Курсовая работа по курсу «Инновационный менеджмент» (стр. 3 )

Таблица 4.10 Планирование материальных затрат с учетом инфляции, руб.
Месяц	Прямые	Постоянные	Итого
2-й		27 599
3-й		28 022
4-й		28 451
5-й		28 886
6-й		29 328
7-й		29 777
8-й		30 233
9-й		30 696
10-й		31 166
11-й		31 643
12-й		32 128

("19") В таблице 4.11 рассчитаем затраты на оплату труда персонала на единицу продукции.

Таблица 4.11 Планирование затрат на оплату труда на единицу продукции
Категория персонала	Расценка или тариф	Итого, руб./кг
единица измерения	значение
Рабочий	руб./кг	4	4
Директор	проц. от расценки рабочего	350	14
Бухгалтер-экономист	230	9
Инженер-технолог	250	10
Художник-гравер	125	5
Уборщик	50	2
Итого		X	44

("20") Затем рассчитаем ежемесячные затраты на оплату труда исходя из выше полученного значения затрат на единицу продукции, объема производства продукции в месяц и индекса цен.

Таблица 4.12 Учет инфляции при планировании затрат на оплату труда
Месяц	Объем производства продукции в месяц, кг	Затраты на оплату труда, руб./кг	Индекс цен	Будущая стоимость, руб.
2-й	6747	44	1,0309
3-й			1,0466
4-й			1,0627
5-й			1,0789
6-й			1,0954
7-й			1,1122
8-й			1,1292
9-й			1,1465
10-й			1,1641
11-й			1,1819
12-й			1,2

("21") В таблице 4.13 приводятся ставки перечисления единого социального налога в фонды и в федеральный бюджет на 1.03.2007. В настоящее время общая величина ЕСН составляет 26 %.

Таблица 4.13 Расчет налоговой базы для исчисления единого социального налога с учетом численности персонала
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастаю-щим итогом с начала года	Федераль-ный бюджет	Фонд социального страхования РФ	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
федераль-ный	террито-риальный
До 280000 р.	20%	3,2%	0,8%	2%	26%
от 280001 до 600000 руб.	56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей руб.	8960 руб. + 1,1 % с суммы, превышающей руб.	2240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей руб.	5600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей руб.	72800 руб. + 10 % с суммы, превышающей руб.

("22") В таблице 4.14 рассчитаны отчисления ЕСН и страхового тарифа, перечисляемого в Фонд социального страхования РФ по ставке 3,1 %.

Таблица 4.14 Планирование отчислений на социальные нужды с учетом инфляции, руб.
Месяц	Затраты на оплату труда	Единый социальный налог	Страховой тариф за месяц по ставке 3,1%	Итого за месяц
за месяц	нарастающим итогом	нарастающим итогом	за месяц
2-й			79 567	79 567	2 467	82 034
3-й				80 785	2 504	83 290
4-й				82 022	2 543	84 565
5-й		1		83 278	2 582	85 859
6-й		1		84 553	2 621	87 174
7-й		1		85 847	2 661	88 508
8-й		2		87 161	2 702	89 863
9-й		2		88 496	2 743	91 239
10-й		2		89 851	2 785	92 636
11-й		3		91 226	2 828	94 054
12-й		3		92 623	2 871	95 494

("23") Определим амортизационные отчисления на воспроизводство основных фондов за год исходя из стоимости фондов и годовой нормы амортизации.

Таблица 4.15 Планирование годовых амортизационных отчислений на воспроизводство основных фондов
Наименование	Стоимость, руб.	Годовая норма, %	Сумма, руб.
Здание цеха, в т. ч. склад и офис		7	45 500
Оборудование для хранения сырья		12	15 600
Влагопоглотительное оборудование		17	39 100
Смешивающее оборудование	65 000	20	13 000
Заливочные формы		23	59 800
Пустотоустраняющее оборудование		18	46 800
Шлифовальное оборудование	65 000	19	12 350
Компьютер (системный блок и монитор)	84 000	20	16 800
Принтер	13 000	25	3 250
Копировальный аппарат	13 000	20	2 600
Комплект инструментов и приборов	40 000	23	9 200
Итого	1	X

("24") Затем рассчитаем сумму амортизационных отчислений за месяц и с учетом инфляции.

Таблица 4.16 Учет инфляции при планировании износа основных фондов
Показатель	За месяц
Текущая стоимость, руб.	22 000
Индекс цен	1,0153
Будущая стоимость, руб.	22 337

В таблице 4.17 рассчитан износ нематериальных активов исходя из стоимости и нормы амортизации.

Таблица 4.17 Планирование годового износа нематериальных активов
Наименование	Стоимость, руб.	Годовая норма, %	Сумма, руб.
Разработка экономического обоснования	13 000	23	2990
Проведение телефонной линии и установка телефонов	4 000	15	600
Право пользования земельным участком	65 000	15	9750
Итого	82 000	X	13340

("25") Затем, учитывая инфляцию, рассчитаем реальный износ нематериальных активов за месяц.

Таблица 4.18 Учет инфляции при планировании износа нематериальных активов
Показатель	За месяц
Текущая стоимость, руб.	1112
Индекс цен	1,0153
Будущая стоимость, руб.	1129

В таблице 4.19 рассчитывается общая сумма всех ранее вычисленных затрат на производство продукции с учетом инфляции за месяц.

Таблица 4.19 Определение затрат на производство продукции с учетом инфляции, руб.
Месяц	Мате-риальные затраты	Затраты на оплату труда	Отчисления на социальные нужды	Амортизация основных фондов	Износ нематери-альных активов	Итого
2-й			82 034	22337	1129
3-й			83 290	22337	1129
4-й			84 565	22337	1129
5-й			85 859	22337	1129
6-й			87 174	22337	1129
7-й			88 508	22337	1129
8-й			89 863	22337	1129
9-й			91 239	22337	1129
10-й			92 636	22337	1129
11-й			94 054	22337	1129
12-й			95 494	22337	1129

("26") Так как в затраты не были включены расходы на рекламу (7,5 %), на представительские расходы (1 %), на резерв расходов (2 %), учитывая НДС (20 %) и уровень рентабельности себестоимости (60 %), то процент вышеисчисленных затрат на производство продукции от полной себестоимости составляет:

100 – 2 – (7,5 + 1) / (1 + 20/100) х (1 + 60/100) = 87,4 % .

В таблице 4.20 рассчитывается реальная полная себестоимость, а также выручка от реализации.

Таблица 4.20 Определение полной себестоимости производства и выручки от реализации продукции с учетом инфляции
Месяц	87,4% себестоимости, руб.	Полная себестоимость, руб.	Уровень рентабельности себестоимости	Выручка от реализации, руб.
2-й			60	1
3-й				1
4-й				1
5-й				1
6-й				1
7-й				1
8-й				1
9-й				1
10-й				1
11-й				1
12-й				1

("27") В таблице 4.11 рассчитываются прочие затраты по ставкам, действующим на 1.03.2005, с учетом инфляции.

Таблица 4.21 Определение прочих затрат с учетом инфляции
Месяц	Полная себестоимость, руб.	Резерв расходов	Выручка от реали-зации, руб.	Представительские расходы	Расходы на рекламу	Износ нематериаль-ных активов, руб.	Итого, руб.
ставка, %	руб.	ставка, %	руб.	ставка, %	руб.
2-й		2	12 746	1	1	8 498	7,5	63 732	1129	85 786
3-й			12 933	1		8 622		64 666	1129	87 032
4-й			13 123	1		8 749		65 615	1129	88 297
5-й			13 316	1		8 877		66 579	1129	89 582
6-й			13 511	1		9 008		67 557	1129	90 886
7-й			13 710	1		9 140		68 550	1129	92 210
8-й			13 912	1		9 274		69 558	1129	93 555
9-й			14 116	1		9 411		70 582	1129	94 920
10-й			14 324	1		9 550		71 622	1129	96 306
11-й			14 535	1		9 690		72 677	1129	97 713
12-й			14 750	1		9 833		73 749	1129	99 142

("28")  

4.5. Определение расходов, относимых на финансовый результат, и налога на прибыль

Имея данные о планируемой выручке от реализации и полной себестоимости с учетом инфляции, рассчитаем финансовый результат.