3. АЛГОРИТМ ЗАПОЛНЕНИЯ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ ТАБЛИЦ - БЮДЖЕТОВ

Данные по каждому кварталу прогнозного периода вносятся студентами в форматы таблиц-бюджетов программы «Бюджетирование», разработанной на базе Microsoft Excel. Алгоритм заполнения исходного агрегированного баланса, операционных и финансовых бюджетов в программе «Бюджетирование» представлен в таблицах 3.1 – 3.13.

Принятые обозначения в табл. 3.1 – 3.13:

X – показатель, вводимый пользователем;

Y – показатель, рассчитываемый по программе;

Z – показатель, перенесенный из предыдущих таблиц - бюджетов.

Этап I. Агрегированный баланс на начало периода (табл.3.1)

1. Внесите исходные данные в агрегированный баланс предприятия на начало периода

Таблица 3.1

Агрегированный баланс на начало прогнозного периода

руб.

Актив

Оборотные средства:

Денежные средства

X

Дебиторская задолженность

X

Материальные запасы

X

Запасы готовой продукции

X

Итого оборотных средств

Y

Основные средства:

Земля

X

Здания и оборудование

X

Накопленный износ

X

Итого основных средств

Y
Итого активов

Y

Пассив

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

X

Налог, подлежащий оплате

X

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

Y

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

X

Нераспределенная прибыль

X

Итого собственного капитала

Y
Итого пассивов

Y

Этап II. Построение бюджета реализации (табл. 3.2)

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Задать:

Прогнозный объем реализации, натуральные единицы Прогнозную цену реализации, руб.

Таблица 3.2

Бюджет реализации

 № п/п

Показатель

Квартал

Итого

I

II

III

IV

1

Прогнозируемый объем реализации, натуральные единицы

X

X

X

X

Y

2

Цена реализации единицы продукции, руб.

X

X

X

X

3

Прогнозируемый объем реализации, руб.

Y

Y

Y

Y

Y

Этап III. Построение прогноза поступления денежных средств (табл. 3.3)

Величина дебиторской задолженности на начало прогнозного периода переносится из формы баланса на начало прогнозного периода (из баланса на конец периода, предшествующего отчетному). Объем реализации каждого квартала, а также общие поступления денежных средств рассчитываются по программе.

Задать:

Квартальный объем реализации, оплачиваемый в квартале реализации, % Квартальный объем реализации, оплачиваемый в следующем квартале, %

Таблица 3.3

Прогноз поступления денежных средств

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

I

II

III

IV

1

Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода, руб.

Z

Y

2

Реализация I квартала, руб.

Y

Y

Y

3

Реализация II квартала, руб.

Y

Y

Y

4

Реализация III квартала, руб.

Y

Y

Y

5

Реализация IV квартала, руб.

Y

Y

6

Общие поступления денежных средств, руб.

Y

Y

Y

Y

Y

7

Квартальный объем реализации, оплачиваемый в квартале реализации, %

X

8

Квартальный объем реализации, оплачиваемый в следующем квартале, %

X

Этап IV. Построение производственного бюджета (табл. 3.4)

Задать:

Объем продаж готовой продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала, % Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, натуральные единицы

Таблица 3.4

Производственный бюджет

№ п/п 

Показатель

Квартал

Итого 

I

II

III

IV

1

Запас готовой продукции на конец

прогнозного периода, натуральные единицы

Y

Y

Y

Y

Y

2

Общая потребность в изделиях, натуральные единицы

Y

Y

Y

Y

Y

3

Запас готовой продукции на начало

прогнозного периода, натуральные единицы

Y

Y

Y

Y

Y

4

Изделия, подлежащие изготовлению, натуральные единицы

Y

Y

Y

Y

Y

5

Объем продаж готовой продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала, %

X

6

Запас готовой продукции на конец прогнозного периода, натуральные единицы

X

Этап V. Построение бюджета прямых затрат на материалы (табл. 3.5)

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10