Оглавление (стр. 3 )

1.3. Сведения об аудиторе (аудиторах) кредитной организации – эмитента

Полное фирменное наименование	Закрытое акционерное общество «Аудиторская фирма «Универс-Аудит»
Сокращенное фирменное наименование	фирма «Универс-Аудит»
Место нахождения	Москва, ул. 2-я Звенигородская, д. 13, стр. 41
Номер телефона и факса	(0,
Адрес электронной почты (если имеется)	*****@***ru
Номер, дата выдачи и срок действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности либо полное наименование и местонахождение саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является (являлся) аудитор эмитента	Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 003311 от 01.01.2001 г. Срок действия лицензии: 10 лет.
Орган, выдавший указанную лицензию	Министерство финансов РФ
Сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или иных профессиональных объединениях (организациях)	Фирма является членом профес-сиональных аудиторских объединений, аккредитованных при Минфине РФ: НП "Институт профессиональных аудиторов" (ИПАР), НП "Московская аудиторская палата" (МоАП). фирма «Универс-Аудит» аккредитован при Российском обществе оценщиков (РОО) и является членом профессиональной саморегулируемой общественной органиации оценщиков: НП "Партнерство содействия деятель-ности оценочных фирм, аккредитованных Российским обществом оценщиков (НП "Партнерство РОО")
Финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации - эмитента.	Аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой отчетности за 9 месяцев 2010 финансового года (дата проверки 15.12.2010 г.)

Факторы, которые могут оказать влияние на независимость аудитора от кредитной организации - эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с кредитной организацией - эмитентом (должностными лицами кредитной организации - эмитента).

Наличие долей участия аудитора (должностных лиц аудитора) в уставном капитале кредитной организации - эмитента	Аудитор не имеет долей участия в уставном капитале АККСБ "КС БАНК" (ОАО).
Предоставление заемных средств аудитору (должностным лицам аудитора) кредитной организацией - эмитентом	Заемные средства аудитору не предоставляются.
Наличие тесных деловых взаимоотношений (участие в продвижении услуг кредитной организации - эмитента, участие в совместной предпринимательской деятельности и т. д.), а также родственных связей	Аудитор не участвует в продвижении услуг, предоставляемых банком.  Родственные связи между сотрудниками аудитора и банка отсутствуют.
Сведения о должностных лицах кредитной организации - эмитента, являющихся одновременно должностными лицами аудитора (аудитором)	Должностных лиц банка, являющимися одновременно должностными лицами аудитора, - нет.

Меры, предпринятые кредитной организацией-эмитентом и аудитором для снижения влияния указанных факторов.

Факторы, влияющие на независимость аудитора, отсутствуют.

Порядок выбора аудитора кредитной организации – эмитента.

Выбор аудиторской фирмы проводился Банком на основании мониторинга аудиторских услуг, предлагаемых различными аудиторскими фирмами.

Основные условия отбора аудиторской фирмы - анализ деловой и профессиональной репутации аудитора, а также размер оплаты предлагаемых им услуг. Сотрудники фирмы - высококвалифицированные специалисты, обладающие большим опытом проведения аудита и оказания консультационных и оценочных услуг для самых различных предприятий в течение многих лет. Наличие филиалов позволяет снизить стоимость отдельных видов работ, повышает оперативность их выполнения. Качество выполняемых работ обеспечивается соблюдением внутренних стандартов HLB Универс-Аудит. Система контроля качества HLB Универс-Аудит дает клиентам гарантию правильности выводов аудиторов компании. Данный анализ позволил утвердить Закрытое Акционерное Общество «Аудиторская фирма «Универс-Аудит» аудитором на 2010 год.

Кандидатура аудитора на 2010 год утверждена решением годового общего собрания акционеров банка состоявшимся 26.03.2010 года (протокол от 01.01.2001 года) по рекомендации Совета директоров банка (протокол от 01.01.2001 г.).

Информация о работах, проводимых аудитором в рамках специальных аудиторских заданий.

Специальных аудиторских заданий не было поставлено.

Порядок определения размера вознаграждения аудитора, фактический размер вознаграждения, выплаченный кредитной организацией - эмитентом аудитору по итогам каждого из пяти лет, за которые аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности кредитной организации – эмитента, а также информация о наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором услуги.».

Порядок определения размера вознаграждения аудитору утвержден общим собранием акционеров 25 февраля 2010 года (Протокол № 9 от 01.01.2001 года) и изложен в договоре на проведение аудита.

Вознаграждение аудитору Банка в 2010 году определено в размере 212 500 рублей.

Банк не имеет отсроченных и просроченных платежей за оказанные услуги перед аудитором в отчетном периоде.

Фактический размер вознаграждения, выплаченный кредитной организацией – эмитентом аудитору по итогам каждого из пяти лет:

- по итогам 2006 г. – 342,9 тыс. рублей;

- по итогам 2007 г. – 163,5 тыс. рублей;

- по итогам 2008 г,7 тыс. рублей;

- по итогам 2009 г. – 212,5 тыс. рублей;

- по итогам 2010 г. – 148,785 тыс. рублей (согласно договору, второй этап оплаты будет произведен в первой половине 2011 года).

1.4. Сведения об оценщике кредитной организации – эмитента

Оценка произведена независимым оценщиком, осуществляющим оценочную деятельность самостоятельно, занимаясь частной практикой:

Фамилия, имя, отчество
Присвоенный ему идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
Информация о членстве в саморегулируемой организации оценщиков:	является членом Общероссийской общественной организации «Российское общество оценщиков»
Полное наименование и место нахождения саморегулируемой организации оценщиков	Общероссийская общественная организация «Российское общество оценщиков» г. Москва, стр. 1
Регистрационный номер и дата регистрации оценщика в реестре саморегулируемой организации оценщиков	включен в реестр оценщиков 22.01.2008 г. за № 000
Номер телефона и факса оценщика	-
Адрес электронной почты (если имеется) оценщика	-
Информация об услугах по оценке, оказываемых (оказанных) оценщиком	Оценка полной восстановительной стоимости недвижимого имущества АККСБ «КС БАНК» (ОАО)

1.5. Сведения о консультантах кредитной организации – эмитента

Организация консультантов не имеет.

1.6. Сведения об иных лицах, подписавших ежеквартальный отчет

Организация не привлекала иных лиц для подписания ежеквартального отчета.

II. Основная информация
о финансово-экономическом состоянии кредитной организации – эмитента

2.1. Показатели финансово-экономической деятельности кредитной организации – эмитента

В ежеквартальный отчет за четвертый квартал информация о показателях финансово-экономической деятельности эмитента не приводится.

Методика расчета рентабельности.

В ежеквартальном отчете за четвертый квартал расчет рентабельности собственных средств (капитала) и активов не приводится.

Анализ платежеспособности и финансового положения кредитной организации – эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет).

Анализ финансового положения Банка в ежеквартальном отчете за 4 квартал не приводится.

2.2. Рыночная капитализация кредитной организации – эмитента

Акции Банка не обращаются на организованном рынке ценных бумаг.

Методика (методики) определения рыночной капитализации кредитной организации - эмитента: АККСБ “КС БАНК” (ОАО) не определяет рыночную капитализацию.

2.3. Обязательства кредитной организации – эмитента

2.3.1. Кредиторская задолженность

В ежеквартальном отчете за четвертый квартал информация, содержащаяся в пункте 2.3.1., не указывается.

2.3.2. Кредитная история кредитной организации

АККСБ «КС БАНК» (ОАО) в течение пяти последних завершенных финансовых лет, а также в течение отчетного квартала, не заключал кредитных договоров или и/или договоров займа, сумма основного долга, по которым составляет 5 и более процентов балансовой стоимости активов Банка.

Кредитных договоров и/или договоров займа, которые эмитент считает для себя существенными, не выявлено.

АККСБ «КС БАНК» (ОАО) не осуществлял эмиссию облигаций.

2.3.3. Обязательства кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного третьим лицам

Информация об общей сумме обязательств кредитной организации - эмитента из предоставленного ею обеспечения и общей сумме обязательств третьих лиц, по которым кредитная организация - эмитент предоставила третьим лицам обеспечение, в том числе в форме залога, поручительства или банковской гарантии, на дату окончания соответствующего отчетного квартала.

На 01.01.2011 года сумма выданных банком банковских гарантий составила тыс. рублей.

Информация о каждом из обязательств кредитной организации - эмитента из обеспечения, предоставленного за период с даты начала текущего финансового года и до даты окончания отчетного квартала третьим лицам, в том числе в форме залога, поручительства и/или банковской гарантии, составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента на дату окончания последнего завершенного квартала, предшествующего предоставлению обеспечения:

АККСБ «КС БАНК» (ОАО) за период с даты начала текущего финансового года и до окончания 4 квартала 2010 года не предоставлял обеспечения, в том числе третьим лицам в форме залога или поручительства, составляющем не менее 5 процентов от балансовой стоимости его активов.

Оценка риска неисполнения или ненадлежащего исполнения обеспеченных обязательств кредитной организацией-эмитентом ( третьими лицами).

Управление рисками Банка осуществляется на основании нормативных документов Банка России и внутренних положений Банка. Оперативное управление рисками осуществляется непосредственно структурными подразделениями Банка, открывающими рисковую позицию, в порядке самоконтроля, посредством мониторинга открытых позиций на предмет соблюдения установленных лимитов и прочих ограничений. На структурные подразделения Банка возлагается ответственность за консолидацию информации и предоставление управленческой отчетности, необходимой для оценки рисков. Структурные подразделения Банка, непосредственно открывающие рисковую позицию, выполняют функции оперативного управления рисками Банка, а именно:

- контролируют соблюдение установленных лимитов и ограничений;

- формируют и предоставляют в Отдел оценки рисков и органам управления Банка управленческую отчетность, необходимую для оценки уровня принимаемых рисков;

- осуществляют аналитическую работу по операциям, осуществляемым структурным подразделением.

Основными структурными подразделениями, на которые возлагаются обязанности по оценке и анализу рисков, являются Отдел оценки рисков и Финансово-аналитический отдел. Структурные подразделения Банка, открывающие рисковые позиции, предоставляют в Отдел оценки рисков управленческую отчетность, необходимую для оценки рисков.

Отдел оценки рисков формирует отчеты об уровне рисков (в виде профессиональных суждений, заключений о рисках и т. п.) и передает их органам управления Банка. На основе проведенной оценки рисков органы управления Банка принимают управленческие решения.

На основании профессионального суждения об уровне принимаемого Банком риска, клиент классифицируется в одну из категорий качества с созданием требуемого нормативными документами резерва. Резерв определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного третьим лицом. При наличии обеспечения I или II категории качества рассчитывается минимальный размер резерва.

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта), формируемый Банком резерв может быть больше, чем определенный минимальный размер резерва.

Факторы, которые могут привести к неисполнению или ненадлежащему исполнению обязательств, вероятность их возникновения

Факторы, влияющие на исполнение обязательств, могут быть как внешние (изменение экономической и политической ситуации, законодательной базы; отношения с контрагентами), так и внутренние (финансовое состояние, квалификация специалистов, качество корпоративного управления).

Вероятность их возникновения может присутствовать постоянно.

2.4. Цели эмиссии и направления использования средств, полученных в результате размещения эмиссионных ценных бумаг

Целью эмиссии является увеличение уставного капитала Банка, что значительно расширяет масштабы проведения активных операций.

Денежные средства, полученные в результате размещения ценных бумаг, направлены на финансирование текущей деятельности Банка - выдачу кредитов, приобретение ценных бумаг, иностранной валюты.

Основные направления инвестирования на отчетную дату:

Основным направлением инвестирования на 01.01.2011 года по прежнему остается кредитование предприятий и организаций Республики Мордовия. Банк продолжил кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Осуществляются вложения в предприятия промышленности, транспорта, связи, сельского хозяйства, строительства, торговли. Приоритетным остается инвестирование в реальный сектор экономики, поиск наиболее эффективных направлений кредитных вложений.

2.5. Риски, связанные с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг

Акционеры коммерческого банка вынуждены принимать на себя риски, с которыми Банк сталкивается в результате своей деятельности. На уровень рисков банка оказывают влияние как внешние факторы (неблагоприятные изменения макроэкономической обстановки, изменения политики надзорных органов, изменения в нормативно-правовой базе, регулирующей деятельность банков и т. п.), так и внутренние факторы (организационная структура банка, качество корпоративного управления банка, персонал банка и его информационные технологии и т. д.).

В целях минимизации уровня принимаемых рисков в АККСБ «КС БАНК» (ОАО) существует система управления следующими рисками:

­  кредитный риск;

­  страновой риск;

­  рыночный риск (в том числе фондовый, валютный и процентный риски);

­  риск ликвидности;

­  операционный риск;

­  правовой риск;

­  риск потери деловой репутации;

­  стратегический риск.

2.5.1. Кредитный риск

Кредитный риск представляет собой риск обесценения ссуды, т. е. потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения). Управление кредитным риском в АККСБ «КС БАНК» осуществляется по следующим направлениям:

►  корпоративное кредитование (кредиты юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям);

►  межбанковское кредитование;

►  розничные кредиты (физическим лицам);

►  кредиты физическим лицам на индивидуальных условиях;

►  кредитным риск по прочим активам, определенным Положением Банка России .

Основными методами минимизации кредитного риска в Банке являются:

·  формирование диверсифицированной структуры кредитного портфеля по отраслевому, валютному признаку, по виду заемщика, по срокам выданных кредитов, виду обеспечения, по видам кредитных продуктов;

·  использование принципа принятия коллегиального решения по корпоративным кредитам и сделкам, несущим повышенный кредитный риск;

·  применение дифференцированного, многоуровневого, комплексного подхода к оценке кредитных заявок корпоративных клиентов. Банк уделяет особое внимание индивидуальному подходу к каждому проекту и заемщику, оценке финансового состояния клиентов, анализу технико-экономического обоснования, оценке внешних рисков по проекту, анализу справедливой стоимости и ликвидности обеспечения;

·  оценка отраслевых рисков и внешней среды заемщиков Банка с использованием данных «Мониторинга предприятий Банка России» (в том числе сведений «Конъюнктурного обзора» Банка России);

·  обязательный постоянный мониторинг качества корпоративного кредитного портфеля и отдельных нестандартных ссуд;

·  формирование резервов на возможные потери по ссудам согласно требованиям нормативных документов Банка России;

·  строгое следование принципу обеспеченности кредитов: обязательным условием кредитования является наличие достаточного обеспечения;

·  наличие внутреннего документа Банка, регламентирующего работу с проблемными кредитами и порядок взыскания безнадежных ссуд.

Вышеперечисленные мероприятия позволяют Банку сохранять жесткий контроль над качеством кредитного портфеля и обеспечить высокий уровень надежности кредитных вложений. Банком сформирован хорошо диверсифицированный кредитный портфель. Кредитные вложения характеризуются высоким качеством: наибольший удельный вес в кредитном портфеле Банка занимают стандартные и нестандартные ссуды.

2.5.2. Страновой риск

АККСБ «КС БАНК» (ОАО) является резидентом Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на территории РФ. Внешнеэкономическая деятельность АККСБ «КС БАНК» (ОАО) заключается в наличии корреспондентских счетов в иностранных банках и обслуживании экспортно-импортных контрактов и расчетов своих клиентов. Минимизация страновых рисков достигается за счет работы с наиболее надежными банками развитых стран.

2.5.3. Рыночный риск

Рыночный риск представляет собой возможность потерь, связанных с неблагоприятными движениями финансовых рынков. Рыночный риск делится на фондовый, валютный и процентный риски.

2.5.3.1. Фондовый риск

Фондовый риск – это риск потерь, связанный с изменением рыночных котировок финансовых инструментов. Фондовый риск рассчитывается по финансовым инструментам, приобретенным в торговый портфель Банка. Основными инструментами минимизации фондового риска Банка являются:

·  диверсификация портфеля ценных бумаг;

·  формирование портфеля ценных бумаг Банка на основе выбора наиболее ликвидных ценных бумаг и наиболее надежных эмитентов, имеющих высокие кредитные рейтинги;

·  мониторинг конъюнктуры фондового рынка;

·  формирование резервов на возможные потери по ценным бумагам в соответствии с требованиями Банка России.

2.5.3.2. Валютный риск

Под валютным риском понимается риск потерь, связанный с негативным изменением валютного курса рубля по отношению к курсу валюты другой страны. Риск валютных потерь вследствие изменения валютных курсов определяется величиной открытой валютной позиции, максимальное значение которой регулируется Банком России и установлено не более 20 % от собственных средств Банка суммарно во всех валютах. Контроль за величиной открытой валютной позиции осуществляется Банком на ежедневной основе. Основными способами минимизации валютного риска являются:

·  заключение компенсирующих конверсионных сделок, в том числе хеджирующих срочных сделок;

·  установление внутрибанковских лимитов на операции в иностранной валюте для Головного банка (включая дополнительные офисы в Республике Мордовия) и филиала Банка (включая дополнительный офис в г. Пенза).

Поскольку основную долю в структуре активов и пассивов Банка занимают статьи в рублях и, кроме того, отсутствуют случаи нарушения лимитов открытой валютной позиции, установленных Инструкцией Банка России от 01.01.01 г. , Банк оценивает валютный риск как минимальный.

2.5.3.3. Процентный риск

Процентный риск – это риск потерь, обусловленных неблагоприятным изменением процентных ставок на рынке. Колебание процентных ставок зависит, в основном, от изменения ставки рефинансирования Банка России и показателей ликвидности банковской системы.

Стратегия Банка в области управления процентным риском определяется путем выявления оптимального соотношения между активами и пассивами с точки зрения их чувствительности к изменению процентных ставок. На постоянной основе осуществляется контроль за уровнем процентной маржи по основным банковским продуктам. В случае отрицательного влияния изменения процентных ставок на деятельность Банка проводится коррекция собственных процентных ставок с целью приведения их в соответствие изменившимся рыночным условиям. Расчет процентной маржи производится Банком еженедельно. Кроме того, в Банке реализуется принцип коллегиального принятия решений в области ценовой и тарифной политики Банка. Функция определения уровня процентных ставок по активным и пассивным операциям Банка, а также тарифов Банка возложена на Комитет по управлению активами и пассивами.

2.5.4. Риск ликвидности

Риск ликвидности связан со снижением способности Банка исполнять свои финансовые обязательства перед клиентами и контрагентами своевременно и в полном объеме без ухудшения своей платежеспособности. Риск ликвидности возникает в случае наличия у Банка несбалансированных по срокам активов и пассивов.

Банк управляет риском ликвидности в оперативном режиме, т. е. ежедневно анализируется ликвидная позиция Банка и планируется объем средств для привлечения и размещения. В ситуации краткосрочного дефицита ликвидности Банк использует налаженные связи в банковском сообществе для быстрого привлечения необходимого объема средств. Кроме того, ежедневно контролируются значения нормативов мгновенной и текущей ликвидности (Н2 и Н3). Риски источников финансирования контролируются нормативом достаточности капитала (Н1).

Основными инструментами минимизации риска ликвидности Банка являются:

·  формирование дифференцированной структуры привлеченных средств Банка по срокам, клиентским сегментам и видам пассивов;

·  реализация принципа ежедневного и непрерывного управления ликвидностью Банка;

·  ежедневный расчет нормативов ликвидности согласно требованиям Инструкции Банка России ;

·  планирование потребности в ликвидных средствах;

·  периодический анализ причин изменения нормативов ликвидности Банка России (проводится в случае значительного, более чем на 20 % изменения значений нормативов за последние 3 месяца).

2.5.5. Операционный риск

Операционный риск – это риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

Управление операционным риском в Банке осуществляется на основании Письма Банка России от 01.01.01 г. «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях» и внутреннего Положения Банка «Об управлении операционным риском». В Банке реализована управленческая структура, в которой разделены обязанности подразделений и сотрудников Банка, осуществляющих функции управления и контроля операционного риска с реальными убытками. За совершением любой операции, подверженной операционному риску, осуществляется предварительный, текущий и последующий контроль.

2.5.6. Правовые риски

Деятельность Банка осуществляется в рамках действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Банком соблюдаются все лицензионные условия и требования законодательства и подзаконных актов, а также нормативных актов Банка России.

В целях минимизации правового риска Банк использует следующие методы:

·  стандартизация банковских операций и других сделок;

·  обязательное согласование (визирования) Юридическим отделом Банка (юрисконсультом филиала Банка) заключаемых Банком договоров и проводимых банковских операций и других сделок, отличных от стандартизированных;

·  осуществление на постоянной основе мониторинга изменений законодательства Российской Федерации;

·  информирование Юридической службой Банка подразделений Банка об изменениях в законодательстве, способных повлиять на деятельность Банка;

·  оптимизация нагрузки на сотрудников Юридического отдела Банка, обеспечивающая постоянное повышение их квалификации;

обеспечение доступа максимального количества служащих к актуальной информации по законодательству.

2.5.7. Риск потери деловой репутации (репутационный риск)

Управление репутационным риском Банка осуществляется с целью снижения возможных убытков, сохранения и поддержания деловой репутации Банка перед клиентами и контрагентами, акционерами, участниками финансового рынка, органами государственной власти и местного самоуправления, банковскими союзами (ассоциациями), участником которых является Банк.

В целях выявления риска потери деловой репутации Банк осуществляет программу идентификации и изучения клиентов. Банк уделяет повышенное внимание вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Эффективность управления банковскими рисками, в первую очередь репутационным риском, в немалой степени зависит от того, кем осуществляется управление банковскими рисками и кто участвует в осуществлении банковских операций и других сделок. В связи с этим Банк уделяет надлежащее внимание выполнению принципа «Знай своего служащего», обеспечивающего определенные проверочные стандарты при приеме служащих на работу, а также контроль за подбором и расстановкой кадров, четкие критерии квалификационных и личностных характеристик работников Банка применительно к содержанию и объему выполняемой работы и степени их ответственности.

Банк использует следующие способы минимизации риска потери деловой репутации:

·  постоянный контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства о банковской тайне и организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;