Прграмма финансового оздоровления МУП ЖКХ «Коммунальщик» гг (стр. 2 )

Показатели	норматив	На начало года	На конец года	изменение
1 Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии)-Ка	>0,5	0,957	0,970	+0,013
2.коэффициент соотношения собственных и заемных средств-Кз/с	<0,7	0,459	0,257	-0,202
3.коэффициент обеспеченности собственными средствами Ксос	>0,1	0,957	0,970	+0,013
4.Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами-Коз	0,6-0,8	2,394	2,226	-0,168
5.коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,2-0,5	0,098	0,118	-0,02

Коэффициент автономии имеет нормальное значение, что свидетельствует о достаточном размере собственного капитала в общих источниках финансирования, следовательно, финансовые риски минимальны, существуют хорошие возможности для привлечения дополнительных средств.

Из соотношения заемных и собственных средств, мы видим, что предприятие не зависимо от внешних источников и финансово устойчиво.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами, имеет значение, превышающие минимальный порог. Как известно, минимум 10 % оборотных средств должно финансироваться за счет собственного оборотного капитала. Так как значение коэффициента 0,970, следовательно, у предприятия хорошее финансовое состояние и руководство может проводить независимую финансовую политику.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами имеет значение 2,226 (при оптимальном значении 0,6-0,8). Предприятие практически не использует запасы, при этом обладает собственными оборотными средствами в достаточном количестве.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств, имеет нормальное значение. Это говорит о том, что у предприятия есть хорошие возможности для финансового маневра, то есть предприятие способно поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников.

В целом, значения коэффициентов за год незначительно увеличились, что говорит о приемлемой проводимой политике на предприятии.

4.Относительные показатели ликвидности

Показатели	Нормативное огранич-е	На начало года	На конец года	Изменение за год
Коэффициент текущей ликвидности	< 1	2,207	3,888	+1,681
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,7	0,283	0,136	-0,147
Коэффициент критической оценки	1,5	1,285	2,142	+0,857

Все коэффициенты находятся в нормальных пределах, предприятие при необходимости может погасить свои обязательства, превратив активы в денежные средства.

Предприятие эффективно управляет активами, и не замораживает свои денежные средства

5.Расчеты показателей оборачиваемости

показатели	Прошлый год	Отчетный год	Откл.	Темп роста, %
Выручка от реализации	15862	17295	+1433	109,0
Средняя величина совокупных активов	37782	36683	-1099	-97,1
Средняя величина оборотных активов	3549	4219	+670	118,8
Средняя величина запасов	1482	1895	+413	127,8
Средняя величина дебиторской задолженности	1611	2176	+565	135,0
Средняя величина кредиторской задолженности	1608	955	-653	59,4
Средняя величина собственного капитала	36174	35598	-576	98,4
Коэфф. Оборачиваемости текущих активов	4,08	4,45	+0,37	109,1
Длительность одного оборота текущих активов в днях	88	81	-7	92,0
Коэффициент оборачиваемости запасов	9	10	+1	111,1
Средний срок хранения запасов в днях	38	35	-3	92,1
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	8,4	9,1	+0,7	108,3
Средний срок погашения дебиторской задолженности в днях	43	39	-4	90,7
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	12,4	13,5	+1,1	108,8
Средний срок погашения кредиторской задолженности в днях	29	27	-2	93,1
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	0,44	0,48	+0,04	109,1

Средняя величина дебиторской задолженности возросла на 565 тыс. руб. и составила 2176,0 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,7 и составил 9,1. Показатель среднего срока погашения дебиторской задолженности равен 39 дням.

Средняя величина кредиторской задолженности снизилась на 653 тыс. руб., и составила 955,0 тыс. руб., коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,1 и составил 13,5. Показатель среднего срока погашения кредиторской задолженности равен 27 дней.

. Коэффициент оборачиваемости текущих активов увеличился на 0,37 и составил 4,45. Длительность одного оборота текущих активов равен 8 дням.

6.Планирование финансового оздоровления предприятия

Цель оперативного механизма финансового оздоровления предприятия считается достигнутой если устранена текущая неплатежеспособность и ликвидирована угроза банкротства в текущем периоде.

Тактический механизм представляет собой систему мер, направленных на достижение точки финансового равновесия предприятия в предстоящем периоде.

В процесс реализации тактического механизма реализуются две основные задачи: увеличение объема генерирования собственных финансовых ресурсов, сокращение объема потребления собственных финансовых ресурсов:

-установка общедомовых приборов учета населением (учет теплоносителя);

-пересмотр регулирующими органами нормативов потребления коммунальных услуг для населения;

-снижения удельного потребления топлива на 1 гкал;

- проведение переоценки стоимости основных фондов по состоянию на 01.01.2012г;

-снижения дебиторской задолженности предприятия;

-реструктуризация задолженности (предоставление рассрочки погашения долгов);

- внедрение новшеств основано на поиске принципиально новых, эффективных технологий;

-сокращение суммы постоянных издержек: снижения уровня переменных расходов( снижения материалоемкости продукции, энергоемкости, трудоемкости);

-доведение тарифов на жилищно-коммунальные услуги до экономического уровня;

Финансовые показатели деятельности МУП ЖКХ Коммунальщик в результате реализации плана финансового оздоровления

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Конец 2012г	Конец 2013г	Конец 2014г	Конец 2015г.
I. Внеоборотные активы
Основные средства	88200	87300	85500	83300
II. Оборотные активы
Запасы	1500	1750	1890	2010
В т. числе сырье, материалы	1500	1750	1890	2010
Расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность	2700	2550	2300	2150
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	100	200	250	300
ИТОГО по разделу II	4300	4500	4440	4460
БАЛАНС	92500	91800	89940	87760
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	18608	18608	18608	18608
Добавочный капитал	74117	73132	70977	68462
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-700	-455	-190	115
ИТОГО по разделу III	92025	91285	89395	87185
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	475	515	545	575
В т. ч. поставщикам и подрядчикам	150	140	130	120
Задолженность перед персоналом организации	200	230	250	270
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	60	70	80	90
Задолженность по налогам и сборам	65	75	85	95
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	475	515	545	575
БАЛАНС	92500	91800	89940	87760
Выручка от реализации	18500	19610	20665	21900
Себестоимость продукции	18325	19365	20400	21595
Прибыль (убыток)	175	245	265	305

Современное состояние российской экономики характеризуется особенностями, которые оказывают влияние на поведение и развитие предприятий. Переход к рыночным отношениям затронул сферу взаимоотношений предприятий между собой и с государством.

Массовым явлением на предприятиях можно считать отсутствие современных технологий, моральный и физический износ основных производственных фондов, невозможность своевременного ввода в строй новых мощностей из-за отсутствия необходимых финансовых ресурсов.

Экономическая жизнеспособность предприятия обусловлена следующими показателями:

1) рентабельность активов;

2) ликвидность активов;

3) интенсивность оборота активов;

4) рыночные критерии экономической организации, экономической эффективности деятельности.

В целом, исходя из анализа абсолютных и относительных показателей, предприятие финансово устойчиво, способно своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам, т. е. платежеспособно.