Курсовая работа “Экономические расчеты, прогнозирование и анализ деятельности строительного предприятия в конкурентной среде” (стр. 6 )

Месяцы строительства	0	1	2	3
Показатели
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом Ксрк (тыс. руб)	19974,18	19974,18	19974,18	19974,18

Ксрк = Цзакк : 4 = 79896,72 : 4 = 19974,18 тыс. руб.

b)  для рис.1 (распределение капиталовложений заказчика, предлагаемые предприятием по месяцам строительства и нарастание оборотных средст в части незавершенного производства нашего предприятия)

Месяцы строительства	0	1	2	3
Показатели
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием Ксрп (тыс. руб)	0	25607,923	25607,923	25607,923
То же, 2*Ксрп (тыс. руб)	0	17071,949	34143,897	51215,846

Ксрп = Цзакп : 3 = 76823,77 : 3 = 25607,923 тыс. руб.

c)  для рис.1 (сравнение фигур Ф2 и Ф3)

Месяцы строительства	0	1	2	3
Показатели
Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс. руб)	-	-	-	47335,311
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием - 2*Ксрп (тыс. руб)	-	17071,949	34143,897	51215,846

d)  для рис.2 (внесение капиталовложений заказчиком)

Месяцы строительства	0	0,5	1	1,5	2	2,5	3
Показатели
Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс. руб)	-	7889,219	15778,437	23667,656	31556,874	39446,093	47335,311
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом - Ксрк (тыс. руб)	3800,8	7601,6	11402,4	15203,2	19004	22804,8	26605,6
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием – 2*Ксрп (тыс. руб)	-	8535,975	17071,949	17071,949	34143,897	25607,923	51215,846
Капиталовложения заказчика - Квлi	0	7316,549	14633,098	21949,647	29266,196	36582,745	43899,294

e)  для рис.3 (определение дополнительной потребности в оборотных средствах)

Месяцы строительства	0	0,5	1	1,5	2	2,5	3
Показатели
Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс. руб)	-	7889,219	15778,437	23667,656	31556,874	39446,093	47335,311
Капиталовложения заказчика – Квл=7*Квлi	0	7316,549	14633,098	21949,647	29266,196	36582,745	43899,294
Дополнительная потребность организации в оборотных средствах, не покрываемая средствами заказчика (Ннс1, Ннс2, Ннс3), тыс. руб	0	572,67	1145,339	1718,009	2290,678	2863,348	3436,017

Рисунок 1. Определение необходимости использования дополнительных средств.

Рисунок 2. Определение размера капиталовложений.

Рисунок 3. Определение размера оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покроются средствами заказчика.

Абсолютные значения дополнительной потребности организации в оборотных средствах для покрытия затрат незавершенного производства СМР, не покрываемые за счет средств авансовых платежей заказчика на конец каждого месяца строительства (месяца квартала):

Ннс1 = Ннс2 = Ннс3 = 1145,339 тыс. руб.

Глава 3. Обоснование прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите

Потребность в краткосрочном кредите определяется условием недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо рассчитать размер недостающих средств. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц определяется согласно выражению:

Нсi=ПЗi+Ннсi-Обсi-Свi,

где ПЗi – необходимый размер оборотных средств для формирования производственных запасов соответствующего периода строительства, тыс. руб.;

Ннсi – необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства, тыс. руб.;

Обсi – собственные оборотные средства организации на начало планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах, тыс. руб.;

Свi­ – размер свободных средств организации на начало каждого планируемого периода, тыс. руб.(с учетом инфляции 4%);

i – соответствующий месяц строительства.

1679,68622

Нс1 = ————— + 1145,339 – 941,72 – 5509,83625 = -4746,32185 тыс. руб.

3

Поскольку затраты на планируемый квартал для производства СМР меньше собственных средств, то организация в 1 месяце в кредите не нуждается.

Нс2 = 559,8954 + 1145,339 – 4746,32185 = -3041,08745 тыс. руб.

Во 2 месяце затраты затраты меньше собственных средств, поэтому организация не нуждается в кредите

Нс3 = 3626,61105 + 1145 – 3041,08745 = -1335,85305 тыс. руб.

Суммарная величина недостающих средств на каждый месяц (Нсi) соответствует сумме недостающих средств на квартал:

Нс = 1679,68622 + 3436,017 – 941,72 – 5509,83625 = -1335,85303 тыс. руб.

Итак, в результате расчета необходимый суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов и незавершенного производства оказался меньше свободных средств организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), поэтому краткосрочный кредит для организации не требуется.

Глава 4. Определение прогнозируемой суммы чистой прибыли

Расчет прогнозируемой суммы чистой прибыли в целом по организации предусматривает:

–  расчет прогнозируемой суммы валовой прибыли строительной организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);

–  расчет прогнозируемой суммы взимаемых местных налогов и сборов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);

–  расчет прогнозируемой суммы налога на прибыль и размера чистой прибыли на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме).

При расчете прогнозируемой суммы валовой прибыли на планируемый квартал сумма прогнозируемой выручки от реализации строительной продукции определяется, согласно выражению:

Врпл=QСМРпл+Vнезн - Vнезк,

где QСМРпл – прогнозируемый объем СМР на планируемый квартал, тыс. руб.

Vнезн – объем незавершенного производства на начало планируемого периода

(соответствует объему незавершенного производства на конец отчетного

квартала), тыс. руб.

Vнезк – объем незавершенного строительного производства на конец планируемого квартала (в расчете принимается на 50% больше уровня незавершенного строительного производства, сложившегося на начало планируемого квартала).

Вр пл = 63701,3 * 1,206 + (63701,3 – 552,3 * 1,5 = 72600,618 тыс. руб.

Прогнозируемый размер свободных средств строительной организации на плановый квартал определяется путем вычитания из суммы чистой прибыли соответственно:

1.  Суммы в виде разницы между общей суммой платы за кредит коммерческого банка и суммой платы за проценты по кредиту, относимой на себестоимость СМР;

2.  Суммы отчислений в резервный фонд;

3.  Суммы дивидендов по привилегированным акциям;

4.  Суммы дивидендов по обыкновенным акциям;

5.  Суммы выплат, не относимых на себестоимость.

§ 1. Предварительный расчет

Полученная себестоимость производства уменьшается на разницу между значениями отчисления в резервный фонд, который должен составлять не менее 1% от выручки от реализации строительной продукции (основное условие) и 15% от уставного капитала организации:

1% * 72600,618 = 726,006 тыс. руб,

15% * 2445 = 366,75 тыс. руб,

Отчисление в резервный фонд принимаются в размере 730 тыс. руб, тогда разница составляет:

730 – 366,75 = 363,25 тыс. руб.

На данную величину уменьшается значение себестоимости СМР.

Необходимые расчеты и результаты сводятся в табличные формы (табл.14 и 15)

Таблица 14. Расчет суммы валовой прибыли организации на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)

№№	Показатели	Размер
1.	Выручка от реализации строительной продукции, тыс. руб.	72 600,618
2.	Себестоимость производства строительной продукции, тыс. руб.	44 733,197-363,25= 44 369,947
3.	Валовая прибыль, тыс. руб.	28 230,671

Таблица 15. Расчет суммы чистой прибыли организации на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)

№№	Показатели	Размер
1.	Валовая прибыль, тыс. руб	28 230,671
2.	Сумма сборов и налогов (для исчисления налогооблагаемой прибыли), тыс. руб	1 001,919
3.	Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	27 228,752
4.	Процент налога на прибыль, 24%	6 534,9
5.	Чистая прибыль, тыс. руб.	20 693,852

Определение суммы налогов и сборов на планируемый период сводится в таблицу 16.

Таблица 16. Расчет суммы учитываемых организацией налогов и сборов на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)

№№	Вид налога	Расчет налогооблагаемой базы	Ставка налога, %	Налогооблагаемая база	Размер Налога, тыс. руб.
1.	Целевой сбор на содержание правоохранительных органов	МРОТ*Чсреднеспис	3.00	0,6 * 897 = 538,2	16,146
2.	Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц. Культуры	Выручка от реализации без НДС	1.50	60 500,515	907,508
3.	Сбор на нужды образовательных учреждений	ФЗП предприятия	1.00	7 826,542	78,265
ИТОГО	1001,919

Отчислений в резервный фонд организации: