СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ГРАЖДАНСКИМИ СЛУЖАЩИМИ АППАРАТА СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ ФОРМ СПРАВОК О ДОХОДАХ, ОБ ИМУЩЕСТВЕ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАХ ИМУЩЕСТВЕННОГО ХАРАКТЕРА
г. Оренбург
2013
РЕКОМЕНДОВАНО
решением комиссии Счетной палаты Оренбургской области по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы Оренбургской области в аппарате Счетной палаты Оренбургской области, и урегулированию конфликта интересов
от 01.01.01 года
№ 1
Методические рекомендации
по заполнению государственными гражданскими служащими аппарата Счетной палаты Оренбургской области форм справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Настоящие Методические рекомендации по заполнению государственными гражданскими служащими аппарата Счетной палаты Оренбургской области (далее – Счетная палата) форм справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера подготовлены в целях обеспечения полноты, достоверности и единого подхода к заполнению форм справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера в аппарате Счетной палаты (далее – Справки) и оказания практической помощи государственным гражданским служащим аппарата Счетной палаты (далее – гражданские служащие).
I. Общие требования к представлению и заполнению форм Справок
1. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представляются по формам справок, утвержденным Законом Оренбургской области от 9 ноября 2009 года № 000/734-IV-ОЗ «Об утверждении положения о представлении гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Оренбургской области, лицами, замещающими государственные должности Оренбургской области, депутатами Законодательного Собрания Оренбургской области, сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и положения о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей государственной гражданской службы Оренбургской области, и государственными гражданскими служащими Оренбургской области сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера».
Сведения о доходах представляются государственным гражданским служащим отдельно на себя (независимо от того, находится ли он в ежегодном оплачиваемом отпуске; отпуске по уходу за ребенком; на больничном и т. д.), супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей (т. е. детей с момента рождения до достижения ими возраста 18 лет (в т. ч. проживающих с бывшей супругой (супругом) после расторжения брака).
Сведения представляются в соответствии с порядком представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера в Счетной палате Оренбургской области (далее – Порядок), утвержденным приказом председателя Счетной палаты Оренбургской области от 6 апреля 2012 года № 15-п.
Перечень должностей государственной гражданской службы в аппарате Счетной палаты Оренбургской области, при замещении которых государственные гражданские служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, предусмотрены Указом Губернатора Оренбургской области от 2 сентября 2009 года № 194-ук «Об утверждении должностей государственной гражданской службы Оренбургской области, при назначении на которые и при замещении которых государственные гражданские служащие Оренбургской области обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей» и приказом председателя Счетной палаты Оренбургской области от 6 апреля 2012 года «Об утверждении перечня должностей государственной гражданской службы Оренбургской области в аппарате Счетной палаты Оренбургской области, замещение которых связано с коррупционными рисками».
Формы Справок имеются в информационно-правовых системах «Консультант Плюс» и «Гарант» (в карточке поиска по реквизитам – «Закон Оренбургской области от 9 ноября 2009 года № 3218/734-IV-ОЗ»).
2. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера размещаются на официальном сайте Счетной палаты в разделе «Противодействие коррупции» в соответствии с порядком, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01 года № 000.
3. Гражданский служащий представляет Справки отдельно на себя, на супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей. Заполненные на членов семьи справки подписываются гражданским служащим, поэтому гражданскому служащему целесообразно убедиться в достоверности сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих членов семьи на основании справок о доходах формы 2-НДФЛ, договоров, свидетельств и иных документов.
В случае если по состоянию на конец отчетного периода ребенок государственного гражданского служащего является совершеннолетним, Справка на него не представляется.
Если у гражданского служащего указанные члены семьи отсутствуют, то Справки на членов семьи не оформляются.
4. Гражданские служащие перед убытием в длительную командировку в период до 30 апреля года, следующего за отчетным, заблаговременно собирают информацию о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и представляют ее в сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты.
5. Заполненные Справки гражданские служащие представляют в сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты лично.
6. В случае невозможности представления по объективным причинам гражданским служащим полных и достоверных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах супруги (супруга) и (или) несовершеннолетних детей гражданские служащие представляют данные сведения на основе имеющейся у них информации, о чем делается соответствующая отметка в Справке.
Также гражданские служащие подают соответствующее заявление с указанием конкретной причины непредставления или невозможности представления полных и достоверных сведений в сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты (приложение к настоящим Методическим рекомендациям). К заявлению могут быть приложены иные документы.
Критерии, по которым какая-либо причина непредставления сведений может быть признана объективной, определяются комиссией по соблюдению требований к служебному поведению государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы Оренбургской области в аппарате Счетной палаты Оренбургской области, и урегулированию конфликта интересов (далее – Комиссия) на основании оценки конкретных обстоятельств.
7. В случае непредставления или представления заведомо ложных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера гражданский служащий освобождается от должности гражданской службы или подвергается иным видам дисциплинарной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
8. Гражданским служащим рекомендуется заполнять и представлять Справки в печатном виде (заполненные с использованием ПЭВМ и распечатанные на принтере).
При этом Справки могут быть распечатаны как отдельно на каждом листе, так и с оборотом (вторая и четвертая страница формы печатаются на обороте первой и третьей страниц соответственно и т. п.).
На представляемых в печатном виде Справках гражданскому служащему рекомендуется на каждой странице поставить собственноручную подпись.
9. При заполнении Справок о своих доходах и доходах членов семьи используются документальные данные о денежном содержании (заработной плате) и иных выплатах, полученных за отчетный период. Сведения об имуществе и обязательствах имущественного характера используются из документов, имеющихся в распоряжении гражданского служащего, супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.
Гражданские служащие, имевшие в истекшем календарном году доход только по месту работы в аппарате Счетной палаты, не освобождаются от представления сведений о доходах.
10. Справки заполняются с учетом следующего.
При заполнении Справок необходимо руководствоваться сносками, обозначенными в тексте цифрами (разъяснения сносок приводятся в конце каждой таблицы).
В каждую строку и соответствующие им графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо доходов, имущества, обязательств и др., предусмотренных Справками, в соответствующей строке пишется слово «нет» либо фраза «не имею». Обозначения в виде символа «Z» и т. п. не допускаются.
В случае если отдельная графа справки предполагает заполнение реквизитов какого-либо документа, то следует полностью указать номер и дату договора, свидетельства или иного документа.
Все стоимостные показатели отражаются цифрами в рублях.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. В случае если гражданский служащий обнаружил, что в представленных им в сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты Справках не отражены или не полностью отражены какие-либо сведения, либо имеются ошибки, он вправе представить уточненные сведения в соответствии с Порядком. Уточненные сведения могут быть представлены не позднее 31 июля года, следующего за отчетным.
II. Заполнение титульных листов форм Справок
При заполнении титульных листов форм Справок гражданский служащий указывает (пример заполнения № 1):
в поле наименование кадрового подразделения государственного органа, в которое представляется Справка – в сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты Оренбургской области;
свою фамилию, имя, отчество в именительном падеже полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
свою дату рождения (число, месяц, год) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность;
в поле место службы и занимаемая должность наименование государственного органа – Счетная палата Оренбургской области, наименование замещаемой должности государственной гражданской службы с указанием наименования структурного подразделения аппарата Счетной палаты в соответствии с приказом о назначении на должность и служебным контрактом гражданского служащего;
свой адрес места жительства в Российской Федерации на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номер дома и квартиры, почтового индекса). В случае отличия адреса места фактического проживания от адреса места регистрации указываются оба адреса с указанием почтового индекса;
отчетный период, за который представляются сведения.
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ № 1
В сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты Оренбургской |
области |
(указывается наименование кадрового подразделения государственного органа)
СПРАВКА
о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера государственного гражданского служащего
Я, , 1 января 1960 года рождения, ведущий инспектор инспекции №____ аппарата Счетной палаты Оренбургской области,
Оренбургская область, , кв. 1_______________________________________________________
(адрес места жительства)
сообщаю сведения о своих доходах за отчетный период с 1 января 20__ года по 31 декабря 20__ года об имуществе, принадлежащем мне на праве собственности, о вкладах в банках, ценных бумагах об обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода (отчетную дату).
При заполнении соответствующей формы Справки на членов своей семьи гражданский служащий также указывает (пример заполнения № 2):
степень родства или свойства (супруг (супруга), несовершеннолетняя дочь, несовершеннолетний сын);
фамилию, имя, отчество полностью без сокращений и дату рождения (число, месяц, год) члена семьи, на которого заполняется Справка, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
основное место работы или службы, занимаемая должность, а в случае отсутствия основного места работы или службы — род занятий (временно неработающий, пенсионер, домохозяйка, студент, учащийся школы, колледжа, дошкольник и т. д.).
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ № 2
В сектор организационно-кадровой работы аппарата Счетной палаты Оренбургской |
области |
(указывается наименование кадрового подразделения государственного органа)
СПРАВКА
о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера супруги (супруга) и несовершеннолетних детей государственного служащего1
Я, , 1 января 1960 года рождения, ведущий инспектор инспекции №____ аппарата Счетной палаты Оренбургской области,
Оренбургская область, , кв. 1_______________________________________________________
(адрес места жительства)
сообщаю сведения о доходах за отчетный период с 1 января 20__ по 31 декабря 20__
моей (моего) супруги |
(супруги (супруга), несовершеннолетней дочери, несовершеннолетнего сына)
Ивановой Елены Михайловны, 1 ноября 1965 года рождения, |
работающей доцентом кафедры гражданского права |
(фамилия, имя, отчество, дата рождения)
ОИ МГЮА им. |
(основное место работы или службы, занимаемая должность; в случае отсутствия
основного места работы или службы – род занятий)
об имуществе, принадлежащем ей (ему) на праве собственности, о вкладах в банках, ценных бумагах, об обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода (на отчетную дату):
_______________
1 Сведения представляются отдельно на супругу (супруга) и на каждого из несовершеннолетних детей государственного гражданского служащего, который представляет сведения.
III. Заполнение раздела 1 «Сведения о доходах»
(пример заполнения № 3)
1. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации).
В данном разделе указываются суммы начисленных доходов без вычета причитающихся с этой суммы налогов и иных вычетов.
Заполнение данного раздела предусматривает предоставлений сведений о доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от источников в Российской Федерации, за пределами Российской Федерации.
В сведениях о доходах указываются все виды доходов, включая освобождаемые от налогообложения, независимо от того получены они от источников в Российской Федерации или от источников за пределами Российской Федерации. Перечень доходов изложен в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.
Не подлежат указанию в разделе 1 Справки следующие виды доходов:
возмещенные суммы расходов, связанных со служебными командировками (расходы по проезду, найму жилого помещения, суточные, иные расходы, связанные со служебной командировкой (при условии, что они произведены служащим с разрешения или ведома представителя нанимателя или уполномоченного им лица));
сумма социального и имущественного налогового вычета, полученная гражданским служащим как налогоплательщиком.
2. В разделе 1 Справок указываются сведения о доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников, в том числе денежное содержание по основному месту работы (службы), доходы по прежнему месту работы или месту замещения выборной должности, доход от педагогической, научной или иной творческой деятельности, доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях, доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях и иные доходы.
В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 01.01.2001 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком возникает у матери, отца, других родственников, опекунов, фактически осуществляющих уход за ребенком, поэтому указанное пособие указывается в справке служащего, получающего такое пособие.
Как следует из статьи 28.1. Федерального закона от 01.01.2001 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», право на ежемесячную денежную выплату имеют дети-инвалиды, поэтому указанная выплата отражается в справке несовершеннолетнего ребенка служащего.
Аналогично решается вопрос о внесении информации о пенсии по случаю потере кормильца: она указывается в справке о доходах несовершеннолетнего ребенка служащего, поскольку получателем такой пенсии является именно ребенок.
Таким образом, в справке о доходах государственного служащего включаются пособия, получаемые служащим на ребенка, алименты, пенсии и иные социальные выплаты, субсидии на приобретение жилого помещения, проценты на вклады.
Пособие на ребенка указывается в сведениях о доходах соответствующего ребенка.
3. Сведения о суммах доходов следует указывать в соответствии со справками формы 2-НДФЛ. Данные справки необходимо получить из всех организаций, где мог быть получен доход в прошедшем году: предыдущие места работы, вузы (в случае осуществления научной или преподавательской деятельности) и другие организации. Гражданскому служащему следует своевременно позаботиться о том, чтобы члены его семьи также получили справки 2-НДФЛ.
Кроме справок 2-НДФЛ сведения о полученных доходах можно установить из таких документов, как договоры подряда, авторские (лицензионные) договоры (в том числе из актов сдачи-приемки выполненных работ по договорам), сберегательные книжки, справки банков и иных кредитных организаций о доходах от вкладов за отчетный период, справки финансовых органов коммерческих организаций о доходах от ценных бумаг и долей участия за отчетный период и др.
4. В графе 2 «Вид дохода» раздела 1:
а) в строке 1 «Доход по основному месту работы» указывается сумма согласно справке с места работы по форме 2-НДФЛ (графа 5.1. «Общая сумма дохода»). В том случае, если основное место работы в отчетный период менялось, то указывается величина дохода по каждому месту работы;
б) в строке 2 «Доход от педагогической деятельности» указывается общая сумма дохода, полученная со всех мест преподавания по справке 2-НДФЛ;
в) в строке 3 «Доход от научной деятельности» указывается общая сумма дохода, полученная со всех мест осуществления гражданским служащим научной деятельности по справке 2-НДФЛ;
г) в строке 4 «Доход от иной творческой деятельности» указывается общая сумма доходов, полученных гражданским служащим в разных сферах творческой деятельности (технической, художественной, публицистической и т. д.). Например, указываются доходы от публикации произведений литературы, искусства, внедрения программных продуктов, баз данных, доходы, полученные в результате использования изобретений, промышленных образцов, полезных моделей, гонорары за участие в съемках и т. д.;
д) в строке 5 «Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях» указывается общая сумма начисленных за год процентов по всем вкладам и депозитам, в том числе пенсионным (капитализация), включая закрытые в отчетном периоде, на основании сберегательной книжки, выписки, полученной в банке или кредитной организации.
Банковский вклад – денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов.
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Величина дохода по вкладу указывается на основании документа, выданного соответствующей кредитной организацией.
Сведения о доходах по долгосрочным вкладам, с условием начисления процентов в конце срока клада, а также с условием досрочного расторжения вклада с иным процентным накоплением вносятся в Справку по фактическому поступлению их в отчетном периоде.
е) в строке 6 «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» указывается общая сумма средств, полученных от реализации акций, облигаций, векселей, чеков, депозитных и сберегательных сертификатов или иных ценных бумаг, а также от доли участия в уставном капитале организаций и суммы начисленных дивидендов.
Доходность ценных бумаг – это отношение годового дохода по ценной бумаге к ее рыночной цене; норма прибыли, получаемая владельцем ценной бумаги;
ж) строка 7 «Иные доходы (указать вид дохода)» включает в себя все виды доходов, которые не были отражены выше. Например: доходы, полученные от использования транспортных средств; выигрыши в лотереях, тотализаторах, конкурсах и иных играх, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и т. д. Открытый перечень таких доходов установлен статьей 208 Налогового кодекса Российской Федерации.
Также данная позиция включает в себя доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Подлежат указанию в строке 7 «Иные доходы» раздела 1 Справки:
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;
пенсии, пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение), стипендии, единовременная субсидия на приобретение жилого помещения (указывается в тот отчетный период, в котором денежные средства перечислены на счет продавца) и иные аналогичные выплаты, полученные служащим;
доходы подопечного, в том числе суммы алиментов, пенсий, пособий и иных предоставляемых на его содержание социальных выплат, которые расходуются служащим, являющемся опекуном или попечителем;
доходы, полученные в порядке дарения или наследования;
государственный сертификат на материнский капитал (сведения указываются по факту перечисления денежных средств на счет государственного служащего (его супруги);
социальные выплаты в денежной форме (замена скидок по оплате жилого помещения, коммунальных услуг и услуг связи), предоставляемые отдельным категориям граждан;
компенсация стоимости путевок, компенсация части родительской платы за содержание ребенка в образовательном учреждении,
суммы оплаты лечения и медицинского обслуживания,
жилищные субсидии,
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
доходы от реализации недвижимого и иного имущества, принадлежащего служащему, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций (рекомендуется указать адрес проданного недвижимого имущества, вид и марку транспортного средства);
доходы, полученные от акционерных или других обществ;
доходы, полученные в качестве денежных призов за участие в мероприятиях (соревнованиях);
выплаты от профсоюзных комитетов;
средства, полученные в случае утилизации автотранспортного средства (зачета стоимости старого транспортного средства в стоимость при покупке нового) по специальным программам автосалонов;
з) в строке 8 «Итого доход за отчетный период» указывается суммарная величина дохода.
5. В графе 3 «Величина дохода» доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода.
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ № 3
Раздел 1. Сведения о доходах1
№ п/п | Вид дохода | Величина дохода2, (руб.) |
1 | 2 | 3 |
1. | 1) доход по основному месту работы 2) доход по предыдущему месту работы (Минфин Оренбургской области – до 31января 2010 года) | 1) 1 000 000,0 2) 50 000,0 |
2. | Доход от педагогической деятельности | 100 000,0 |
3. | Доход от научной деятельности | 10 000,0 |
4. | Доход от иной творческой деятельности | не имею |
5. | Доход от вкладов в банках и иных кредитных организациях | 100 000,0 |
6. | Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях | 10 000,0 |
7. | Иные доходы (указать вид дохода): 1) пенсия 2) продажа автомобиля (Рено Логан) 3) продажа квартиры (г. Оренбург, 4) возмещение ущерба по договору страхования 5) сдача в аренду квартиры | 1) 100 000,0 2) 500 000,0 3) 5 000 000,0 4) 52 456,9 5) 300 000,0 |
8. | Итого доход за отчетный период | 7 222 456,9 |
__________
1 Указываются доходы (включая пенсии, пособия, иные выплаты) за отчетный период.
2 Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода.
IV. Заполнение раздела 2 «Сведения об имуществе»
В разделе 2 «Сведения об имуществе» Справок следует точно отразить все объекты недвижимости и транспортные средства, принадлежащие на праве собственности, независимо от того, когда они были приобретены и в каком регионе Российской Федерации или каком государстве зарегистрированы.
Сведения об имуществе, находящемся в пользовании на основании договора аренды, безвозмездного пользования, социального найма, фактического предоставления и другие, не основанном на праве собственности, то есть сведения об обязательствах имущественного характера в настоящем разделе не указываются. Данные сведения необходимо указывать в подразделе 5.1 Справки.
Подраздел 2.1 «Недвижимое имущество»
(пример заполнения № 4)
При заполнении данного подраздела необходимо учесть, что согласно статье 130 Гражданского кодекса Российской Федерации к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.
Право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
