Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Хабаровская государственная академия экономики и права»

Кафедра налогов и налогообложения

УТВЕРЖДАЮ Первый проректор по учебной работе __________________ И. Б. Миронова «____» ___________ 2012 г.

АННОТАЦИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

«Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов»

(название дисциплины (модуля)

профиль (специализация) «Государственные и муниципальные финансы»

очной формы обучения

Хабаровск 2012

1. Цели и задачи дисциплины:

1.1 Цели дисциплины:

Целью изучения дисциплины является формирование у студентов знаний, умений, навыков в области налогообложения, необходимых для практического применения на основе данных финансово-хозяйственной деятельности организации: навыков ведения налогового учета, знаний правил ведения налоговых регистров по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, налогам и отчислениям с фонда оплаты труда, навыков ведения учета и формирования отчетности с использованием программного обеспечения на базе платформы 1С Предприятие.

1.2 Задачи курса:

— изучение основ бухгалтерского и налогового учета в организациях;

— получение навыков ведения учета на базе программного продукта 1С Предприятие;

— получение навыков формирования бухгалтерской и налоговой отчетности, изучение методик самостоятельной проверки сформированной отчетности с целью выявления ошибок ведения учета;

— изучение правил ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств, начисления заработной платы и осуществления прямых и косвенных производственных расходов, реализации готовой продукции и покупных товаров;

— изучение правил отражения налоговых разниц в бухгалтерском и налоговом учете для целей применения ПБУ 8/02.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

Требования к входным знаниям по результатам освоения предшествующих дисциплин:

Курс является специальной дисциплиной регионального (вузовского) компонента, изучение которого способствует формированию у студентов комплексного подхода к изучению других специальных дисциплин и дисциплин специализаций по налогообложению, подготовке студентов к углубленному и интегрированному их осмыслению.

Изучение дисциплины играет важную роль в подготовке специалистов в области налогообложения, так как позволяет привить студентам необходимые знания и практические навыки по организации и ведению раздельного учёта, определению налоговых баз, исчислению основных налогов, уплачиваемых учреждениями бюджетной сферы и другими некоммерческими организациями с учётом специфики, предусмотренной налоговым законодательством.

Для изучения курса «Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов» необходимы компетенции, сформированные у обучающихся в результате освоения ряда общепрофессиональных и специальных дисциплин, таких как «Бухгалтерский учёт», «Финансы», «Информатика», «Информационные системы в экономике», «Федеральные налоги и сборы организаций», «Региональные и местные налоги», «Налогообложения доходов физических лиц», «Специальные налоговые режимы».

Знания, навыки и умения, полученные в ходе освоения дисциплины, тесно связаны с другими дисциплинами специализаций и необходимы при подготовке студентами выпускных квалификационных работ по специальности «Налоги и налогообложение».

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

3.1 Общекультурные компетенции:

— владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения;

— способность понимать и анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, прогнозировать возможное их развитие в будущем;

— способность понимать движущие силы и закономерности экономических процессов, оценивать место и роль своей страны в современном экономическом пространстве;

— способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;

— способность планировать своё время, находить решения и готовность нести за них ответственность;

— способность к саморазвитию, повышению квалификации и мастерства;

— готовность к кооперации с коллегами, работе в коллективе;

— осознание социальной значимости будущей профессии, мотивированность к выполнению профессиональной деятельности;

— способность использовать нормативные правовые акты в своей деятельности;

— способность понимать сущность и значение информации в развитии современного общества, осознавать потенциальные опасности и угрозы, этого процесса;

— владение основными методами, способами и средствами получения и обработки информации, навыками работы с компьютером и в глобальных компьютерных сетях.

3.2 Профессиональные компетенции:

— способность собирать и анализировать исходные данные, необходимые для ведения бухгалтерского и налогового учета, заполнения налоговых регистров, формирования налоговой отчетности;

— способность автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет в программах на базе платформы 1СПредприятие;

— способность на основе действующей нормативно-правовой базы планировать и организовывать работу по ведению раздельного учёта в организациях, применяющих специальные налоговые режимы наряду с общепринятой системой налогообложения, правильно исчислять налоги и страховые взносы и авансовые платежи по налогам и страховым взносам, составлять налоговую, бухгалтерскую отчётность и отчетность в фонды;

— способность выполнять необходимые для сопоставлений и анализа расчёты, обосновывать их и соответствующим образом интерпретировать полученные результаты;

— способность выбирать оптимальные инструментальные средства для анализа финансово-экономических показателей в соответствии с поставленной задачей и грамотно интерпретировать полученные результаты;

— способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую, налоговую и иную информацию, содержащуюся в отчётности организаций и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

— способность, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и (или) аналитический отчёт;

— способность критически оценивать возможные варианты решений практических задач в области налогообложения организаций, разрабатывать и обосновывать предложения по совершенствованию системы налогообложения в целом и или по конкретному налогу с учетом эффективности, рисков и возможных последствий.

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

— основы ведения бухгалтерского и налогового учета;

— особенности ведения налоговых регистров, необходимых для расчета налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и прочих налогов и взносов;

— особенности исчисления и уплаты НДС организациями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход наряду с общей системой налогообложения, порядок ведения раздельного учёта;

— особенности формирования налоговой базы, исчисления и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль организациями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход наряду с общей системой налогообложения, порядок ведения раздельного учёта;

— проблемы, возникающие в процессе ведения учета в различных организациях, и способы их решения.

Уметь:

— анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую, налоговую и иную информацию, содержащуюся в отчётности организаций и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

— различать, какие регистры необходимо вести для целей ведения налогового учета;

— применять полученные знания в практической деятельности организаций: уметь организовать раздельный учёт облагаемых и необлагаемых налогом операций, правильно определить налоговую базу по налогу, начислить налог и рассчитать конечную величину налогового обязательства к уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию, бухгалтерские отчеты и финансовую отчетность и т. п.;

— выявлять проблематику и находить пути решения проблем ведения налогового учета в целом и (или) по конкретному налогу в частности.

Владеть:

— навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения поручений;

— навыками ведения учета, формирования бухгалтерских отчетов, налоговой и финансовой отчетности в программе 1С Бухгалтерия предприятия;

— навыками по организации и ведению раздельного учёта по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организациями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход наряду с общей системой налогообложения;

— навыками заполнения, ведения и интерпретации данных налоговых регистров;

— навыками по определению налоговых баз и исчислению налогов;

— навыками по заполнению налоговой и бухгалтерской отчётности.

4. Объём дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов / зачётных единиц
1 курс	2 курс	3 курс	4 курс
1	2	3	4	5	6	7	8
Аудиторские занятия (всего), в том числе	54
Лекции	18						18
Практические занятия (ПЗ)	36
Семинары
Практика							36
Самостоятельная работа (всего), в том числе	54
Общая трудоёмкость: часы	108
зачётные единицы	3