Кто в данном случае является налогоплательщиком налога на доходы
Задача 3
Налогоплательщик предъявил 20.04.2004 года банку, с которым им заключен договор банковского счета, платежное поручение на уплату налога на добавленную стоимость в сумме 15 тысяч рублей. На начало операционного дня на расчетном счете налогоплательщика числилось 100 тыс. рублей. По вине банка сумма налога в бюджет не поступила.
Следует ответить на следующий вопрос: будет ли в данном случае налогоплательщиком выполнена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость.
Задача 4
Налоговый орган предъявил инкассовое поручение в банк на взыскание с физического лица суммы задолженности по налогу на имущество. Инкассовое поручение возвращено банком без исполнения.
Укажите причину возврата банком инкассового поручения с указанием нормы, определяющей принудительный порядок взыскания задолженности по налогам с физического лица.
Задача 5
Налогоплательщик не допустил представителя налогового органа, предъявившего служебное удостоверение, на предприятие для проведения выездной налоговой проверки на том основании, что им не предъявлено решение руководителя налогового органа на проведение выездной налоговой проверки.
Правомерны ли действия налогоплательщика.
Задача 6
Налоговыми органами проверена хозяйственная деятельность организации за годы и установлена неполная уплата налога на имущество за 2000 год. Решением от 01.01.2001г. организация привлечена к ответственности за неполную уплату налога на имущество.
Какое нарушение допустил налоговый орган при вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности.
Задача 7
Организацией обжаловано решение о привлечении к налоговой ответственности, вынесенное налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в арбитражный суд и в вышестоящую организацию.
Имеет ли налогоплательщик право обжаловать указанное решение налогового органа в арбитражный суд, не дожидаясь решения вышестоящего органа.
Задача 8
Индивидуальный предприниматель обратился в 2005 году в налоговый орган для получения разъяснения по вопросу получения отсрочки по налогу на добавленную стоимость. Учитывая, что стоимость реализованного индивидуальным предпринимателем товара без учета НДС составляла ежеквартально менее 1 млн. рублей налоговый орган предложил ему оформить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость.
Какими нормами главы 21 НК РФ налогоплательщик будет подтверждать свое право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость.
Основная и дополнительная литература
1.Конституция Российской Федерации: офиц. Текст.- М.: Проспект, 2004.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3824 в редакции последующих изменений и дополнений)
3.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 2000, № 32, ст. 3340 в редакции последующих изменений и дополнений)
4.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1994, № 32, ст.3301 в редакции последующих изменений и дополнений)
5.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 1996, № 24, ст. 410 в редакции последующих изменений и дополнений)
6.Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3825 в редакции последующих изменений и дополнений)
7.Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» -ФЗ (СЗ РФ, 2000,№ 32, ст.3341 в редакции последующих изменений и дополнений)
8.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» -ФЗ (СЗ РФ, 1996, №48, ст. 5369 в редакции последующих изменений и дополнений)
9.Приказ Министерства финансов РФ об утверждении «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» («Бюллетень нормативных актов РФ», 1998, №23)
10. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 № БГ-3-29/159 «Об утверждении порядка направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов), организации или налогового агента-организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке» («Экономика жизнь», №18, 2003)
11Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 №ап-3-16/318 «Об утверждения порядка назначения выездных налоговых проверок» («Российская газета», 29.11.1999 )
12.Приказ Министерства по налогам сборам РФ от 01.01.2001 № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 №60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах сборах (вместе с Инструкцией Министерства по налогам и сборам от 01.01.2001 №60) («Российская газета», 24.10.2000 № 000)
13.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда №5 от 01.01.2001 г. «О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса Российской Федерации («Вестник ВАС РФ», №7, 2001, «Российская юстиция», № 6, 2001).
14. Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 71 («Вестник Высшего арбитражного суда Российской Федерации», № 5, 2003, «Хозяйство и право», № 4, 2003.
15. , Викторова налогообложения и налогового законодательства..- М.: Питер, 2004.
16. Ильичева право.- М.: Проспект,2003.
17. , , Науменко право России. – М.: ИКЦ «МарЕ», 2003.
18. Налоговое право/ Под ред. . _ М.: Юристъ, 2004.
19. , Тедеев право Российской Федерации/ Учебник для вузов. – Ростов – на – Дону:Феникс,2002.
20., Голкушкин и налогообложение. – М.: Юрайт,2003.
Дополнительная литература
21.Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. () - «Налоговый вестник», 2001.
22.Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Главы 21-42 (сост. и авт. комментариев ) – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР,2002. Приложение к журналу «Консультант» 2002/13.
23.Налоговый кодекс РФ и проблемы налогового законодательства (, «Бухгалтерский учет», № 4 февраль 2000 г.
24.Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Сост. . М.: МЦФЭР, 2001.
26. Толкушкин к главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». – М.: Юрайт,2003.
ВАРИАНТ 2
Теоретический вопрос
Основные и факультативные элементы налогообложения.
Задача 1
При выездной налоговой проверке установлено, что организацией в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2002 года не включена стоимость отгруженной и оплаченной продукции в сумме руб. По результатам проверки доначислен налог на добавленную стоимость, в связи с чем организация привлечена к ответственности за неполную уплату налога.
1) Дать правовую оценку действиям налогового органа.
2) Исчислить сумму налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2002 года с учетом налоговой ставки 20%.
Задача 2
Квартира находится в совместной долевой собственности. Третья часть квартиры находится в собственности несовершеннолетнего. Родители отказались платить налог за указанную часть имущества, ссылаясь на то, что собственником данного имущества является несовершеннолетний сын.
Необходимо определить правомерность действий родителей несовершеннолетнего собственника
Задача 3
Васильев имел дом в сельской местности. По причине болезни он в 2003 году не уплатил налог на имущество и земельный налог. В марте 2004 года Васильев умер. Налоговый орган предъявил требование об уплате налога наследникам. Действие налогового органа оспорено в суде.
Какое решение по спору будет принято судом.
Задача 4
Налоговый орган выставил на расчетный счет организации в коммерческом банке инкассовое поручение на взыскание суммы задолженности по налогу на прибыль без предъявления требования на уплату налога.
Правомерны ли действия налогового органа и какова последовательность принудительного взыскания задолженность по налогам и пени.
Задача 5
По декларации по налогу на прибыль проведена камеральная налоговая проверка. В ходе проверки налоговый орган затребовал от организации предоставление дополнительных документов за проверяемый период, имеющих отношение к начислению прибыли. По результатам проверки вынесено решение о начислении налога на прибыль. Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа, считая, что налоговая инспекция может требовать документы и доначислять налоги только при выездной налоговой проверке.
Кто прав: налогоплательщик или налоговый орган.
Задача 6
Государственное унитарное предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о взыскании недоимки по налогам на прибыль и на добавленную стоимость, пеней и штрафов. В обоснование своего требования предприятие сослалось на то обстоятельство, что оспариваемое решение принято по результатам повторной выездной налоговой проверки.
Налоговый орган требование не признал, поскольку вторая проверка носила тематический характер и касалась вопросов соблюдения налогового законодательства организацией как участником внешнеэкономической деятельности. Ранее по этим вопросам проверки на предприятии не проводились.
Какое решение примет арбитражный суд.
Задача 7
Организация пропустила трехмесячный срок для обжалования ненормативного акта налогового органа в вышестоящий орган связи с болезнью руководителя, задержавшей его в командировке.
Имеет ли налоговый орган право на восстановление срока для обжалования ненормативного акта налогового органа.
Задача 8
У общества с ограниченной ответственностью была угнана автомашина. В связи с угоном организация обратилась в органы внутренних дел. Машина не была найдена.
Следует или нет исчислять транспортный налог с указанной единицы транспортного средства.
Основная и дополнительная литература
1.Конституция Российской Федерации: офиц. Текст.- М.: Проспект, 2004.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3824 в редакции последующих изменений и дополнений)
3.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 2000, № 32, ст. 3340 в редакции последующих изменений и дополнений)
4.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1994, № 32, ст.3301 в редакции последующих изменений и дополнений)
5.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 1996, № 24, ст. 410 в редакции последующих изменений и дополнений)
6.Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3825 в редакции последующих изменений и дополнений)
7.Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» -ФЗ (СЗ РФ, 2000,№ 32, ст.3341 в редакции последующих изменений и дополнений)
8.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» -ФЗ ( СЗ РФ, 1996, №48, ст. 5369 в редакции последующих изменений и дополнений)
9.Приказ Министерства финансов РФ об утверждении «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» («Бюллетень нормативных актов РФ», 1998, №23)
11. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 № БГ-3-29/159 «Об утверждении порядка направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов), организации или налогового агента-организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке» («Экономика жизнь», №18, 2003)
11Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 08.10.1999 №ап-3-16/318 «Об утверждения порядка назначения выездных налоговых проверок»//Российская газета - 29.11.1999 - )
12.Приказ Министерства по налогам сборам РФ от 01.01.2001 № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 №60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах сборах (вместе с Инструкцией Министерства по налогам и сборам от 01.01.2001 №60) //Российская газета - 24.10.2000 - № 000)
13.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда №5 от 01.01.2001 г. «О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса Российской Федерации («Вестник ВАС РФ», №7, 2001, «Российская юстиция», № 6, 2001).
14. Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 71 («Вестник Высшего арбитражного суда Российской Федерации», № 5, 2003, «Хозяйство и право», № 4, 2003.
15., Тедеев право Российской Федерации/ Учебник для вузов. – Ростов – на – Дону:Феникс,2002.
16.Налоговое право/ Под ред. . _ М.: Юристъ, 2004.
17.Ильичева право.- М.: Проспект,2003.
18., , Науменко право России. – М.: ИКЦ «МарЕ», 2003.
19., Викторова налогообложения и налогового законодательства.- М.: Питер, 2004.
20., Голкушкин и налогообложение. – М.: Юрайт,2003.
Дополнительная литература
21.Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. () - «Налоговый вестник», 2001.
22.Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Главы 21-42 (сост. и авт. комментариев ) – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР,2002. Приложение к журналу «Консультант» 2002/13.
23. Д Налоговый кодекс РФ и проблемы налогового законодательства.// Бухгалтерский учет - 2000. - № 4.
24.Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Сост. . М.: МЦФЭР, 2001.
26. Толкушкин к главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». – М.: Юрайт,2003.
ВАРИАНТ 3
Теоретический вопрос
Принудительное взыскание налога, сбора или пени с организаций и физических лиц.
Задача 1
При выездной налоговой проверке установлено, что организация занизила налог на прибыль за 2003 год в связи с завышением затрат, связанных с командировкой, в сумме 2000 руб. Затраты в сумме 2000 рублей не были документально подтверждены. По результатам проверки доначислен налог на прибыль за 2003 год, в связи с чем привлечен к ответственности за неполную уплату налога на прибыль.
1) Дать правовую оценку действиям налогового органа.
2) Исчислить сумму налог на прибыль за 2003 год с учетом налоговой ставки 24%
Задача 2
Предприниматель Петров оформил простую доверенность за своей подписью на Федорова для представления своих интересов в налоговых органах.
Сможет ли Федоров представлять интересы Петрова в налоговых органах по данной доверенности. Как оформить доверенность от лица, являющегося индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица.
Задача 3
Организация по сроку уплаты 20 февраля 2005 года не уплатила налог на добавленную стоимость, 10 марта 2005 г. налогоплательщику предъявлено требование об уплате налога до 21 марта. В связи с неисполнением требования в установленный срок 21 апреля налоговый орган выносит решение об обращении взыскания задолженности на имущество организации, ссылаясь на отсутствие денежных средств на расчетном счете налогоплательщика в банке.
Правомерны или нет действия налогового органа и почему.
Задача 4
У организации образовалась переплата по земельному налогу, в связи с отсутствием задолженности по налогам, сборам, пени она обратилась 20.02.2004 года в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. В связи с отсутствием ответа на заявление и возврата суммы излишне уплаченного налога, бездействие налоговых органов оспорено в арбитражном суде. Кроме того налогоплательщиком заявлено требование о взыскании с налогового органа суммы излишне уплаченного налога с начислением % на указанную сумму, исходя из процентной ставки рефинансирования Центрального Банка России.
Являются ли требования организации законными и будут ли они удовлетворены арбитражным судом.
Задача 5
Решением руководителя налогового органа назначена проверка правильности исчисления налогов и полноты их уплаты за 20годы. Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился, считая, что хозяйственная деятельность за 2001 год не подлежит проверке, так как согласно ст. 87 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года.
Определить правомерность действий налогового органа в отношении проверяемого периода.
Задача 6
При проведении выездной налоговой проверки организации по исчислению единого налога на вмененный доход осуществлен осмотр помещения, используемого для осуществления хозяйственной деятельности, подпадающей под налогообложение единым налогом на вмененный доход. При осмотре установлено занижение площади, являющейся физическим показателем по единому налогу на вмененный доход, учитываемым при исчислении налога. По результатам осмотра составлен протокол осмотра помещения.
Налогоплательщиком представлены Возражения по акту выездной налоговой проверки, в которых он изложил не согласие с выводами по акту проверки по поводу начисления налога на вмененный доход, так как занижение физического показателя налоговый орган подтверждает протоколом осмотра помещения, а данный протокол составлен без участия понятых и поэтому не может являться доказательством.
Какое решение по акту выездной налоговой проверки будет принято налоговым органом.
Задача 7
Налогоплательщик обжаловал бездействия налогового органа, ссылаясь на то, что решение о привлечении организации к налоговой ответственности им обжаловано в вышестоящий орган, следовательно действия по взысканию налогов, исчисленных по результатам проверки должны быть приостановлены.
Являются ли утверждения налогоплательщика обоснованными и что нужно ему сделать для приостановления взыскания налогов, пени, штрафов, исчисленных по решению налогового органа.
Задача 8
Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур и предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанными с налоговыми вычетами.
Правомерны ли действия налоговых органов.
Основная и дополнительная литература
1.Конституция Российской Федерации: офиц. Текст.- М.: Проспект, 2004.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3824 в редакции последующих изменений и дополнений)
3.Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 2000, № 32, ст. 3340 в редакции последующих изменений и дополнений)
4.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая -ФЗ (СЗ РФ, 1994, № 32, ст.3301 в редакции последующих изменений и дополнений)
5.Гражданский кодекс Российской Федерации, часть вторая -ФЗ (СЗ РФ, 1996, № 24, ст. 410 в редакции последующих изменений и дополнений)
6.Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации -ФЗ (СЗ РФ, 1998, № 31, ст.3825 в редакции последующих изменений и дополнений)
7.Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» -ФЗ (СЗ РФ, 2000,№ 32, ст.3341 в редакции последующих изменений и дополнений)
8.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» -ФЗ ( СЗ РФ, 1996, №48, ст. 5369 в редакции последующих изменений и дополнений)
9.Приказ Министерства финансов РФ об утверждении «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» («Бюллетень нормативных актов РФ», 1998, №23).
10. Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 № БГ-3-29/159 «Об утверждении порядка направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов), организации или налогового агента-организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке» («Экономика жизнь», №18, 2003)
11Приказ Министерства по налогам и сборам РФ от 01.01.2001 №ап-3-16/318 «Об утверждения порядка назначения выездных налоговых проверок» («Российская газета», 29.11.1999 )
12.Приказ Министерства по налогам сборам РФ от 01.01.2001 № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 №60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушении законодательства о налогах сборах (вместе с Инструкцией Министерства по налогам и сборам от 01.01.2001 №60) («Российская газета», 24.10.2000 № 000)
13.Постановление Пленума Высшего арбитражного суда №5 от 01.01.2001 г. «О некоторых вопросах применения части первой налогового кодекса Российской Федерации («Вестник ВАС РФ», №7, 2001, «Российская юстиция», № 6, 2001).
14. Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 71 («Вестник Высшего арбитражного суда Российской Федерации», № 5, 2003, «Хозяйство и право», № 4, 2003.
15., Тедеев право Российской Федерации/ Учебник для вузов. – Ростов – на – Дону:Феникс,2002.
16.Налоговое право/ Под ред. . _ М.: Юристъ, 2004.
17.Ильичева право.- М.: Проспект,2003.
18., , Науменко право России. – М.: ИКЦ «МарЕ», 2003.
19., Викторова налогообложения и налогового законодательства..- М.: Питер, 2004.
20., Голкушкин и налогообложение. – М.: Юрайт,2003.
Дополнительная литература
21.Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса РФ, в ред. Федерального закона от 01.01.2001 г. () - «Налоговый вестник», 2001.
22.Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный). Главы 21-42 (сост. и авт. комментариев ) – 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР,2002. Приложение к журналу «Консультант» 2002/13.
23.Налоговый кодекс РФ и проблемы налогового законодательства (, «Бухгалтерский учет», № 4,февраль 2000 г.
24.Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Сост. . М.: МЦФЭР, 2001.
26. Толкушкин к главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения». – М.: Юрайт,2003.
7. Контрольные вопросы
для самостоятельной проверки знаний
по дисциплине «Налоговое право»
1. Какие источники законодательства о налогах и сборах можно отнести к основным источникам.
2. Будут ли нормативные правовые акты органов местного самоуправления, устанавливающие налоги на соответствующей территории, являться источником законодательства о налогах и сборах.
3. Являются ли источниками налогового права общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры.
4. Когда вступит в силу закон, которым вносятся изменения в главу Особенной части Налогового кодекса.
5. Причины, по которым установлен особый порядок вступления в силу законодательства о налогах и сборах.
6. Когда вступит в силу федеральный закон, которым вводится новый налог.
7. Перечислить права налогоплательщика
8. Перечислить обязанности налоговых органов
9. Перечислить три обязанности налогового агента, вытекающие из определения налогового агента.
10. Дать определение сборщика налога
11. Может ли налогоплательщик участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя.
12. Перечислить участников налоговых правоотношений.
13. Какие лица в соответствии с налоговым законодательством могут быть признаны взаимозависимыми.
14. Как соотносятся институты представительства по гражданскому и налоговому законодательству.
15. Перечислить основные и дополнительные элементы налогообложения.
16. Какие последствия влечет за собой нечеткое определение одного из основных элементов налогообложения.
17. Перечислить основные и дополнительные(факультативные) элементы налогообложения.
18. Что является объектом налогообложения.
19. Дать определение налогового периода.
20. Дать определение налоговой ставки.
21. Чем отличаются прямые налоги от косвенных.
22. Назвать виды налогов, обозначенные Налоговым кодексом РФ.
23. Перечислить федеральные налоги.
24. Перечислить налоги субъектов Российской Федерации.
25. Перечислить местные налоги.
26. Назвать основания возникновения обязанности по уплате налога и сбора.
27. Назвать основания изменения обязанности по уплате налога.
28. Назвать основания прекращения обязанности по уплате налога и сбора.
29. Может ли налогоплательщик перепоручить исполнение обязанности по уплате налога другому лицу.
30. Какие меры может применить налоговый орган к налогоплательщику, не исполнившему обязанности по уплате налога и сбора.
31. В каком порядке осуществляется принудительное взыскание налоговых санкций с организаций и физических лиц.
32. Кто исполняет обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
33. Кто исполняет обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации или ликвидации организации.
34. Допускается ли перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок и кем.
35. Перечислить способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
36. Когда начисляется пеня, размер пени.
37. Когда приостанавливаются операции по счетам налогоплательщика (налогового агента) в кредитной организации.
38. Имеет ли налоговый орган право на арест имущества организации и в каких случаях.
39. Что означает полный арест имущества.
40. Что означает частичный арест имущества.
41. Предусмотрен или нет налоговым законодательством возврат или зачет в счет будущих платежей излишне уплаченных или излишне взысканных налогов.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
