Налоговое право (стр. 2 )

2. ПРОГРАММА дисциплины

«налоговое ПРАВо»

Общая часть

Тема 1. Понятие, предмет метод налогового права. Источники налогового права.

Понятие налогового права.

Предмет и метод налогового права.

Место роль налогового права в системе российского права.

Источники налогового права. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу РФ.

Принципы налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.

Тема 2. Понятие и виды налогов и сборов.

Понятие налога и сбора.

Виды налогов

Федеральные налоги и сборы.

Региональные налоги и сборы.

Местные налоги и сборы.

Прямые и косвенные налоги.

Общие условия установления налогов и сборов.

Элементы налогообложения: объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, срок и порядок уплаты налога.

Специальные налоговые режимы.

Тема 3. Налоговые правоотношения.

Понятие налогового правоотношения.

Структура и состав налоговых правоотношений.

Объекты налоговых правоотношений.

Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых агентов, сборщиков налогов, налоговых органов и других субъектов налоговых правоотношений.

Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Законный представитель.

Уполномоченный представитель.

Тема 4. Обязанность по уплате налогов и сборов

и ее исполнение.

Понятие, основания возникновения, основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

Исполнение обязанности по уплате налогов сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Требование об уплате налогов сборов.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента-организации в банках.

Взыскание налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) – физического лица.

Возврат и зачет излишне взысканных или уплаченных налогов и сборов.

Тема 5. Изменение сроков уплаты налогов и сборов, пени. Обеспечение исполнения обязанности

по уплате налогов (сборов) пени.

Обстоятельства, исключающие изменения срока уплаты налогов (сбора), пени.

Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

Отсрочка и рассрочка по уплате налога и сбора.

Налоговый и инвестиционный налоговый кредит.

Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита.

Способы обеспечения обязательств по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика ил налогового агента в кредитной организации, арест имущества.

Тема 6. Налоговый контроль.

Понятие и формы налогового контроля.

Учет налогоплательщиков.

Налоговые проверки, виды налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка.

Оформление выездной налоговой проверки.

Камеральная налоговая проверка.

Встречная налоговая проверка.

Налоговая тайна.

Тема 7. Налоговые правонарушения

и ответственность за их совершение.

Понятие налоговых правонарушений.

Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Состав налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Виды налоговых правонарушений.

Налоговые санкции.

Срок исковой давности и давности и давность взыскания налоговых санкций.

Тема 8. Обжалование актов налоговых органов

и действий или бездействия ее должностных лиц.

Административный способ защиты прав налогоплательщиков.

Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.

Особенная часть

Тема 9. Налог на прибыль организации.

Налогоплательщики.

Объект налогообложения, налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды, ставки.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Классификация доходов и расходов.

Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.

Налоговый учет.

Тема 10. Налог на добавленную стоимость

Плательщики.

Объект налогообложения, налоговая база.

Налоговый период, ставки.

Налоговые вычеты.

Порядок исчисления налога.

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 11. Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики.

Объект налогообложения, налоговая база.

Налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога.

Материальная выгода.

Стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты.

Имущественные налоговые вычеты.

Профессиональные налоговые вычеты.

Представление деклараций по доходам физических лиц.

Налоговые агенты.

Тема 12. Транспортный налог.

Налогоплательщики.

Объект налогообложения, налоговая база.

Налоговый период.

Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы.

Тема 13. Упрощенная система налогообложения.

Общие положения.

Налогоплательщики.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

Объекты налогообложения, налоговая база.

Налоговый и отчетный периоды.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Порядок признания доходов и расходов.

3. список нормативных правовых актов

и литературы

3.1. нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст.- М.: Проспект, 2004.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (в редакции от 01.01.2001г.) // Собрание законодательства РФ – 1998. - № 31. - Ст.3824

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (в редакции от 01.01.2001г.) // Собрание законодательства РФ – 2000. - № 32. - Ст.3340

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации -ФЗ (в редакции от 01.01.2001г.) // Собрание законодательства РФ – 1998. - № 31. - Ст.3823

5. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1994. - № 32. - ст.3301

6. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1996 - № 24 - ст. 410

7. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть третья -ФЗ // Собрание законодательства РФ 2001, № 49, ст. 4552

8. Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации -ФЗ // Собрание законодательства РФ 1998, № 31, ст.3825

9. .Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 2000 - № 32 - ст.3341

10. Федеральный закон «О налоговых органах в Российской Федерации» -1 // Бюллетень нормативных актов - 1998 - №1

11. Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ – 2004 - № 40 - ст.3961

12. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1996 - №48 - ст. 5369

13. Приказ Министерства финансов РФ об утверждении «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов РФ – 1998 - №23

14. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 № БГ-3-29/159 «Об утверждении порядка направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов), организации или налогового агента-организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке» // Экономика и жизнь – 2003. - №18.

3.2. основная литература

1. , Викторова налогообложения и налогового законодательства..- М.: Питер, 2004.

2. Ильичева право.- М.: Проспект,2003.

3. , , Науменко право России. – М.: ИКЦ «МарЕ», 2003.

4. Налоговое право/ под ред. . - М.: Юристъ, 2004.

5. , Тедеев право Российской Федерации. Учебник для вузов. – Ростов – на – Дону:Феникс,2002.

6. , Голкушкин и налогообложение. – М.: Юрайт,2003

3.3. Дополнительная литература

1. , Проваленко кодекс: правонарушение и ответственность.- М.: « «Вычислительная математика и информатика», 2001.

2. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой / под общ. ред. – М.: Издательская группа НОРМА-ИФРА. М., 1999.

3. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. / под ред. - Налоговый вестник, 2001.

4. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Главы 21-42 / сост. и авт. комментариев – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР,2002. Приложение к журналу Консультант – 2002 - №13.

5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. / Сост. . - М.: МЦФЭР, 2001.

6. Кваша контроль. Налоговые проверки и производство по фактам налоговых нарушений. – М., 2001.

7. , , Чуркин право. Конспект лекций. – М.: Приор, 2004.

4. семинар

Тема 1. Понятие и виды налогов и сборов

Время 2 часа

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие налога и сбора.

2. Виды налогов.

3. Федеральные налоги и сборы.

4. Региональные налоги и сборы.

5. Местные налоги и сборы.

6. Элементы налогообложения: объекты налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления налога, срок и порядок уплаты налога на примере транспортного налога.

нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации: офиц. Текст.- М.: Проспект, 2004.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (в редакции от 01.01.2001г.) // Собрание законодательства РФ – 1998. - № 31. - Ст.3824

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (в редакции от 01.01.2001г.) // Собрание законодательства РФ – 2000. - № 32. - Ст.3340

4. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1994. - № 32. - ст.3301

5. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1996 - № 24 - ст. 410

6. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть третья -ФЗ // Собрание законодательства РФ 2001, № 49, ст. 4552

7. Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации -ФЗ // Собрание законодательства РФ 1998, № 31, ст.3825

основная литература

1. , Викторова налогообложения и налогового законодательства..- М.: Питер, 2004.

2. Ильичева право.- М.: Проспект,2003.

3. , , Науменко право России. – М.: ИКЦ «МарЕ», 2003.

4. Налоговое право/ под ред. . - М.: Юристъ, 2004.

5. , Тедеев право Российской Федерации. Учебник для вузов. – Ростов – на – Дону:Феникс,2002.

6. , Голкушкин и налогообложение. – М.: Юрайт,2003

Дополнительная литература

8. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой / под общ. ред. – М.: Издательская группа НОРМА-ИФРА. М., 1999.

9. Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. / под ред. - Налоговый вестник, 2001.

10. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Главы 21-42 / сост. и авт. комментариев – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР,2002. Приложение к журналу Консультант – 2002 - №13.

11. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. / Сост. . - М.: МЦФЭР, 2001.

12. , , Чуркин право. Конспект лекций. – М.: Приор, 2004.

Задачи

1. Федеральным законом от 01.01.2001 года «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» введен транспортный налог. Указанный закон опубликован в Собрании Законодательства РФ от 01.01.2001 г. № 30, ст.3027 и в «Российской газете» №№ 000-139 за 30.07.2002 г.

Укажите дату вступления данного закона в силу.

2. На территории города N введен мостовой сбор, необходимый для содержания муниципального моста. Налогоплательщик обжаловал законность данного сбора.

Будет ли признан судом незаконным мостовой сбор, если да, то по каким основаниям.

3. При введении нового налога нечетко определен объект налогообложения.

Какие последствия влечет за собой издание актов законодательства о налогах сборах при нечеткой (неясной) формулировке элементов налогообложения.

4. Федеральным законом Российской Федерации установлен налог субъектов РФ, в котором не определен порядок и сроки уплаты налога. Законом субъекта РФ, которым данный налог введен на территории субъекта РФ, порядок и сроки уплаты налога был предусмотрены

Можно ли в данном случае считать налог и все основные элементы налогообложения установленными.

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по выбору

и выполнению контрольной работы

При изучении курса налогового права студент должен использовать нормативные правовые акты и литературу, указанную в данном учебно-методическом комплексе, а также новые принятые нормативно-правовые акты и литературу с учетом новейших публикаций, что особо важно при изучении курса «Налоговое право» в связи с нахождением законодательства о налогах и сборах в стадии развития.

Налоговое право состоит из двух частей: Общей и Особенной.

Общая часть включает в себя нормы, определяющие основные начала законодательства о налогах и сборах, источники законодательства о налогах и сборах, систему налогов и сборов в Российской Федерации, налоговые правоотношения и участников налоговых правоотношений, общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, вопросы налогового контроля, а также налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Изучая налоговое право следует помнить, что законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения, в связи с чем гражданское законодательство на налоговые правоотношения не распространяется, кроме случаев, когда применение некоторых институтов гражданского законодательства прямо предусмотрено законодательством о налогах и сборах (например, институт представительства, поручительство, залог).

Для самостоятельного изучения курса «Налоговое право» студентам следует начинать с усвоения понятий, используемых в законодательстве о налогах и сборах и налоговом праве. Для чего, прежде всего, необходимо обратиться к статье 11 Налогового кодекса РФ.

При рассмотрении темы «Действие актов налогового законодательства во времени» следует обратить внимание, что порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах отличается от общего порядка вступления в силу законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

В Налоговом кодексе подробно и четко определены права и обязанности основных участников налоговых правоотношений: налогоплательщиков ( налоговых агентов) и налоговых органов. С учетом особенностей налоговых правоотношений объектом правоотношений являются материальные блага организаций и физических лиц, с которых в установленном законом порядке взимаются налоги, сборы, пошлины. Материальные блага налогоплательщиков могут существовать в денежной и имущественной формах.

При изучении вопроса о налоговых правоотношениях необходимо ни только определить круг субъектов налоговых правоотношений, но и освоить такие понятия как «налоговые агенты», «сборщики налогов», «взаимозависимые лица».

Определяя источники налогового права необходимо выделить региональное законодательство о налогах и сборах (состоящее из законов субъектов РФ и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными органами субъектов Российской Федерации) и местные акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления, включающиеся в законодательство о налогах и сборах Российской Федерации.

Тема «Элементы налогообложения» важна тем, что предметом ее изучения являются обязательные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговый период, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, составляющие любого налога, без определения которых, налог не должен считаться установленным.

Налог считается установленным только при наличии юридического факта определенности налоговой обязанности.

Вопрос об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов целесообразно рассматривать в следующей последовательности: возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов осуществляется в определенном порядке. Изучая этот порядок, необходимо иметь в виду, что несоблюдение последовательности принудительного взыскания может привести к невозможности взыскания налоговыми органами налогов и сборов.

При изучении общей части Налогового кодекса следует знать, что учет налогоплательщиков и налоговые проверки (выездные налоговые проверки, камеральные налоговые проверки и встречные налоговые проверки) - это установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства, то есть основные формы налогового контроля, который должен осуществляться в строгом соответствии с действующим законодательством.

Налоговым правонарушениям и ответственности за их совершение посвящен раздел VI Налогового кодекса РФ. При изучении данного раздела Налогового кодекса следует обратить внимание на некоторые особенности:

- ответственность за налоговые правонарушения наступает лишь при наличии вины организации. Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия которых обусловили совершение данного налогового правонарушения;

- привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной и иной ответственности, а привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанностей уплатить причитающиеся суммы налогов (сборов), пени;

- Налоговым кодексом установлены обстоятельства исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

По решению суда в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом допускается снижение налоговых санкций на 50 и более процентов и другие.

Виды налоговых правонарушений следует рассматривать по элементам состава правонарушения: субъект налогового правонарушения, объект налогового правонарушения, объективная сторона налогового правонарушения, субъективная сторона налогового правонарушения.

Налоги, установленные Особенной частью Налогового кодекса Российской Федерации необходимо изучать по элементам налогообложения, определяя при этом круг налогоплательщиков.

При изучении курса студенту следует усвоить приемы толкования и применения законов, порядок принятия и исполнения юридических решений, правильно квалифицировать факты и обстоятельства в точном соответствии с законом.

Студент выполняет вариант работы в зависимости от начальной буквы фамилии согласно русскому алфавиту:

1 вариант – от А до З

2 вариант – от И до Р

3 вариант – от С до Я

Текст контрольной работы может быть изготовлен на компьютере или пишущей машинке, либо разборчиво написан на одной стороне стандартного листа бумаги формата А4. Объем контрольной работы должен составлять не менее 12-15 печатных или 25-30 рукописных страниц.

На титульном листе контрольной работы необходимо указать следующие данные: фамилию, имя, отчество студента; группа, номер варианта контрольной работы, ставится дата и подпись студента.

В конце работы указывается перечень нормативных правовых актов и литература, использованные при выполнении контрольной работы.

Контрольная работа оценивается «зачтено» или «не зачтено», в последнем случае указывается причина такой оценки, и работа возвращается на доработку.

Студенты, не получившие зачета по контрольной работе или несвоевременно ее представившие, к экзамену не допускаются.

6.Темы контрольных работ

ВАРИАНТ 1

Теоретический вопрос

Камеральные налоговые проверки – как форма налогового контроля.

Задача 1

Петров владение и пользование автомобилем (мощность двигал. с.) в 2003 году осуществлял на основании доверенности, полученной им от собственника автомобиля Васильева. При выездной налоговой проверке установлено, что транспортный налог за 2003 год не уплачен, так как Петров считает, что налог должно платить лицо, на которое зарегистрирован автомобиль, а Васильев не уплатил налог, полагая, что его плательщиком является лицо, пользующееся автомобилем по доверенности. По результатам проверки транспортный налог за 2003 год налоговым органом начислен Петрову, в связи с чем Петров привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога.

1) Дать правовую оценку действиям налогового органа.

2) Исчислить сумму транспортного налога за 2003 год.

Задача 2

Организация начисляет и выплачивает заработную плату своим работникам, исчисляет при этом налог на доходы физических лиц и перечисляет его в бюджет.