Акт Счетно-контрольной палаты Ульяновской Городской Думы (стр. 4 )

Лимиты телефонных разговоров в МУ «Перспектива» на 2008 г. приказом директора не установлены.

Оплата услуг междугородней и международной связи в сумме 0,8 тыс. руб. произведена при наличии ежемесячных приказов директора о признании телефонных разговоров с использованием междугородней и международной связи служебными.

В нарушение ст. 452 Гражданского кодекса дополнительные соглашения об изменении суммы договоров по оплате услуг связи отсутствуют.

Ø  По статье 223 «Коммунальные услуги»

Первоначальные бюджетные ассигнования на 2008 г., доведенные до МУ «Перспектива» по статье 223 «Коммунальные услуги» составили 64,0 тыс. руб., уточненные ассигнования – 64,0 тыс. руб. Исполнено по состоянию на 01.01.2009 г. – 63,8 тыс. руб., или 99,8% от уточненных бюджетных ассигнований, из них:

·  оплата услуг по водоснабжению, предоставленных УМУП «Ульяновскводоканал» на основании договора от 01.01.2001 г. № 000 в общей сумме 3,6 тыс. руб. В 2008 г. по указанному договору предъявлено счетов к оплате на сумму 3,7 тыс. руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г. составила 0,1 тыс. руб. Договор заключен на сумму 3,7 тыс. руб.;

·  оплата услуг по поставке теплоэнергии, предоставленных УМУП «Городской теплосервис» на основании договора от 01.01.2001 г. № 000 в общей сумме 2,2 тыс. руб. В 2008 г. по указанному договору предъявлено счетов к оплате на сумму 2,2 тыс. руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г. отсутствует. Договор заключен на сумму 2,2 тыс. руб.;

·  оплата услуг по поставке электроэнергии, предоставленных на основании договора от 01.01.2001 г. № 000 в общей сумме 58,03 тыс. руб. В 2008 г. по указанному договору предъявлено счетов к оплате на сумму 59,67 тыс. руб. Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г. составила 1,64 тыс. руб. Данный договор заключен на сумму 64,0 тыс. руб., т. е. на 6,0 тыс. руб. больше, чем сумма фактически оплаченных услуг по нему.

В нарушение ст. 452 Гражданского кодекса дополнительные соглашения об изменении суммы данного договора по оплате услуг по поставке электроэнергии, отсутствует.

Оплата услуг по поставке электроэнергии, предоставленных на основании договора от 01.01.2001 г. № 000, производилась МУ «Перспектива» по результатам показаний приборов учета электроэнергии, установленных в учреждении с сентября 2008 г., на основании выставленных счетов на оплату. Проверке представлены:

·  акт сверки расчетов между МУ «Перспектива» и за отпущенную электроэнергию по состоянию на 31.12.2008 г. (первый и единственный документ, представленный проверке, подтверждающий взаимные расчеты между МУ «Перспектива» и в 2008 г.)

Согласно данному документу задолженность МУ «Перспектива» перед по состоянию на 01.10.2008 г. отсутствует, сумма начисления за оказанные услуги по состоянию на 31.12.2008 г. составляет 59,67 тыс. руб.

·  Счет-фактура от 01.01.2001 г. № 000 на сумму 31,22 тыс. руб. за отпущенную электроэнергию в августе 2008 г. (оплата п/п от 01.01.2001 г. № 000 на сумму 31,22 тыс. руб.);

·  Счет-фактура от 01.01.2001 г. № 000/А на сумму 2,96 тыс. руб. за отпущенную электроэнергию в ноябре 2008 г. (оплата п/п от 01.01.2001 г. № 000 на сумму 2,96 тыс. руб.);

·  Счет-фактура от 01.01.2001 г. № 000/А на сумму 23,85 тыс. руб. за отпущенную электроэнергию в сентябре 2008 г. (оплата п/п от 01.01.2001 г. № 000 на сумму 23,85 тыс. руб.);

·  Счет-фактура от 01.01.2001 г. № 000/А на сумму 1,64 тыс. руб. за отпущенную электроэнергию в декабре 2008 г. (кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 г.);

·  Письмо директора МУ «Перспектива», согласованное председателем Комитета по делам молодежи от 01.01.2001 г. №76, с просьбой дать разрешение перечислить сумму 55,07 тыс. руб. по выставленным счетам.

Согласно актам об объеме поставленной электрической энергии МУ «Перспектива» данные показаний приборов учета электроэнергии, установленных в учреждении «Перспектива», за период с октября 2008 г. по декабрь 2008 г. включительно, потребление электроэнергии сложились в размере 1 044 кВт/ч (копия прилагается).

Согласно данным вышеуказанных счетов-фактур количество потребленной электроэнергии МУ «Перспектива» за сентябрь – декабрь 2008 г. составило 20 253,0 кВт/ч. (копия прилагается).

Согласно представленной в ходе проверки пояснительной записке директора МУ «Перспектива» (исх. от 01.01.2001 г. №42), оплата в 2008 г. услуг по поставке электроэнергии на сумму 55,1 тыс. руб. произведена за бездоговорное потребление электроэнергии по /23 в сумме 31,2 тыс. руб., а также в рамках частичного погашения задолженности по оплате услуг по поставке бездоговорного потребления электроэнергии за период с 01.10.2007 г. по 31.03.2008 г., на сумму 23,8 тыс. руб. (пояснения директора МУ «Перспектива» прилагаются).

Проверке представлено письмо исх. от 01.01.2001 г. № 000/25 в адрес МУ «Перспектива» по вопросу оплаты услуг по поставке бездоговорного потребления электроэнергии по /23 в количестве 11 000 кВт/ч, за период с 17.04.2008 г. по 25.09.2008 г., на сумму 31,2 тыс. руб., а также частичного погашения задолженности по оплате услуг по поставке бездоговорного потребления электроэнергии в количестве 8 000 кВт/ч, за период с 01.10.2007 г. по 31.03.2008 г., на сумму 23,8 тыс. руб.

Документов, подтверждающих расчет бездоговорного потребления электроэнергии по /23 в количестве 11 000 кВт/ч, за период с 17.04.2008 г. по 25.09.2008 г., и бездоговорного потребления электроэнергии в количестве 8 000 кВт/ч, за период с 01.10.2007 г. по 31.03.2008 г., проверке не представлено.

Поскольку проверке не представлено документальных оснований для оплаты МУ «Перспектива» выставленных счетов на оплату услуг по поставке электроэнергии в сумме 55,07 тыс. руб., представляется возможным сделать вывод о том, что учреждением осуществлена оплата по договору с на поставку электроэнергии от 01.01.2001 г. № 000 в общей сумме 55,07 тыс. руб. без предоставления учреждению обоснований расчетных показателей бездоговорного потребления электроэнергии в общем количествекВт/ч.

Таким образом, оплата счетов, выставленных учреждению на сумму 55,07 тыс. руб. произведена в отсутствии документов, подтверждающих правомерность данных расходов.

Ø  По статье 225 «Услуги по содержанию имущества»

Первоначальные бюджетные ассигнования на 2008 г., доведенные до МУ «Перспектива» по статье 225 «Услуги по содержанию имущества» составили 19,8 тыс. руб., уточненные ассигнования – 29,8 тыс. руб. Исполнено по состоянию на 01.01.2009 г. – 29,8 тыс. руб., или 100% от уточненных бюджетных ассигнований.

В 2008 г. кассовый расход по статье 225 «Услуги по содержанию имущества» сложился в сумме 29,8 тыс. руб., в том числе:

-  По договорам (реестр договоров прилагается, Приложение ) на услуги по ремонту и обслуживанию оргтехники, заправку картриджа, установку двери, ремонтно-отделочные работы, ремонт и перезарядку огнетушителя. 28,3 тыс. руб.

-  По договору от 01.01.2001 г. №4/507-07ВЗ с экологических технологий » на сумму 1,5 тыс. руб.

Ø  По статье 226 «Прочие услуги»

Первоначальные бюджетные ассигнования на 2008 г., доведенные до МУ «Перспектива» по статье 226 «Прочие услуги» составили 75,8 тыс. руб., уточненные ассигнования – 118,8 тыс. руб. Исполнено по состоянию на 01.01.2009 г. – 118,62 тыс. руб., или 99,8% от уточненных бюджетных ассигнований.

В 2008 г. кассовый расход по статье 226 «Прочие услуги» сложился в сумме 118,62 тыс. руб., в том числе:

·  по договорам (реестр договоров прилагается, Приложение ) на услуги по размещению рекламы, составления акта разграничения, восстановление технической документации, изготовление печатной продукции – 43,99 тыс. руб.;

В том числе, проверке представлен договор от 01.01.2001 г. №3-У, заключенный учреждением с предпринимателем на оказание информационно-консультационных услуг на сумму 21,5 тыс. руб.

Согласно акту выполненных работ (копия прилагается) были оказаны услуги по введению информации в базу данных с первичных бухгалтерских документов для отправки в Пенсионный фонд РФ.

Представляется возможным сделать вывод о том, что при наличии в учреждении главного бухгалтера, часть функций по ведению бухгалтерского учета перекладывалась по договорам на оказание информационно-консультационных услуг на третьих лиц.

Таким образом, оплата услуг по договору от 01.01.2001 г. №3-У в сумме 21,5 тыс. руб. является неэффективным расходованием бюджетных средств муниципального образования «город Ульяновск».

·  по договорам гражданско-правового характера с учетом начисленных сумм единого социального налога и налога на доходы физических лиц в общей сумме 74,63 тыс. руб.:

o  договоры от 01.01.2001 г. №1-к и от 01.01.2001 г. №2 с на оказание консультационных услуг по 1:С-бухгалтерия (акт выполненных работ от 01.01.2001 г. №1 с приложением дневника посещений на 11,5 часов, акт выполненных работ от 01.01.2001 г. №2 с приложением дневника посещений на 11,5 часов) на общую сумму 13,8 тыс. руб.

В актах выполненных работ не указан конкретный вид работ, произведенный по договору. Согласно данным расшифровки оказанных услуг от 01.01.2001 г. были произведены консультации по восстановлению электронного варианта бухгалтерского учета в отношении операций с основными средствами и по учету заработной платы в учреждении, который не оформлялся должным образом в период с 03.09.2007 г. по 14.03.2008 г. В данный период должность главного бухгалтера занимала

o  договор от 01.01.2001 г. б/н с на оказание юридических услуг (акт выполненных работ от 01.01.2001 г. б/н с приложением дневника посещений за май 2008 г., акт выполненных работ от 01.01.2001 г. б/н с приложением дневника посещений за июль 2008 г.) на сумму 32,0 тыс. руб.

Согласно актам выполненных работ были оказаны консультационные услуги МУ «Перспектива» в количестве 26 часов и представительские услуги: , КУГИ, , Ростехнадзор на общую сумму 32,0 тыс. руб.

Согласно пояснениям директора договор с на оказание юридических услуг был заключен, в т. ч. для оказания консультационных услуг по вопросу выставленных счетов на оплату электроэнергии на сумму 55,07 тыс. руб. (копии актов выполненных работ прилагается). С учетом того, факта, что оплата вышеуказанных счетов учреждением была произведена, и действий по возмещению оплаты коммунальных платежей учреждением не производилось, представляется возможным сделать вывод о неэффективном использовании средств в сумме 32,0 тыс. руб. на оплату услуг

o  договор от 01.01.2001 г., б/н с на оказание юридических услуг (акт приема работ от 01.01.2001 г. б/н) на сумму 16,9 тыс. руб.

Согласно акту выполненных работ были оказаны услуги поверенного МУ «Перспектива» по подготовке и передаче документов в организации, учреждения и получен для МУ «Перспектива» допуск в эксплуатацию электроустановки объекта и разрешения на его включение №08-73-У-Р, оформлен договор энергоснабжения № 000 от 01.01.2001 г. нежилого помещения по /23.

Проверке представлен протокол профилактических испытаний энергоустановки офисного помещения от 30.09.08 №.

Ø  По статье 290 «Прочие расходы» при уточненных бюджетных ассигнованиях в размере 11,5 тыс. руб. кассовый расход составил 0,5 тыс. руб. (п/п от 01.01.2001 г. № 000) на оплату госпошлины по исполнительному листу № 000 от 01.01.2001 г. по делу №А72-5382/08-9/209 Арбитражного суда Ульяновской области.

Ø  По статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» при уточненных бюджетных ассигнованиях в размере 50,0 тыс. руб. кассовый расход составил 39,97 тыс. руб., в т. ч.:

·  по договорам на приобретение основных средств на сумму 39,16 тыс. руб. (перечень договоров приведен в Приложении № 1);

·  по авансовым отчетам (приобретение Модема D-Link DSL-2500U) – 0,81 тыс. руб.

Ø  По статье 340 «Увеличение стоимости материальных затрат» при уточненных бюджетных ассигнованиях в размере 13,4 тыс. руб. кассовый расход составил 13,4 тыс. руб. по договорам на приобретение канцелярских товаров (перечень договоров приведен в Приложении № 1).

При проверке обоснованности отнесения затрат на статьи экономической классификации расходов и оформления первичных документов бухгалтерского учета нарушений не установлено.

Целевая статья «Городская целевая программа

«Молодежь »

Городская целевая программа «Молодёжь » (далее – Программа), утверждена решением Ульяновской Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 с изменениями.

Решением Городской Думы от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении бюджета муниципального образования «г. Ульяновск» на 2008 г.» действие пунктов 2, 10, 19-21 раздела 1; пунктов 2, 4-6, 8, 11 раздела 2; пунктов 2, 6-14 раздела 3; пунктов 4, 7-9 раздела 5; пункта 1 раздела 6; пунктов 2-4, 6,8-13; 17 раздела 7; пунктов 1-3, 5, 6 раздела 9 Программы приостановлено на 2008 г.

Согласно уведомлению Комитета по делам молодежи мэрии г. Ульяновска от 01.01.2001 г. №2 первоначальные плановые ассигнования на реализацию указанной Программы в 2008 г. до МУ «Перспектива» доведены в сумме 330,0 тыс. руб. по следующей бюджетной классификации: подраздел 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей», целевая статья «Городская целевая программа «Молодежь », статьям экономической классификации 226 «Прочие услуги», 310 «Увеличение стоимости основных средств» и 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

В течение проверяемого периода объем бюджетных ассигнований на реализацию Программы в 2008 г. изменялся, уточненные бюджетные ассигнования составили 630,0 тыс. руб. Исполнено 629,98 тыс. руб. или 99,99% от плановых назначений 2008 г.

Анализ исполнения расходов по Программе за 2008 г. представлен в таблице №9.

Таблица №9, тыс. руб.

Наименование мероприятий	Утвержденные плановые ассигнования на 2008 г.	Кассовый расход за 2008 г.	Отношение плана к кассовому расходу, %
226	310	340	Всего
Приобретение ноутбука у Филиала ООО "НАКАДА" г. Ульяновск в рамках п.4 "Укрепление материально-технической базы органов по делам молодежи" раздела 7 "Кадровое и информационно-методическое обеспечение молодежной политики" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№1	30,00		24,98		24,98	99,94
	5,00		5,00
Приобретение у Предпринимателя наборов детских игрушек для призов на городском мероприятии "Орхидея 2008" в рамках п.9 "Проведение серии семинаров-тренингов совместно с ЗАГС" раздела 2 "Пропаганда здорового образа жизни молодежи, социальная адаптация, социальная профилактика наркомании и СПИДа" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№2-ОД
Приобретение конфет у ООО "Флагман" в рамках п.5 "Организация трудовых отрядов школьников и студентов для работ на объектах, определенных мэрией города, в т. ч. совместно с Городским Центром занятости населения" раздела 3 "Решение проблем трудоустройства и занятости молодежи, в том числе и в летний период" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№3-ОД (22 коробки конфет по накладной от 24.12.08 №)	10,00			10,00	10,00	100,00
Изготовление печатной продукции у ИП книги ульяновской писательницы "Вместе на планете Земля" в рамках п.7 «Подготовка и издание полиграфической продукции по проблемам социальной адаптации и развития личностного потенциала молодежи пропаганды здорового образа жизни и социальной комфортности» раздела 7 «Кадровое и информационно-методическое обеспечение молодежной политики» Программы, на основании письма председателя КДМ (исх. ) и приказа директора от 01.01.2001 г.№7-х	590,00	12,00			12,00	100,00
2,00				2,00
Оформление зала Дворца бракосочетания по ул. для проведения городского мероприятия "Орхидея 2008"в рамках п.9 "Проведение серии семинаров-тренингов совместно с ЗАГС" раздела 2 "Пропаганда здорового образа жизни молодежи, социальная адаптация, социальная профилактика наркомании и СПИДа" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№2-ОД (ООО "Клининговая компания Клин-Корд")
20,00				20,00
5,90				5,90
Изготовление печатной продукции - Брошюра в количестве 909 шт. у ИП в рамках п.7 «Подготовка и издание полиграфической продукции по проблемам социальной адаптации и развития личностного потенциала молодежи, пропаганды здорового образа жизни и социальной комфортности» раздела 7 «Кадровое и информационно-методическое обеспечение молодежной политики» Программы, на основании приказа директора от 01.01.2001 г. №5-ОД
2,05				2,05
548,05				548,05
Размещение информации на сайте WWW. ***** сроком на год (ЗАО "Евро-Адрес") в рамках п.5 "Организация трудовых отрядов школьников и студентов для работ на объектах, определенных мэрией города, в т. ч. совместно с Городским Центром занятости населения" раздела 3 "Решение проблем трудоустройства и занятости молодежи, в том числе и в летний период" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№3-ОД
Информационно-консультационные услуги ИП в рамках п.5 "Организация трудовых отрядов школьников и студентов для работ на объектах, определенных мэрией города, в т. ч. совместно с Городским Центром занятости населения" раздела 3 "Решение проблем трудоустройства и занятости молодежи, в том числе и в летний период" Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г. №6-ОД (отправка информации в ПФРФ)
Оплата по срочным трудовым договорам с учетом начисленных сумм единого социального налога и налога на доходы физических лиц в рамках п.5 «Организация трудовых отрядов школьников и студентов для работ на объектах, определенных мэрией города, в т. ч. совместно с Городским Центром занятости населения» раздела 3 «Решение проблем трудоустройства и занятости молодежи, в том числе и в летний период» Программы
Всего	630,00	590,00	29,98	10,00	629,98	100,00

Ø  По статье 226 «Прочие услуги»

Первоначальные бюджетные ассигнования на 2008 г., доведенные до МУ «Перспектива» по целевой статье «Городская целевая программа «Молодежь » по статье 226 «Прочие услуги» составили 290,0 тыс. руб., уточненные ассигнования – 590,0 тыс. руб. Исполнено по состоянию на 01.01.2009 г. – 590,0 тыс. руб., или 100% от уточненных бюджетных ассигнований, в том числе:

·  по договорам (реестр договоров прилагается, Приложение ) на изготовление печатной продукции, оформление зала Дворца бракосочетания, размещение рекламы в Интернете, информационно-консультационные услуги – 41,95 тыс. руб.

В результате проверки оплаты договоров установлено следующее:

Ø  Договор от 01.01.2001 г. № 000/08 заключен с компания Клин-Корд» на оформление зала Дворца бракосочетания по ул. на сумму 2,0 тыс. руб. Оплата услуг по данному договору произведена на основании акта выполненных работ от 01.01.2001 г. № 000/08 (п/п от 01.01.2001 г. № 000). Данный акт не содержит информации о стоимости используемых материалов и о перечни выполненных работ.

Ø  Договор от 01.01.2001 г. №2-У заключен с предпринимателем на оказание информационно-консультационных услуг на сумму 2,05 тыс. руб. Оплата услуг по данному договору произведена на основании акта выполненных работ от 01.01.2001 г. №24 (п/п от 01.01.2001 г. № 000).

Согласно акту выполненных работ (копия прилагается) были оказаны услуги по введению информации в базу данных с первичных бухгалтерских документов для отправки в Пенсионный фонд РФ.

Представляется возможным сделать вывод о том, что при наличии в учреждении главного бухгалтера, часть функций по ведению бухгалтерского учета перекладывалась по договорам на оказание информационно-консультационных услуг на третьих лиц.

Таким образом, оплата услуг по договору от 01.01.2001 г. №2-У в сумме 2,05 тыс. руб. является неэффективным расходованием бюджетных средств муниципального образования «город Ульяновск».

Ø  Договор от 01.01.2001 г. б/н заключен с ИП на изготовление печатной продукции - книги ульяновской писательницы «Вместе на планете Земля» на сумму 12,0 тыс. руб.

Ø  Договор от 01.01.2001 г. № 000 заключен с ИП на изготовление печатной продукции - на сумму 20,0 тыс. руб.

По договорам на изготовление печатной продукции от 01.01.2001 г. б/н и от 01.01.2001 г. № 000 на общую сумму 32,0 тыс. руб. проверке не представлены:

1.  документы, подтверждающие отношение данной печатной продукции к мероприятиям, проводимым в рамках пункта 7 «Подготовка и издание полиграфической продукции по проблемам социальной адаптации и развития личностного потенциала молодежи, пропаганды здорового образа жизни и социальной комфортности» раздела 7 «Кадровое и информационно-методическое обеспечение молодежной политики» городской целевой программы «Молодёжь »;

2.  документы, подтверждающие расходование данной печатной продукции по назначению, указанному в приказах директора МУ «Перспектива» от 01.01.2001 г. №7/х, от 01.01.2001 г. №5-ОД;

3.  данные о фактических остатках данной печатной продукции по состоянию на 30.06.2009 г.

Таким образом, по договорам на изготовление печатной продукции от 01.01.2001 г. б/н и от 01.01.2001 г. № 000 не представлено документального подтверждения целевого использования средств бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в сумме 32,0 тыс. руб., в чем усматривается нарушение ст. 38, 162, 289 Бюджетного кодекса РФ.

Ø  Договор от 01.01.2001 г. № 000 заключен с -Адрес» на размещение информации на сайте www. ***** на сумму 5,9 тыс. руб.

Данный договор заключен в рамках п.5 «Организация трудовых отрядов школьников и студентов для работ на объектах, определенных мэрией города, в т. ч. совместно с Городским Центром занятости населения» раздела 3 «Решение проблем трудоустройства и занятости молодежи, в том числе и в летний период» Программы на основании приказа директора от 01.01.2001 г.№3-ОД. Согласно условиям договора срок размещения рекламы на данном сайте – 1 год.