Курсовая работа по курсу «Инновационный менеджмент» (стр. 4 )

Таблица 4.22 Планирование финансового результата от производства и реализации продукции с учетом инфляции, руб.
Месяц	Выручка от реализации	Полная себестоимость	Финансовый результат
2-й	1
3-й	1
4-й	1
5-й	1
6-й	1
7-й	1
8-й	1
9-й	1
10-й	1
11-й	1
12-й	1

("29") В таблицах 4.23, 4.24, 4.25 рассчитываем расходы, относимые на финансовый результат, с учетом инфляции.

Таблица 4.23 Расчет сбора на нужды образовательных учреждений с учетом инфляции
Месяц	Расходы на оплату труда, руб.	Ставка, %	Сумма, руб.
2-й		1	3 060
3-й			3 107
4-й			3 155
5-й			3 203
6-й			3 252
7-й			3 302
8-й			3 352
9-й			3 404
10-й			3 456
11-й			3 509
12-й			3 562
Таблица 4.24 Расчет налога на рекламу с учетом инфляции
Месяц	Расходы на рекламу, руб.	Ставка, %	Сумма, руб.
2-й	63 732	5	3 187
3-й	64 666		3 233
4-й	65 615		3 281
5-й	66 579		3 329
6-й	67 557		3 378
7-й	68 550		3 428
8-й	69 558		3 478
9-й	70 582		3 529
10-й	71 622		3 581
11-й	72 677		3 634
12-й	73 749		3 687

("30")  

Таблица 4.25 Расчет целевого сбора на благоустройство территорий, противопаводковые мероприятия с учетом инфляции
Месяц	МРОТ, руб.	Численность персонала, чел.	Ставка, %	Индекс цен	Сумма, руб.
2-й	1900	10	3	1,0309	223
3-й				1,0466	226
4-й				1,0627	230
5-й				1,0789	233
6-й				1,0954	237
7-й				1,1122	240
8-й				1,1292	244
9-й				1,1465	248
10-й				1,1641	251
11-й				1,1819	255
12-й				1,2	259

("31") В таблице 4.26 определяем сумму налога на имущество. Для этого вычисляем остаточную стоимость внеоборотных активов на начало месяца, затем среднюю стоимость внеоборотных активов за месяц. И по действующей ставке рассчитываем сумму налога с учетом инфляции.

Таблица 4.26 Расчет налога на имущество с учетом инфляции
Месяц	Остаточная стоимость внеоборотных активов на начало месяца, руб.	Амортизация основных фондов за месяц, руб.	Износ нематериальных активов за месяц, руб.	Средняя стоимость внеоборотных активов за месяц, руб.	Налог
ставка, %	руб.
2-й	1	22 337	1129		2,2	3 136
3-й	1	22 337	1129			3 093
4-й	1	22 337	1129			3 050
5-й	1	22 337	1129			3 007
6-й	1	22 337	1129			2 964
7-й	1	22 337	1129			2 921
8-й	1	22 337	1129			2 878
9-й	1	22 337	1129			2 835
10-й	1	22 337	1129			2 792
11-й	1	22 337	1129			2 749
12-й	1	22 337	1129			2 706
1-й	1	X	X	X		X

("32") Имея данные о финансовом результате, а также о налогах и сборах, вычитаемых из него, определяем прибыль для налогообложения. Затем по ставке 24 % вычисляем налог на прибыль.

Таблица 4.27 Планирование налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
Месяц	Финан-совый резуль-тат, руб.	Сбор на нужды образовательных учреждений, руб.	Налог на рек-ламу, руб.	Целе-вой сбор..., руб.	Налог на имуществоруб	Налого-облагаемая прибыль, руб.	Налог на прибыль
ставка, %	руб.
2-й		3 060	3 187	223	3 136		24	91 194
3-й		3 107	3 233	226	3 093			93 193
4-й		3 155	3 281	230	3 050			95 235
5-й		3 203	3 329	233	3 007			97 320
6-й		3 252	3 378	237	2 964			99 457
7-й		3 302	3 428	240	2 921
8-й		3 352	3 478	244	2 878
9-й		3 404	3 529	248	2 835
10-й		3 456	3 581	251	2 792
11-й		3 509	3 634	255	2 749
12-й		3 562	3 687	259	2 706

("33")  

4.6. План финансирования проекта

Для определения движения денежных средств, необходимо учесть, что налоговые платежи перечисляются поквартально.

Таблица 4.28 Планирование (начисление) налоговых платежей по кварталам, руб.
Квартал	Сбор на нужды образовательных учреждений	Налог на рекламу	Целевой сбор...	Налог на имущество	Налог на прибыль
1-й	6167	6420	449	6229	180270
2-й	9610	9988	700	9021	280606
3-й	10058	10435	732	8634	293349
4-й	10527	10902	765	8247	306683

("34") В таблице 4.29 показано движение денежных средств, используя данные из выше рассчитанных таблиц.

o  4.7. Определение эффективности производства и реализации продукции

Таблица 4.30 Расчет показателей эффективности производства и реализации изделий
Месяц	Налого-облагаемая прибыль, руб.	Налог на прибыль, руб.	Проценты за пользо-вание кредитом, руб.	Чистая прибыль, руб.	Полная себестои-мость, руб.	Рента-бельность себестои-мости, %	Выручка от реали-зации, руб.	Рента-бельность продаж, %
2-й		89 469	12 486			42,50	1	26,56
3-й		90 801	15 075			42,13	1	26,33
4-й		92 155	9 035			43,10	1	26,94
5-й		93 528	2 842			44,06	1	27,54
6-й		94 923	0			44,49	1	27,81
7-й		96 338	0			44,50	1	27,81
8-й		97 776	0			44,51	1	27,82
9-й		99 235	0			44,52	1	27,83
10-й			0			44,53	1	27,83
11-й			0			44,54	1	27,84
12-й			0			44,55	1	27,84
Итого	4	1	39 437	3	7	43,98	12	27,49

("35")  

Таблица 4.29 Планирование движения денежных средств, руб.
Показатель	Месяц												2-й год
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й
Сальдо денежных средств на начало месяца	1	0	1	1	1	1	2	2	3	4	4	4	5
Выплаты, в т. ч.	2	1	2	1	1			1			1		1
Инвестиции	1	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
НДС по счетам поставщиков		0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прямые материальные затраты	0												0
НДС по счетам поставщиков	0	23 578	23 939	24 305	24 678	25 055	25 439	25 828	26 224	26 625	27 033	27 447	0
Резерв расходов	0	12 746	12 933	13 123	13 316	13 511	13 710	13 912	14 116	14 324	14 535	14 750	0
Представительские расходы	0	8 498	8 622	8 749	8 877	9 008	9 140	9 274	9 411	9 550	9 690	9 833	0
Расходы на рекламу	0	63 732	64 666	65 615	66 579	67 557	68 550	69 558	70 582	71 622	72 677	73 749	0
Постоянные материальные затраты	0	0	27 599	28 022	28 451	28 886	29 328	29 777	30 233	30 696	31 166	31 643	32 128
НДС по счетам поставщиков	0	0	5 520	5 604	5 690	5 777	5 866	5 955	6 047	6 139	6 233	6 329	6 426
Затраты на оплату труда	0	0
Отчисления на социальные нужды	0	0	82 034	83 290	84 565	85 859	87 174	88 508	89 863	91 239	92 636	94 054	95 494
Сбор на нужды образовательных учреждений	0	0	0	0	6 167	0	0	9 610	0	0	10 058	0	10 527
Налог на рекламу	0	0	0	0	6 420	0	0	9 988	0	0	10 435	0	10 902
Целевой сбор..	0	0	0	0	449	0	0	700	0	0	732	0	765
Налог на имущество	0	0	0	0	6 229	0	0	9 021	0	0	8 634	0	8 247
Показатель	Месяц												2-й год
1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й	8-й	9-й	10-й	11-й	12-й
Налог на прибыль	0	0	0	0		0	0		0	0		0
Доплата НДС в бюджет	0	0	0	0	0	0	0		0	0		0
Кредит	0	1	1			-	0	0	0	0	0	0	0
Проценты за пользование кредитом	0	12 486	15 075	9 035	2 842	-1 344	0	0	0	0	0	0	0
Поступления, в т. ч.:	1	2	2	1	1	1	1	1	1	1	1	1	0
Кредит	1	1			-	0	0	0	0	0	0	0	0
Промежуточное сальдо денежных средств	0	0	0	0	0		1	2	2	3	3	3	3
Выручка от реализации	0	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	1	0
НДС от реализации продукции	0												0
Сальдо денежных средств на конец месяца	0	1	1	1	1	2	2	3	4	4	4	5	3

("36")  

4.8. Оценка эффективности инвестиций

1. Норма прибыли на вложенный капитал (ROE):