Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система» (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации

Байкальский государственный университет экономики и права

Кафедра налогов и таможенного дела

Одобрено

Учебно-методической

комиссией БГУЭП

Учебно-методический комплекс по дисциплине

«Налоговая система»

Программа и методические указания по изучению курса

Специальность 080101 Экономическая теория

Цикл специальных дисциплин, федеральный компонент

Иркутск

Издательство БГУЭП

2010

УДК 33

ББК 65.261я 7

У91

Печатается по решению редакционно-издательского совета

Байкальского государственного университета экономики и права

Учебно-методический комплекс обсужден и утвержден на заседании кафедры Налоги и таможенное дело (протокол от 16 июня 2010 г.)

Составитель канд. экон. наук, доц.

СОГЛАСОВАНО

Декан факультета д-р экон. наук, проф.

2 сентября 2010 г.

Начальник УМУ канд. физ.-мат. наук, проф.

4 сентября 2010 г.

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система»: программа и методические указания по изучению курса для студентов специальности 080101 Экономическая теория / сост. .– Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 38 с.

Учебно-методический комплекс по дисциплине составлен на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования специальности 080101Экономическая теория, утвержденного 14.04.2000 г.

Содержит учебную программу и методические указания по изучению курса.

Предназначен для студентов очной формы обучения.

ББК 65.261 я 7

© Издательство БГУЭП, 2010

СОДЕРЖАНИЕ

I. Учебная программа дисциплины... 4

1. Пояснительная записка. 4

2. Цели и задачи изучения дисциплины.. 4

3. Требования к уровню освоения дисциплины.. 4

4. Содержание дисциплины.. 5

4.1. Содержание дисциплины, структурированное по видам учебных занятий с указанием их объемов в часах. 5

4.2. Содержание разделов и тем. 6

5. Организация промежуточного и итогового контроля знаний. 13

5.1. Система формирования 100-балльной оценки. 13

5.2. Образцы тестовых и контрольных заданий. 14

5.3. Форма итогового контроля. 22

II. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ... 33

1. Методические указания по выполнению отдельных видов учебной работы.. 33

2. Методические указания по организации самостоятельной работы.. 35

3. Список рекомендуемой литературы.. 35

3.1 Основная литература. 35

3.2 Дополнительная литература. 36

3.3. Интернет - ресурсы.. 36

I. Учебная программа дисциплины

1. Пояснительная записка

Профессиональная деятельность лиц, имеющих квалификацию «Экономист» в государственных органах федерального, республиканского и муниципального уровней, в экономических службах предприятий и организаций различных отраслей и форм собственности требует знаний и навыков в области практического налогообложения.

Изучение дисциплины «Налоговая система» базируется на знаниях, которые получены студентами при изучении следующих дисциплин: экономическая теория, экономика предприятий, финансы, бухгалтерский учет и анализ. Знание этих дисциплин поможет студентам глубже изучить природу налогов, проблемы налогообложения в целом, и особенно в РФ.

Учебная программа разработана на основе учебного плана специальности 080101 Экономика предприятий и предпринимательская деятельность.

2. Цели и задачи изучения дисциплины

Целью дисциплины является формирование прочной теоретической базы для понимания системы и принципов налогообложения, приобретение студентами навыков исчисления основных налогов и платежей, взимаемых на территории Российской Федерации.

Основными задачами являются: знакомство с базовыми понятиями, которые используются в теории и практике налогообложения. Изучение структуры, принципов и функций налоговой системы нашей страны; знакомство с формами взаимоотношений бюджетов различных уровней по формированию доходов; освоение методики и приобретение навыков расчёта основных налогов, взимаемых на территории Российской Федерации и Иркутской области в условиях различных хозяйственных ситуаций по результатам деятельности юридических и физических лиц.

3. Требования к уровню освоения дисциплины

В результате изучения дисциплины специалист должен:

·  иметь представление о структуре и тенденциях развития системы налогов и других обязательных платежей в России и в мире

·  знать основы действующего налогового законодательства РФ и Иркутской области

·  приобрести навыки расчета налогов и изучить порядок их уплаты

·  уметь систематизировать и анализировать имеющуюся информационную базу с целью выработки эффективных управленческих решений в области налогообложения

·  получить общие понятия о системе государственного контроля за исчислением и уплатой налогов и платежей и формах ответственности за нарушения налогового законодательства

·  владеть методикой самостоятельного изучения изменений в налоговом законодательстве и их применения в предпринимательской деятельности.

4. Содержание дисциплины

4.1. Содержание дисциплины, структурированное по видам учебных
занятий с указанием их объемов в часах

Вид учебной работы	Количество часов по очной форме обучения
№№ триместров
Аудиторные занятия:	60
лекции	40
практические и семинарские занятия	20
Самостоятельная работа	20
ВСЕГО ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ	80
Итоговый контроль	Экзамен – 4.3

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Форма обучения очная

Наименование разделов и тем	Всего часов по учебному плану	Аудиторные занятия, в том числе	Самостоятельная работа
Лекции	Семинары
Раздел 1. Налоги в экономической системе общества
1. Сущность, функции и роль налогов в экономике.	5	2	1	2
2. Структура и принципы построения налоговой системы и системы обязательных платежей	5	2	1	2
Раздел 2. Налогообложение организаций и физических лиц в РФ
3. Понятие и виды косвенных налогов	11	6	4	1
4. Единый социальный налог и платежи социального характера	6	3	2	1
5. Налогообложение имущества организаций и физических лиц	5	3	1	1
6. Система платежей за природные ресурсы: основные виды и перспективы развития законодательной базы.	6	4	1	1
7. Налогообложение прибыли организаций	11	6	4	1
8. Специальные налоговые режимы: понятие и виды.	7	4	2	1
9. Налогообложение доходов физических лиц	8	4	2	2
10. Налог на игорный бизнес	1			1
11. Государственная пошлина	1			1
Раздел 3. Налоговый менеджмент
12. Организация процесса налогообложения на предприятии и налоговое планирование	9	3	2	4
13. Система государственного контроля и ответственности за нарушения налогового законодательства	5	3		2
ИТОГО	80	40	20	20

4.2. Содержание разделов и тем

Раздел 1. Налоги в экономической системе общества

Тема 1. Сущность, функции и роль налогов в экономике

Экономическая сущность налогов и их объективная необходимость. Появление налогов.

Развитие теоретических представлений о функциях и роли налогов в обществе. Взаимосвязь и взаимозависимость функций налогов. Научные теории налогов.

Элементы налога и их характеристика. Принципы и методы налогообложения. Способы уплаты налогов. Классификация налогов. Развитие практики налогообложения в различных общественно-экономических формациях. Налоговая политика государства, ее цели, задачи, методы и формы. Основные задачи налоговой политики РФ.

Контрольные вопросы:

1.В чем состоит сущность налога, как экономической категории?

2. Перечислите функции налогов и приведите примеры их реализации в практике РФ.

3. Кратко охарактеризуйте основные научные направления и школы, которые рассматривали налог, как экономическую категорию.

1.  Перечислите элементы налога и раскройте их содержание.

2.  Дайте характеристику методам налогообложения.

3.  Какой метод налогообложения считается более справедливым?

8. Что общего и в чем различие в таких понятиях как налоги, сборы, пошлины, платежи?

Тема 2. Структура и принципы построения налоговой системы и системы обязательных платежей в РФ

Понятие налоговой системы. Методика и принципы построения налоговой системы.

Налоговая система РФ. Система обязательных платежей РФ. Классификация и виды налогов. Законодательная основа системы налогов и платежей в РФ. Законодательство о налогах и сборах Российской Федерации, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени. Полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах. Состав и структура доходов бюджетов разных уровней в РФ.

Субъекты налоговых отношений. Плательщики налогов и сборов. Понятие налогового агента, его права и обязанности.

Контрольные вопросы:

1.  Определение налоговой системы.

2.  Состав налоговой системы в РФ.

3.  По каким признакам производится классификация налогов?

4.  Каковы полномочия органов власти разных уровней в сфере налогообложения?

5.  Каково значение, роль и соотношение основных налоговых и неналоговых доходов в бюджетах разных уровней?

Раздел 2. Налогообложение организаций и физических лиц в РФ

Тема 3. Понятие и виды косвенных налогов

Преимущества и недостатки косвенных налогов и практика их использования в РФ.

Необходимость введения НДС и сущность налога. Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т. д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Ставки налога и порядок исчисления НДС. Условия зачета налога уплаченного поставщикам. Сроки предоставления расчетов и перечисления налога в бюджет. Особенности исчисления НДС в различных видах деятельности.

Экономическое содержание акцизов, их роль в формировании доходов бюджетов. Виды товаров, подлежащих налогообложению акцизами. Плательщики акцизов и объекты налогообложения. Особенности исчисления акцизов предприятиями, осуществляющими деятельность по производству и реализации нефтепродуктов. Особенности исчисления акцизов предприятиями, осуществляющими деятельность по производству и реализации алкогольной продукции. Порядок предоставления налоговой отчетности и сроки уплаты акцизов. Таможенные пошлины. Законодательное регулирование. Порядок уплаты.

Контрольные вопросы:

1.  Какова экономическая сущность НДС и акциза?

2.  При каких условиях предоставляется освобождение от уплаты НДС?

3.  Какова специфика исчисления и уплаты НДС при экспортно-импортных операциях?

4.  Назовите основные правила начисления сумм НДС.

5.  Назовите основные правила принятия НДС к вычету.

6.  Какие товары являются в настоящее время подакцизными?

7.  Охарактеризуйте методику исчисления акцизов по отдельным товарам.

Тема 4. Единый социальный налог и платежи социального характера

Действующая в настоящее время система обязательных платежей и взносов социального характера.

Сущность и назначение единого социального налога. Плательщики и объекты налогообложения. Проблемные вопросы признания выплат в качестве объекта налогообложения единым социальным налогом. Суммы, не подлежащие налогообложению и налоговые льготы. Ставки налога. Особенности применения ставок налога отдельными категориями налогоплательщиков. Порядок и сроки уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки и порядок уплаты взносов.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Плательщики и объекты налогообложения. Ставки и порядок уплаты взносов.

Контрольные вопросы

1.  Платежи в какие фонды входят в состав единого социального налога?

2.  Перечислите все виды льгот по ЕСН.

3.  Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями.

4.  Виды ставок ЕСН, для каких категорий налогоплательщиков установлены разные виды ставок.?

5.  Каковы особенности применения вычета по отчислениям на пенсионное страхование из суммы ЕСН?

6.  Какие виды выплат работникам не облагаются ЕСН, но подлежат включению в базу для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование?

7. Плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тема 5. Налогообложение имущества организаций и физических лиц

Транспортный налог. Структурные элементы налога, определенные федеральным и региональным законодательством.

Налог на имущество организаций: Значение налога и его роль в налоговой системе. Элементы налога, определённые федеральным и региональным законодательством.

Налог на имущество физических лиц. Структурные элементы налога определённые федеральным и местным законодательством, применение налога на территории г. Иркутска: основные элементы, методика расчёта.

Контрольные вопросы:

1. Какие транспортные средства не являются объектом налогообложения транспортным налогом?

2. Порядок установления ставок транспортного налога.

3. Порядок установления ставок налога на имущество организаций.

4. Перечислите основные виды льгот налога на имущество организаций, установленные федеральным и региональным законодательством.

5. Особенности определения налога на имущество организаций в рамках договора простого товарищества и договора совместной деятельности.

6. Какие виды имущества включаются в объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц?

7. Особенности установления ставок налога на имущество физических лиц в отдельных муниципальных образованиях Иркутской области.

Тема 6. Система платежей за природные ресурсы: основные виды и перспективы развития законодательной базы

Экономическая сущность и состав налогов и платежей за природные ресурсы в РФ.

Земельный налог. Элементы налога определенные налоговым кодексом. Особенности исчисления и уплаты налога на территории г. Иркутска и Иркутского района. Другие виды платежей за пользование земельными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога определенные налоговым кодексом. Прямой и косвенный метод определения количества добытых полезных ископаемых.

Разовые и регулярные платежи за пользование недрами. Законодательная основа. Виды платежей.

Водный налог. Виды объектов и налоговая база по водному налогу.

Плата за лесопользование. Характеристика платежей за лесопользование. Понятие лесотаксового района. Особенности ставок за лесопользование.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных и биологических ресурсов. Элементы сбора, определенные налоговым кодексом.

Плата за загрязнение окружающей среды. Экономическая сущность платы и ее фискальное значение.

Контрольные вопросы:

1. Виды прав на земельные участки и их соответствие видам платежей за лесопользование?

2. Как определяется земельный налог при возникновении или прекращении в течение периода права на земельный участок?

3. Объекты налогообложения НДПИ, понятие полезного ископаемого.

4. Методы определения количества полезных ископаемых, их характеристика.

5. Разовые и регулярные платежи за пользование недрами, их характеристика.

6. Платежи за поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, порядок исчисления и уплаты.

7. Полномочия представительных органов субъектов РФ по водному налогу.

8. Платежи за пользование лесным фондом, их характеристика.

9. Что является объектом обложения сборами за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?

Тема 7. Налогообложение прибыли организаций