВД) и оптового товарооборота (по общей системе налогообложения).
3. Проанализировать эффективность перевода предприятия на систему ЕНВД по двум параметрам: сумме налогов и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Исходные данные:
1. Площадь торгового зала магазина – 100 кв. м
2. Магазин расположен в городе с численностью населения 40 тысяч человек
3. Время работы по 6 часов в сутки
4. Выручка от оптовой торговли составила – 40% в общем объеме выручки по основной деятельности (по операции 15).
5. Персонал магазина не специализирован для работы только с оптовыми или розничными покупателями. Все затраты распределяются пропорционально выручке.
6. Хозяйственные операции отражены в таблице.
№ | Содержание операции | Сумма, руб. |
1 | Фонд оплаты труда наемных работников за год | 1200000 |
2 | 30000 | |
3 | Перечислен аванс зарубежному партнеру для поставки товаров | 400000 |
4 | Оплачены счета-фактуры от фирмы А - поставщика | 1180000 |
В том числе НДС | 180000 | |
5 | Оприходовано товаров от фирмы А на сумму без НДС | 980000 |
6 | Передано в торговый зал товаров от фирмы А на сумму без НДС | 900000 |
7 | Остаток товаров в торговом зале на начало года (оплачен) | 200000 |
8 | Получен аванс от юр. лица в счет предстоящих поставок товаров | 177000 |
9 | Передано товаров по цене приобретения без НДС в счет оплаты аренды помещения магазина. (наценка на эти товары в обычных условиях –30%) Счет-фактура, выставленная предприятию за аренду составила В том числе НДС | 260000 283200 43200 |
10 | Оплачены счета за оказанные рекламные услуги | 59000 |
В том числе НДС | 9000 | |
11 | Затраты предприятия, подлежащие отнесению на расходы на прибыль в установленном порядке В том числе НДС | 590000 90000 |
12 | Начислено амортизации в установленном порядке | 5000 |
13 | Реализовано товаров в кредит физическим лицам на общую сумму | 900000 |
14 | Из этой суммы (п.13) оплачено физическими лицами в течении года | 400000 |
15 | Выручка от продажи за наличный и безналичный расчет | 4720000 |
5.3. Форма итогового контроля
Итоговый контроль проводится в виде экзамена в третьем триместре. Экзаменационная оценка ставится на основании письменного или устного ответа по экзаменационному билету или выполнения итоговых тестов. В отдельных случаях по желанию студента экзамен может быть выставлен «автоматически» в соответствии с набранными в ходе обучения баллами и стабильной работе в течении всего периода обучения.
5.4. Перечень вопросов к экзамену.
1. Экономическая сущность и функции налогов. Элементы налога.
2. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов.
3. Налоговая политика государства, ее цели, задачи, методы и формы. Налоговая политика РФ.
4. Понятие и состав налоговой системы РФ и системы обязательных платежей.
5. Основные этапы развития налоговой системы РФ.
6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.
7. Налоговый контроль: цели, субъекты и формы проведения.
8. Камеральные и выездные проверки налогоплательщиков: понятие и порядок проведения.
9. Организационная структура налоговых органов РФ. Основные права и обязанности.
10. Классификация налогов: основные подходы. Основы налогового регулирования бюджетов.
11. Методика исчисления налога на добавленную стоимость
12. Условия принятия НДС к вычету. Документы налогового учета по НДС и их значение в процедуре расчета налога.
13. Акциз: экономическая сущность и основные элементы, определенные Налоговым кодексом.
14. Система таможенных платежей в РФ
15. Единый социальный налог: экономическая сущность и основные элементы, определенные Налоговым кодексом.
16. Система обязательных платежей социального характера в РФ.
17. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Особенности уплаты физическими лицами и организациями.
18. Методика исчисления налога на имущество организаций.
19. Налог на имущество физических лиц: порядок исчисления и уплаты налога. Права органов власти муниципальных образований в регулировании отдельных элементов налога.
20. Земельный налог: методика исчисления и порядок уплаты.
21. Система платежей за использование природных ресурсов в РФ.
22. Методика исчисления налога на прибыль. Сущность признания доходов и расходов по кассовому методу и методу начислений.
23. Особенности признания расходов по налогу на прибыль: прямые и косвенные, нормированные и ненормированные. Ставки налога на прибыль
24. Упрощенная система налогообложения. Способы уплаты единого налога.
25. Единый налог на вмененный доход: отраслевые особенности применения.
26. Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговым агентом. Формирование облагаемого дохода и порядок предоставления стандартных вычетов.
27. Налогообложение дохода физических лиц, полученного от операций с имуществом. Имущественные вычеты.
28. Социальные вычеты по НДФЛ и особенности их применения.
29. Система налогообложения индивидуальных предпринимателей.
30. Налог на игорный бизнес: механизм исчисления и уплаты. Недостатки и преимущества системы налогообложения игорного бизнеса.
31. Государственная пошлина: сущность и основные элементы налога, определенные Налоговым кодексом.
32. Принципы и методы налоговой оптимизации.
Образцы экзаменационных тестов, заданий
ВАРИАНТ 1.
ТЕСТ на 100 баллов.
1. В налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, включаются:
1. суммы полученных кредитов;
2. суммы полученных предоплат;
3. суммы авансов, уплаченных за сырье и материалы.
2. НДС по древесине для производства пиломатериалов у плательщика НДС:
1. покрывается за счет чистой прибыли;
2. относится на затраты по производству;
3. принимается к вычету.
3. Освобождение от уплаты НДС при выручке за 3 месяца не превышающей 2 млн. руб. предоставляется на срок:
1. равный последовательным 12 календарным месяцам;
2. равный последовательным 6 календарным месяцам;
3. равный последовательным 3 календарным месяцам.
4. Ресторан (площадь – 155 кв. м.) приобрел продукты для приготовления блюд, цена приобретения продуктов 17 720 тыс. руб., в т. ч. НДС – 2 520 тыс. руб. За данный период реализовано блюд собственного приготовления посетителям на 57 820 тыс. руб. НДС, подлежащий уплате, составит:
1. 9922,5 тыс. руб.;
2. 7402,5 тыс. руб.;
3. 6300 тыс. руб.;
4. 0 руб.
5. Выручка от реализации товаров с НДС (18%) составила: за январь – руб., февраль – руб., март – 703 640 руб. Имеет ли право магазин на освобождение от налога на добавленную стоимость:
1. да;
2. нет.
6. Индивидуальный предприниматель – плательщик НДС приобрел оптом за безналичный расчет муку по цене с НДС за 11880 тыс. руб. и реализовал ее на сумму 19635 тыс. руб. НДС, подлежащий уплате в бюджет, составит:
1. 1785 тыс. руб.;
2. 1700 тыс. руб.;
3. 705 тыс. руб.;
4. нет правильного ответа.
7. Индивидуальный предприниматель приобрел товаров на сумму с НДС (18%) 590 000 руб., из них оплачено – 566 400 руб. Отгружено товаров за налоговый период на сумму с НДС – 826 354 руб., из них оплачено покупателями на сумму – 814 200 руб. НДС к уплате в бюджет за период составит:
1. 39 654 руб.;
2. 36 054 руб.;
3. 90 000 руб.;
4. свой вариант ответа.
8. Акцизами облагаются следующие операции:
1. реализация предприятиями оптовой торговли табачной продукции;
2. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
3. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
9. Завод произвел дизельное топливо в количестве 150 тонн. Из них отгружено покупателям 128 тонн, в т. ч. оплачено 103 тонны. Ставка акциза 1080 руб. за 1 тонну. Акциз, подлежащий уплате в бюджет, составит:
1. руб.;
2. руб.;
3. руб.;
4. свой вариант ответа.
10. Налогом на прибыль облагается сумма прибыли, которая сформирована в бухгалтерском учете и указана в балансе организации.
1. верно;
2. не верно.
11. Органы власти субъектов РФ имеют право снижать ставки налога на прибыль организаций.
1. верно;
2. не верно.
12. Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов, которые выявлены в результате инвентаризации, относятся:
1. к доходам от реализации;
2. к внереализационным доходам;
3. к доходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль.
13. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу на прибыль после окончания отчетного периода не позднее:
1. 30 календарных дней;
2. 28 календарных дней;
3. 25 календарных дней;
4. 20 календарных дней.
14. При расчете налога на прибыль в течение какого периода можно переносить убытки, полученные в предыдущих годах?
1. 15 лет;
2. 10 лет;
3. 5 лет.
15. Организация приобрела товаров на сумму с НДС (18%) – 1416000 руб., из них оплачено на сумму с НДС – 1 отгружено стоимостью без НДС – 1руб. В расходы при исчислении налога на прибыль при кассовом методе будет включено:
1. 1 200 000 руб.;
2. 1 150 000 руб.;
3. 1 100 000 руб.;
4. 1 298 000 руб.
16. Налог на доходы физических лиц согласно НК РФ является:
1. федеральным налогом;
2. региональным налогом;
3. местным налогом.
17. Гражданин Китая въехал на территорию РФ 1 сентября 2006 г. для учебы. С 15 июня по 15 сентября 2007 г. выезжал в Китай на производственную практику, оформленную как обучение.
1. гражданин в 2007 г. будет являться резидентом РФ;
2. гражданин в 2007 г. не будет являться резидентом РФ.
18. В состав дохода работника коммерческого предприятия включаются:
1. суммы единовременных пособий, выплачиваемых работникам при выходе на пенсию по возрасту по Трудовому кодексу;
2. оплата за проживание в гостинице сверх установленных самим предприятием норм, если работник находился в командировке;
3. суммы оплаты за работника жилищно-коммунальных услуг.
19. Если гражданин продал жилой дом за сумму менее 1 млн. руб., то полученная выручка не будет облагаться НДФЛ независимо от срока собственности.
1. верно;
2. не верно.
20. Если гражданин продал гараж за сумму менее 125000 руб., то полученная выручка не будет облагаться НДФЛ независимо от срока собственности.
1. верно;
2. не верно
21. Налоговый вычет в размере 1000 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого ребенка возрастом:
1. до 18 лет;
2. до 24 лет;
3. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;
4. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.
22. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
1. по максимальной ставке
2. по средней ставке
3. по каждому виду доходов отдельно
4. по средневзвешенной ставке
23. Гражданин оплатил свое лечение в установленном порядке в соответствии с перечнем дорогостоящих видов в сумме 100000 руб. Налоговая база гражданина 60000 руб. Определить остаток социального вычета, который может быть перенесен на следующий год.
1. 40000 руб.
2. 10000 руб.
3. 50000 руб.
4. 0 руб.
24. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет:
1. Предоставляется налогоплательщику;
2. не предоставляется налогоплательщику;
3. предоставляется налогоплательщику, если это предусмотрено трудовым договором.
25. Имущественный вычет при продаже имущества может быть предоставлен:
1. только в налоговом органе при подаче декларации;
2. по месту получения дохода, если реализация имущества производилась юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю;
3. по выбору налогоплательщика в налоговом органе или по месту получения дохода.
26. Тетя подарила племяннику автомобиль стоимостью 150000 руб. НДФЛ:
1. уплачивается с полной стоимости транспортного средства;
2. уплачивается только в части, превышающей 125000 руб.;
3. не уплачивается;
4. уплачивается только в части превышающей 4000 руб.
27. Налогоплательщик, который потерял право применения упрощенной системы налогообложения вследствие превышения установленных критериев обязан сообщить в налоговый орган в течении 15 календарных дней после истечения отчетного (налогового) периода.
1. верно;
2. не верно.
28. Фирма А и фирма Б заключили договор о совместной деятельности. Эти предприятия имеют право применять УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения:
1. «доходы»;
2. «доходы – расходы»;
3. не имеют право применять УСН
29. Организация занимается производством обуви и ремонтом обуви с режимом ЕНВД. Выберите варианты, при которых организация имеет право применять в отношении производства обуви УСН:
№ варианта | Выручка: | Численность работников с учетом АУП, занятых: | Стоимость ОС и НМА: | |||
От производства обуви | От ремонта обуви | В производстве обуви | В ремонте обуви | В производстве обуви | в ремонте обуви | |
1 | 20 млн. руб. | 10 млн. руб. | 50 чел. | 10 чел. | 15 млн. руб. | 25 млн. руб. |
2 | 5 млн. руб. | 10 млн. руб. | 5 чел. | 10 чел. | 1 млн. руб. | 2 млн. |
3 | 10 млн. руб. | 5 млн. руб. | 15 чел. | 10 чел. | 99 млн. руб. | 2 млн. руб. |
30. Остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов применяемая в качестве критерия для права применения упрощенной системы налогообложения рассчитывается:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
