Курсовая работа “Экономические расчеты, прогнозирование и анализ деятельности строительного предприятия в конкурентной среде” (стр. 9 )

Пр тр = Фо * Фв

ln IФо

∆Vпр Фо = ∆ Vпр Фо, Фв * ————

ln Ivпр

ln 1,2561 0,

∆Vпр Фо = 26,45 * ———— = 26,45 * ————— = 26,45 * 0,62 = 16,399,

ln 1,4468 0,

ln IФв

∆Vпр Фв = ∆ Vпр Фо, Фв * ————

ln Ivпр

ln 1,1505 0,

∆Vпр Фв = 26,45 * ———— = 26,45 * ————— = 26,45 * 0,38 = 10,051.

Ln 1,4468 0,

На основании выполненных расчетов можно сделать следующий вывод:

Организацией предусмотрен интенсивный тип развития на планируемый квартал с учетом изменения производительности труда за счет воздействующих факторов:

1.  ∆ Vпр Фо = 16,399 тыс. руб./чел., или 62 %

2.  ∆ Vпр Фв = 10,051 тыс. руб./чел., или 38 %

Расчет объема безубыточности для отчетного и планируемого периодов в натуральном выражении.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1.  Критический (пороговый) объем реализации

Qб/у Q= TFC : (P – AVC)

2.  Порог рентабельности

= Qб/у Q * P

3.  Запас финансовой прочности

= Выручка от реализации – Порог рентабельности

4.  Маржа безопасности

= Q реализации – Qб/у Q

Порог рентабельности – это выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли. Зона финансовой прочности – сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей.

Отчетный период:

TFC = ЗПдо, тс + Амортизация + 80%Прочих затрат,

TFC о = 2214,883 + 2028 + 3979,68 = 8222,563 тыс. руб.

TVC о = TC o – TFC o = 40789 – 8222,563 =,437 тыс. руб.

1.  Критический объем реализации

Qб/у Q о = 8222,563 : (14,8 – 8,175) = 1351,284 м2.

2.  Порог рентабельности

= 1351,284 * 14,8 = 19999 тыс. руб.

3.  Запас финансовой прочности

= 55255 – 19999 = 35256 тыс. руб.

4.  Маржа безопасности

= 3737 – 1351,284 = 2385,716 м2.

При объеме реализации 1351,284 м2 и выручке от реализации 19999 тыс. руб. предприятие возмещает все затраты и расходы, при этом прибыль равна 0. Запас финансовой прочности при этом равен 35256 тыс. руб.

Кромка безопасности составляет 63,84 %.

Рисунок 4. Безубыточность работы предприятия в отчетном квартале.

Планируемый период:

TFCп = 2214,883 + 2028 + 4143,68 = 8386,563 тыс. руб.

TVCп = 47335,311 – 8386,563 = 38948,748 тыс. руб.

1.  Критический объем реализации

Qб/у Q п = 8386,563 : (16,109 – 8,64) = 1122,849 м2.

2.  Порог рентабельности

= 1122,849 * 16,109 = 18087,975 тыс. руб.

3.  Запас финансовой прочности

= 72600,618 – 18087,975 = 54512,643 тыс. руб.

4.  Маржа безопасности

= 4506,822 – 1122,849 = 3383,973 м2.

При объеме реализации 1122,849 м2 и выручке от реализации 18087,975 тыс. руб. предприятие возместит все расходы, но прибыль будет равна 0. Запас финансовой прочности при этом составит 54512,643 тыс. руб..

На величину критического объема реализации и порога рентабельности оказывают влияние изменение суммы постоянных расходов, величина средних переменных затрат. В планируемом квартале долю постоянных расходов предполагают уменьшить, что позволит производить относительно меньше продукции, чем в предыдущем квартале, чтобы обеспечить безубыточность и безопасность производства. При этом запас финансовой прочности у предпрятия увеличивается. Кромка безопасности равна 75,1 %.

Рисунок 5. Безубыточность работы предприятия в плановом квартале.

Расчет объема безубыточности для отчетного и планируемого периодов в стоимостном выражении.

Отчетный период:

1.  Критический объем реализации

Qб/у TR о = 8222,563 : (1- 0,589) = 20006,236 тыс. руб.

2.  Порог рентабельности

= 20006,236 тыс. руб.

3.  Запас финансовой прочности

= 55255 – 20006,236 = 35248,764 тыс. руб.

4.  Маржа безопасности

= 55255 – 20006,236 = 35248,77 тыс. руб.

Кромка безопасности составляет 63,8 %.

Рисунок 6. Безубыточность работы предприятия в отчетном квартале (в стоимостном выражении).

Планируемый квартал:

1.  Критический объем реализации

Qб/у TR п = 8386,563 : (1 – 0,536) = 18074,489 тыс. руб.

2.  Порог рентабельности

= 18074,489 тыс. руб.

3.  Запас финансовой прочности

= 72600,618 – 18074,489 = 54526,129 тыс. руб.

4.  Маржа безопасности

= 72600,618 – 18074,489 = 54526,129 тыс. руб.

Кромка безопасности составляет 75,1 %.

Рисунок 7. Безубыточность работы предприятия в планируемом квартале (в стоимостном выражении).

Понятие «экономика строительной организации» можно характеризовать как процесс взаимоотношений между участниками строительного рынка (заказчиками, поставщиками материалов и строительной техники, управляющими проектом, проектными и изыскательными организациями, генподрядчиками, подрядчиками и иными участниками) по поводу строительства и ввода в действие объектов и производственных мощностей на основе принятия эффективных решений использования имеющихся ресурсов и соблюдения требований государственного регулирования, факторов риска и конкуренции по срокам, качеству и стоимости строительства в целях удовлетворения потребностей заказчика и обеспечения прибыльности подрядчика.

Строительное предприятие как субъект хозяйствования постоянно находится под воздействием внешней и внутренней среды.

Основные факторы внутренней среды, воздействующие на уровень устойчивости и конкурентоспособности предприятия, включают совокупные ресурсы предприятия с учетом их качества и эффективности использования, параметры организации производства и труда, конкурентную позицию предприятия, его принципы деятельности, применяемые маркетинговые стратегии, качество и уровень финансового менеджмента.

Первопричиной устойчивости и конкурентоспособности строительных предприятий является воздействие внешних факторов – политическая, экономическая и финансовая стабильность. Это проявляется прежде всего в дефиците средств финансирования, снижении темпов и масштабов инвестиционной деятельности; недостаточно эффективной налоговой политике; недостаточно эффективной амортизационной политике.

Но главной задачей в обеспечении устойчивости и конкурентоспособности строительных предприятий является получение заказа на производство работ (продукции, услуг) с гарантией последующего финансирования работ согласно заключенному договору.

Заключение

Задачи курсовой работы реализованы в следующем объеме:

-  Расчетная сумма свободных средств подрядной организации по результатам работы за отчетный квартал превышает сумму свободных средств в планируемом квартале, что связано с привлечением дополнительных материальных ресурсов.

-  За счет улучшения коэффициента использования рабочего времени машин в планируемом квартале организация имеет возможность увеличить рабочее время использования машин в целом по организации.

-  Организации удалось добиться улучшения организации производства строительных работ, организации труда, координации графика производства работ на отдельных объектах.

-  Предприятие имеет преимущества перед своим конкурентом, поскольку предлагает более выгодные условия заказчику, которые выражены в снижении цены заказа (Цзак п = 76823,77 тыс. руб. < Цзак к = 79896,72 тыс. руб.). Рентабельность производства и продукции возросли.

Рассмотрим ситуацию, при которой заказчик полностью бы исключил предоставление аванса на период строительства, равный 3 месяцам.

Капиталовложения заказчика равны 0.

Таблица 24. Определение размера дополнительной потребности организации в оборотных средствах, не покрываемой средствами заказчика.

Месяцы строительства	0	0,5	1	1,5	2	2,5	3
Показатели
Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс. руб)	-	7889,219	15778,437	23667,656	31556,874	39446,093	47335,311
Капиталовложения заказчика – Квл=7*Квлi	0	0	0	0	0	0	0
Дополнительная потребность организации в оборотных средствах, не покрываемая средствами заказчика (Ннс1, Ннс2, Ннс3), тыс. руб	0	7889,219	15778,437	23667,656	31556,874	39446,093	47335,311

Потребность в краткосрочном кредите определяется условием недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо рассчитать размер недостающих средств. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц определяется согласно выражению:

Нсi=ПЗi+Ннсi-Обсi-Свi,

где ПЗi – необходимый размер оборотных средств для формирования производственных запасов соответствующего периода строительства, тыс. руб.;

Ннсi – необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства, тыс. руб.;

Обсi – собственные оборотные средства организации на начало планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах, тыс. руб.;

Свi­ – размер свободных средств организации на начало каждого планируемого периода, тыс. руб.;

i – соответствующий месяц строительства.

1679,68622

Нс1 = ————— + 15778,437 – 905,5 – 5509,83625 = 9 922,99615 тыс. руб.

3

Поскольку затраты на планируемый квартал для производства СМР больше собственных средств, то организация в 1 месяце нуждается в кредите в размере 9 922,99615 тыс. руб.

Нс2 = 559,8954 + 15778,437 =,3324 тыс. руб.

Так как во 2 месяце затраты превышают собственные средства, то организация нуждается в кредите, равном,3324 тыс. руб.

Нс3 = 559,8954 + 15778,437 =,3324 тыс. руб.

Суммарная величина недостающих средств на каждый месяц (Нсi) соответствует сумме недостающих средств на квартал:

Нс = Нс1 + Нс2 + Нс3 = 9922,99615 + 16338,3324 + 16338,3324 = 45599,661 тыс. руб.

Нс = 1679,68622 + 47335,311 – 905,5 – 5509,83625 = 42599,661 тыс. руб.

Размер кредита для каждого месяца (Кредi) определяется не только приведенным выше расчетом, но и величиной процента по кредиту, что увеличивает размер потребности организации в оборотных средствах под покрытие незавершенного производства СМР соответствующего месяца (Ннсi):

Кредi= ПЗi+Ннсi-Обсi-Свi­+Кредi*Пр/12*100,

где Пр- годовой процент по кредиту коммерческого банка, %

Преобразуя данное выражение, определяем размер кредита на каждый месяц (Кредi):

1200 (Пзi + Ннсi –Обсi – Свi)

Кредi = —————————————

1200 – Пр

Кред1 =,506

Кред2 =,768 тыс. руб.

Кред3 =,768 тыс. руб.

Для уточненного расчета себестоимости СМР на планируемый период, необходимо рассчитать полные затраты организации с учетом размера платы за кредит за каждый месяц (Пр. кi):

Пр. кi­= Кредi*Пр/12*100

и в том числе размер платежей за проценты по кредиту, относимые на себестоимость СМР за каждый месяц (Пр. сi):

Пр. сi= Кредi*ПрЦБ/12*100,

где ПрЦБ – годовая ставка рефинансирования ЦБ РФ, % (21%).

24

Пр. к1 =,506 * ——— = 202,51 тыс. руб.

1200

24

Пр. к2 =,768 * ——— = 333,435 тыс. руб.

1200

24

Пр. к3 =,768 * ——— = 333,435 тыс. руб.

1200

21

Пр. с1 =,506 * ——— = 177,196 тыс. руб.

1200

21

Пр. с2 =,768 * ——— = 291,756 тыс. руб.

1200

21

Пр. с3 =,768 * ——— = 291,756 тыс. руб.

1200

При этом разница между процентами по кредиту коммерческого банка и процентами по кредиту в части относимой на себестоимость СМР, подлежит покрытию организацией за счет ее прибыли, остающейся после налогообложения.

Пр. к1 – Пр. с1 = 25,314 тыс. руб.

Пр. к2 – Пр. с2 = 41,679 тыс. руб.

Пр. к3 – Пр. с3 = 41,679 тыс. руб.

Для трех месяцев она равна Разница% = 108,672 тыс. руб.

Окончательно уточненной размер планируемой себестоимости СМР в целом по организации определяется с учетом выражения:

С/с п уточн =,311 + 760,708 =,019 тыс. руб.

Себестоимость производства строительной продукции равна,087 тыс. руб.

Расчет чистой прибыли

Таблица 25. Расчет суммы валовой прибыли на I кв. 2003 года

№№	Показатели	Размер
1.	Выручка от реализации строительной продукции, тыс. руб.	72 600,618
2.	Себестоимость производства строительной продукции, тыс. руб.	45 452,087-363,25= 45 088,837
3.	Валовая прибыль, тыс. руб.	27 511,781

Таблица 26. Расчет суммы чистой прибыли на I кв. 2003 года

№№	Показатели	Размер
6.	Валовая прибыль, тыс. руб	27 511,781
7.	Сумма сборов и налогов (для исчисления налогооблагаемой прибыли), тыс. руб	1 001,919
8.	Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.	26 509,862
9.	Процент налога на прибыль, 24%	6 362,367
10.	Чистая прибыль, тыс. руб.	20 147,495

Таблица 27. Расчет суммы налогов и сборов на I кв. 2003 года.

№№	Вид налога	Расчет налогооблагаемой базы	Ставка налога, %	Налогооблагаемая база	Размер Налога, тыс. руб.
4.	Целевой сбор на содержание правоохранительных органов	МРОТ*Чсреднеспис	3.00	0,6 * 897 = 538,2	16,146
5.	Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц. культуры	Выручка от реализации без НДС	1.50	60 500,515	907,508
6.	Сбор на нужды образовательных учреждений	ФЗП предприятия	1.00	7 826,542	78,265
ИТОГО	1001,919

Уточняется размер чистой прибыли организации с учетом следующих величин:

4.  Суммы валовой прибыли организации на планируемый квартал.

5.  Суммы местных налогов и сборов, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли на планируемый квартал.

6.  Суммы налога на прибыль и суммы чистой прибыли организации на планируемый период.

Таблица 28. Расчет валовой прибыли на I кв. 2003 года

№ п/п	Показатели	Расчет	Сумма
1.	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	Согласно исходным данным	72 600,618
2.	Сумма НДС, тыс. руб.	72600,618:6	12 100,103
3.	Нетто - выручка	72600,618:1,2	60 500,515
4.	Себестоимость	Согласно исходным данным	45 088,837
5.	Прибыль от реализации продукции	3. – 4.	15 411,678
6. 6.1 6.2 6.3	Доходы от внереализационных операций: А) сумма дивидендов по привилегированным акциям Б) сумма дивидендов по обыкновенным акциям В) сдача машин и оборудование в аренду		3999,358+Х 23,228 Х 3976,13
7.	Валовая прибыль (заниженная на сумму дивидендов по обыкновенным акциям)		19 411,036+Х

*Примечание: расчет предусмотрен с учетом того, что сумма дивидендов по обыкновенным акциям еще неизвестна, она принимается за «Х».