Материалы по подготовке к государственному экзамену по экономике (стр. 4 )

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп, характеризующие:

- рентабельность (окупаемость) издержек производства;

- рентабельность продаж;

- доходность капитала.

Все эти показатели могут рассчитываться на основе валовой и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения валовой или чистой прибыли к сумме затрат реализованной или произведенной продукции. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Она характеризует эффективность предпринимательской деятельности: показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Доходность капитала оценивает рентабельность капитала (отношение валовой или чистой прибыли к величине капитала) и рентабельность собственного капитала (отношение валовой или чистой прибыли к величине собственного капитала). Данные показатели характеризуют, сколько прибыли имеет предприятие с рубля совокупного или собственного капитала соответственно /10,16/.

48. Нормы труда и методика их расчета.

Нормирование труда - это вид деятельности по управлению производством, в результате которого устанавливаются необходимые затраты и результаты труда. Основной функцией нормирования является установление меры труда в виде нормы, которая определяет участие работника в создании продукта. Норма труда определяет количество времени, необходимое для производства единицы продукции. Система норм труда содержит нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания, нормы численности и управляемости и нормированные задания.

Норма времени определяет необходимые затраты времени одного работника или группы работников соответствующей квалификации на выполнение единицы работы. Норму времени, установленную на операцию или единицу изделия, называют нормой штучного времени. Норма времени (Нв) устанавливается в чел.-час. или чел.-мин. В состав нормы времени на единицу продукции (работы) включаются следующие элементы затрат: основное время (То), вспомогательное время (Те), время обслуживания рабочего места (Тобс), подготовительно-заключительное время (Тпз), время на отдых и личные надобности (Тотл), время неустранимых перерывов, предусмотренных технологией и организацией производства (Торг), Нв=То+Тв+Тобс+ Тпз +Тотл+Торг.

Норма выработки определяет количество единиц работы (продукции), которое должно быть изготовлено одним работником или группой работников соответствующей квалификации в единицу времени. Таким образом, норма выработки является величиной, обратно пропорциональной норме времени. Норма выработки измеряется в натуральных или условно-натуральных единицах.

Норма обслуживания определяет необходимое количество единиц производственных объектов (единиц оборудования, рабочих мест и т. д.), закрепленных для обслуживания в течение единицы времени за одним или группой работников соответствующей квалификации.

Норма численности определяет количество работников соответствующей квалификации, необходимое для выполнения конкретных производственных или управленческих функций либо определенного объема работ. Разновидностью нормы численности является норма соотношений, регламентирующая количественные пропорции между различными категориями и должностными группами работников, необходимые для качественного выполнения работ (функций).

Норма управляемости (число подчиненных) определяет количество работников, которое должно быть непосредственно подчинено руководителю.

Нормированное задание определяет необходимый ассортимент и объем работ, которые должны быть выполнены одним работником или их группой за данный отрезок времени. Нормированное задание устанавливается в нормо-часах, нормо-рублях /8,15/.

49. Диагностика банкротства, методы оценки показателей и меры финансового оздоровления.

Для рыночной экономики банкротство предприятий является результатом конкуренции, направленным на оздоровление и эффективное функционирование экономики. В Российской Федерации регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» № 000 от 01.01.2001 г.: «Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом несостоятельность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязательства по уплате обязательных платежей». Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, если они не погашены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены. При этом дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. рублей.

Несостоятельность субъекта хозяйствования может быть:

- «несчастной» вследствие непредвиденных обстоятельств;

- «ложной» (корыстной) в результате умышленного сокрытия собственного имущества с целью избежания уплаты долгов кредиторам;

- «неосторожной» вследствие неэффективной работы, осуществления рискованных операций.

К несостоятельности (банкротству) приводит ряд факторов: внешних и внутренних. К внешним факторам относятся: состояние экономики в целом (спад, кризис, подъем); уровень инфляции и безработицы; политическая и социальная обстановка; уровень криминальной (теневой) экономики и коррупции; состояние налоговой и судебной систем; уровень инвестиционного риска и др.

Из внутренних факторов наибольшее влияние оказывает уровень менеджмента, обеспеченность собственным капиталом, длительность процесса производства и реализации продукции. Согласно закону, применяются следующие процедуры банкротства: финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение, наблюдение.

Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении анализа:

- обширной системы индикаторов;

- ограниченного круга показателей;

- интегральных показателей, рассчитанных с помощью скоринговых моделей, многомерного рейтингового анализа, либо мультипликативного дискриминантного анализа.

К методам оценки показателей несостоятельности относится анализ структуры баланса, устойчивости, ликвидности, обеспеченности собственными средствами с помощью комплексного показателя Альтмана.

К мерам финансового оздоровления относятся: избавление от непрофильных активов; прекращение коммерческого кредитования покупателей; реструктуризация; уменьшение или полный отказ от выплат дивидендов; использование факторинга; ускорение оборачиваемости активов; поиск стратегического инвестора и др. /8, 10/.

50. Производительность труда и методы ее исчисления.

Показателем эффективности труда является его производительность. Существует много показателей эффективности производства, но производительность труда считается важнейшим из них. Повышение производительности труда имеет большое экономическое и социальное значение, которое необходимо рассматривать на макро- и микроуровне.

С народнохозяйственной точки зрения повышение производительности труда означает:

- рост валового внутреннего и национального продукта, национального дохода;

- рост фонда накопления и фонда потребления;

- основу для расширенного воспроизводства;

- основу для повышения уровня жизни граждан страны и решения социальных проблем;

- основу для развития страны и роста экономического могущества государства.

Если исходить из чисто теоретических экономических позиций, то граждане той страны, в которой достигнута наивысшая производительность труда, должны иметь и самый высокий уровень жизни, т. е. материальной основой для повышения уровня жизни является рост производительности труда.

Рост производительности труда имеет большое значение и для предприятия, он позволяет:

- существенно снизить затраты на производство и реализацию продукции, если рост производительности труда опережает рост средней заработной платы;

- при прочих равных условиях увеличить объем производства и реализации продукции, а следовательно, и рост прибыли;

- проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам;

- более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия;

- повысить конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечить финансовую устойчивость работы.

Для измерения производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов в промышленности используется два основных показателя: выработка и трудоемкость.

Выработка измеряется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени или приходящейся на одного среднесписочного работника или рабочего в год (квартал, месяц). Это наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. Различают три метода определения выработки: натуральный, стоимостный (денежный) и трудовой.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени на производство единицы продукции. В зависимости от состава включаемых в нее трудовых затрат различают технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость и трудоемкость управления производством /8, 9/.

51. Себестоимость продукции: сущность и методы ее расчета.

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятий на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Как экономическая категория себестоимость продукции выполняет ряд важнейших функций:

- учет и контроль 'всех затрат на выпуск и реализацию продукции;

- формирование оптовой цены на продукцию предприятия и определение прибыли и рентабельности;

- экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия:

- определение оптимальных размеров предприятия;

- экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений и др.

Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная. Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость, помимо затрат цехов, включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).

Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам:

- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Классификация затрат по экономическим элементам служит для определения заданий по снижению себестоимости продукции, расчета потребностей в оборотных средствах, расчета сметы затрат, а также для экономического обоснования инвестиций.

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются по статьям калькуляции. Основными положениями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях установлена типовая группировка затрат по статьям калькуляции, которую можно представить в следующем виде:

1. Сырье и материалы.

2. Возвратные отходы (вычитаются).

3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. Заработная плата производственных рабочих.

6. Отчисления на социальные нужды.

7. Расходы на подготовку и освоение производства.

8. Общепроизводственные расходы.

9. Общехозяйственные расходы.

10. Потери от брака.

11. Прочие производственные расходы.

12. Коммерческие расходы.

Итог первых 11 статей образует производственную себестоимость продукции, итог всех 12 статей - полную себестоимость продукции /8, 9/.

52. Организация комплексного обслуживания производства.

Производственный процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда и орудий труда в целях создания потребительных стоимостей - полезных предметов труда, необходимых для производственного или личного потребления. В процессе производства рабочие воздействуют на предметы труда при помощи орудий труда и создают новые готовые продукты, например, станки, ЭВМ, телевизоры, радиоэлектронные приборы и т. д. Предметы и орудия труда, будучи вещественными элементами производства на предприятии, находятся в определенной взаимосвязи друг с другом: конкретные предметы могут быть обработаны только определенными орудиями труда; уже сами по себе они обладают системными свойствами. Различают основные, вспомогательные и обслуживающие производственные процессы.

Основные производственные процессы - это та часть процессов, в ходе которых происходит непосредственное изменение форм, размеров, свойств, внутренней структуры предметов труда и превращение их в готовую продукцию.

К вспомогательным производственным процессам относятся такие процессы, результаты которых используются либо непосредственно в основных процессах, либо для обеспечения их бесперебойного и эффективного осуществления. Примерами таких процессов являются изготовление инструментов, приспособлений, штампов, средств механизации и автоматизации собственного производства, запасных частей для ремонта оборудования, производство на предприятии всех видов энергии.

Обслуживающие производственные процессы - это процессы труда по оказанию услуг, необходимых для осуществления основных и вспомогательных производственных процессов. Например, транспортировка материальных ценностей, складские операции всех видов, технический контроль качества продукции и др.

Основные, вспомогательные и обслуживающие производственные процессы имеют разные тенденции развития и совершенствования. Так, многие вспомогательные производственные процессы могут быть переданы специализированным заводам, что в большинстве случаев обеспечивает экономически более эффективное их производство. С повышением уровня механизации и автоматизации основных и вспомогательных процессов обслуживающие процессы постепенно становятся неотъемлемой частью основного производства, играют организующую роль в автоматизированных и особенно в гибких автоматизированных производствах.

К организации комплексного обслуживания производства относится организация: инструментального хозяйства, ремонтной службы предприятия, энергетического хозяйства, транспортного хозяйства предприятия, складского хозяйства и т. д. От правильной организации инструментального хозяйства зависит успех работы всего предприятия в целом. Доля затрат на оснастку в себестоимости продукции составляет от 1,5 до 15%, на ремонтное обслуживание - от 10 до 25 %, на потребляемую энергию - от 25 до 30 %. Каждое из перечисленных вспомогательных хозяйств играет важную роль в организации основного производства, имеет свои цели, связанные с бесперебойным обеспечением основного производства /17, 18/.

53. Организация производства на пищевом предприятии.

Предприятия пищевой отрасли промышленности имеют свои особенности, связанные со специфичностью выпускаемой Продукции, которая производится широкой номенклатурой для удовлетворения потребностей покупателя. Потребности в значительной степени меняются. Смена предпочтений требует от многих предприятий пищевой промышленности гибко реагировать на изменение рыночной конъюнктуры, в этой связи сегодня вновь создаваемые предприятия в большинстве своем малые или средние по размеру.

Большинство пищевых производств находится в корпоративных связях с производителями сырья, что накладывает ряд особенностей на организацию производства. Например, производство молока и молочных продуктов напрямую зависит от надоев коров. Многие производства зависимы от урожая на сельскохозяйственную продукцию.

Эффективные формы организации производства - концентрация, специализация, комбинирование и кооперирование - путем снижения издержек производства привели к организации в основном предприятий крупных размеров, которые столкнулись с проблемой недозагрузки производственных мощностей. Сегодня наиболее приемлемой формой организации производств пищевой отрасли является предметная специализация.

Многие изделия пищевой промышленности производятся в небольших количествах. Все это приводит к широкой номенклатуре продукции на предприятиях и значительно усложняет организацию производства, процессы планирования и регулирования.

Пищевой продукт состоит из большого числа ингредиентов, в производстве используется широкая номенклатура тарной упаковки. Значительное число наименований изделий усложняет производство и требует особого подхода к его организации, которая могла бы обеспечивать выпуск продукции заданных объемов в нужном ритме и высокого качества.

Из сказанного выше следует, что производственные процессы на предприятиях пищевой отрасли имеют сложный, комплексный характер, они состоят из большого числа взаимосвязанных простых и сложных процессов по изготовлению множества готовых изделий. Характерной особенностью организации производственного процесса является также широкая применяемость одних и тех же ингредиентов и тарной упаковки в различных готовых изделиях. Это обусловлено тем, что разработка новых конструкций изделий, как правило, ведется на базе какой-либо одной конструкции, являющейся базовой. Все это упрощает организацию освоения новой продукции и сокращает затраты на ее производство. Одновременно с этим важной особенностью организации производства является то, что для продукции пищевой отрасли характерна широкая внутренняя унификация, а также и то, что технологические процессы заготовительной и обрабатывающей стадий, как правило, не отличаются ни особой сложностью, ни большой трудоемкостью /17, 18/.

54. Экономические основы прогнозирования деятельности предприятия.

Прогноз представляет собой предвидение, предсказание, основанное на определенных данных. План - это намеченный на конкретный период порядок работы. Прогнозирование и планирование - условия успешной деятельности любого предприятия.

Основой прогнозирования деятельности предприятия является определение величины рыночного спроса на выпускаемую продукцию (услуги) и возможности предприятия.

На величину рыночного спроса оказывают влияние факторы внешней среды: потребители, конкуренты, сезонность, кризисы и др.

Различают:

1) первичный или не стимулированный спрос - это суммарный спрос на все виды данного продукта, реализуемого без использования маркетинга;

2) рыночный потенциал - это предел, к которому стремится рыночный спрос (максимум на кривой жизненного цикла продукции для стабильного рынка), определяемый путем умножения количества населения на медицинские нормы потребления продуктов питания на 1 человека в год;

3) абсолютный потенциал рынка - это предел рыночного потенциала при нулевой цене, например, абсолютный потенциал рынка автомобилей определяется общим количеством населения с возраста получения водительских прав. Абсолютный потенциал рынка позволяет оценить порядок, величину экономических возможностей, который открывает данный рынок;

4) текущий рыночный спрос - спрос, характеризующий объем продаж за конкретный период при определенных условиях внешней среды;

5) рыночная доля предприятия, определяемая как суммарный объем продаж продукции, действующей на данном рынке.

Следующим этапом прогнозирования является внутрифирменное планирование деятельности предприятия, основанное на результатах его предыдущей деятельности, позволяющее определить экономические возможности предприятия. Для прогнозирования используются методы:

- эвристические (субъективное начало, основанные на интуиции, прежнем опыте, творчестве, воображении, к ним относятся методы социологических исследований и экспертные методы);

- экономико-математические (объективное начало, наблюдение и измерение; к ним относятся статистические методы, метод сценариев - модель будущего).

Для прогнозирования необходима информация, которая может быть первичной, добытой путем наблюдения, измерений, опросов, т. е. в так называемых полевых исследованиях, и вторичной - в виде данных отчетов, книг, журналов и иной периодической литературы, электронных данных и других источников, называемых кабинетными исследованиями /17, 18/.

55. Основные этапы внутрифирменного планирования.

Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей, их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.

План - это документ, отражающий систему взаимосвязанных решений, направленных на достижение желаемого результата.

План содержит такие этапы, как цели и задачи; пути и средства их реализации; ресурсы, необходимые для выполнения поставленных задач; пропорции; организацию выполнения плана и контроль.

Все функции предприятия должны отражаться как в краткосрочных, так и в долгосрочных планах. Общим итогом плановой деятельности на предприятиях служат комплексный план, заказ-наряд, бизнес-план и др.

Система планов на предприятии может быть систематизирована по следующим основным классификационным признакам:

1) по содержанию следует выделить технико-экономические, оперативно-производственные, организационно-технические, социально-трудовые, снабженческо-сбытовые, финансовые, а также бизнес-планирование, стратегическое, программное и др.;

2) по уровню управления, в зависимости от числа линейных звеньев на предприятии, различают такие виды, как корпоративное и заводское - на высшем уровне управления. На среднем уровне применяется цеховая система планирования, на нижнем - производственная, которая охватывает участки, бригады и рабочее место;

3) по методам обоснования находят применение системы рыночного, индикативного и административного или централизованного планирования;

4) по времени охвата планирование бывает краткосрочным или текущим (один год, квартал, декада или неделя), среднесрочным (в пределах 1-3 лет) и долгосрочным или перспективным (от 3 до 10 лет);

5) по сфере применения планирование подразделяется на межцеховое, внутрицеховое, бригадное и индивидуальное;

6) по стадиям разработок планирование бывает предварительным, на этапе которого разрабатываются проекты планов, и окончательным;

7) по степени точности планирование бывает уточненным и укрупненным. Точность планов в основном зависит от применяемых методов, нормативных материалов, сроков планирования и от уровня квалификации разработчиков планов;

8) по типам целей планирование может быть оперативным, тактическим, стратегическим и нормативным.

К принципам планирования относятся: принцип необходимости планирования; принцип единства планов; принцип непрерывности планов; принцип гибкости планов; принцип точности планов.

На нынешнем этапе развития для большинства российских предприятий главной целью планирования является получение максимальной прибыли. С помощью планирования руководители предприятий обеспечивают направление усилий всех работников, участвующих в процессе производственно-хозяйственной деятельности, на достижение поставленных целей.

Рыночное планирование на предприятии служит основой современного маркетинга, производственного менеджмента и в целом всей экономической системы хозяйствования /19, 22/.

56. Бизнес-план: сущность, основные разделы.

Бизнес-план представляет собой документ, описывающий все основные аспекты проекта, анализирующий проблемы, с которыми может столкнуться предприятие, а также определяющий способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопросы, стоит ли вообще вкладывать деньги в данное предприятие, окупятся ли затраты сил и средств в конечном итоге.

В мировой предпринимательской практике выработана оптимальная для современного уровня экономического анализа структура бизнес-плана.

Структура бизнес-плана:

1. «Резюме». Бизнес-план начинается с конца, т. е. с резюме, в котором в очень сжатой, лаконичной форме должна быть изложена суть проекта. Объем резюме не должен превышать двух-трех страниц. В резюме обязательно и максимально убедительно должны быть изложены: все этапы проектирования, что планируете производить, чем продукт отличается от продуктов конкурентов, почему покупатели захотят покупать именно этот продукт. В заключение резюме необходимо показать ожидаемые финансовые результаты, необходимый объем инвестиций и срок их окупаемости.

2. «Продукт, услуга или технология». Какие потребности удовлетворяет продукт? В чем особенность и что отличает его от других? Какими патентами или свидетельствами защищены технологии? Прогноз цены товара, качество, дизайн, упаковка. Организация сервиса продукта, т. е. услуг покупателям (гарантийное обслуживание).

3. «Оценка рынка сбыта». Кто будет покупать товар? Где ниша на рынке? Кто, почему, сколько и когда будет готов покупать продукцию завтра и ближайшие два года? Какова будет цена товара? Здесь же необходимо дать информацию о конкурентах (цены у них, качество, условия продажи продукции).

4. «Конкуренция». Крупнейшие производители данных товаров. Как обстоят их дела с объемами продаж, доходами, с внедрением новых моделей, сервисом и рекламой? Что собой представляет продукция конкурентов? Основные ее качества, дизайн, мнение покупателей. Каков уровень цен на продукцию конкурентов? Если проект не обладает конкурентоспособностью, и нет никакой возможности обогнать конкурентов, то этот бизнес-план не нужен.

5. «Стратегия маркетинга». План маркетинга включает такие пункты, как схема распространения товара; ценообразование, рентабельность, планируемая прибыль; реклама; методы стимулирования продаж; организация послепродажного обслуживания клиентов; формирование общественного мнения о фирме и товарах.

6. «План производства». План производства и анализ производственной мощности, их рост год от года; план закупки сырья и материалов; репутация поставщиков. Имеется ли опыт работы с ними; с кем предполагается производственная кооперация; какое необходимо оборудование; схема производственных потоков (циклов), процесс контроля качества, оценка возможных издержек производства и их динамика на перспективу. Утилизация отходов, экология. Место расположения.

7. «Организационный план». Содержание раздела: необходимые специалисты. Какого профиля и с каким образованием. Зарплата. Подбор специалистов. Краткие биографические справки о нанятых работниках. Квалификация. Организационная схема предприятия. Координирование и контролирование деятельности.

8. «Юридический план». Форма собственности и правовой статус вашей организации. Обязательства и формы долевого участия партнеров, соучредителей.

9. «Оценка риска и страхование». Необходимо предугадать все типы рисков, какие могут быть. Определить моменты возникновения рисков. Описать меры по предотвращению рисков и минимизации потерь /23, 24/.

57. Кредитные операции коммерческих банков для предприятий.

В широком смысле слова (и с юридической, и с экономической точек зрения) кредит - это сделка, договор, между юридическими или физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) предоставляет другому (ссудополучателю, заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

Сущность и содержание кредита проявляются в его четырех основных функциях: перераспределительной, воспроизводственной, замещения наличных денег кредитными орудиями обращения и стимулирующей.

Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, обеспеченность ссуд, целевое использование, платность (возмездность). В современных условиях известны следующие формы кредита: прямой, банковский, коммерческий, государственный, потребительский, межбанковский, межхозяйственный, международный.

Коммерческий кредит означает, что один товаропроизводитель продает другому свою готовую продукцию с отсрочкой платежа. Атрибутом коммерческого кредита выступает вексель.

Товарные формы кредита - это аренда (лизинг), потребительский кредит, международный кредит.

Денежная форма кредита представлена банковским, межбанковским, международным, межхозяйственным, государственным, потребительским кредитами.

Банковский кредит является основным видом кредита в денежной форме.

Ломбардный кредит - это кредит под залог ценных бумаг.

Вексельный кредит - ссуды под обеспечение векселями. Они делятся на два вида: учет векселей и ссуды под их залог.

Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателей.

Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды: при этом ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% его номинальной стоимости.

Кредит овердрафт носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежном обороте клиенту, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.

Долгосрочный кредит - это предоставление инвесторам средств на инвестиционные нужды в форме долгосрочного кредита. Он в большей степени отвечает принципам работы в условиях рынка, чем финансирование капитальных вложений из других источников.

Коммерческие банки выдают заемщикам кредиты в следующих формах:

- разовые кредиты;

- в форме открытия клиенту кредитной линии.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, т. е. хозяйствующим субъектам, могут быть двух видов:

- ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

- кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам /25, 26/.

58. Наличное и безналичное обслуживание предприятий в коммерческих банках.

Посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают коммерческие банки. Отношения между банком и клиентом носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кассового и расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банках. Кроме расчетных счетов, предприятиям в банках открываются текущие, депозитные, ссудные, специальные и счета «депо». Рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов предприятий способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятий. У предприятий в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Расчеты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке, а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации.

Первый принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

Второй принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после предоставления соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим: статус юридического лица. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами: на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании. Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях) /25, 26/.

59. Обслуживание предприятий небанковскими кредитными организациями,

Существует два типа небанковских кредитных организаций - это собственно небанковские кредитные организации, входящие в банковскую систему, и специализированные небанковские кредитные организации, входящие в парабанковскую систему.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. При этом определено, что допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций должен устанавливать Банк России. Пользуясь предоставленными ему полномочиями, в настоящее время Банк России выделил три типа небанковских кредитных организаций:

- расчетные небанковские кредитные организации;

- небанковские кредитные организации инкассации;

- небанковские депозитно-кредитные организации.

Расчетные небанковские кредитные организации могут иметь различное функциональное назначение: обслуживание юридических лиц, в том числе кредитных организаций, на межбанковском, валютном рынках, на рынке ценных бумаг; проведение расчетов по пластиковым картам; инкассирование денежных средств, платежных и расчетных документов; кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также другие сделки, предусмотренные их уставами.