Методическое пособие. Рабочая Тетрадь по дисциплине «Бухгалтерский учет» (стр. 5 )

Тема 11.1. Содержание бухгалтерской отчетности.

1. Отчетность – это

Требования, предъявляемые к составлению отчетности

В состав квартальной отчетности включают

В состав годовой отчетности включают

Отчетность предоставляется в соответствующие органы

Сроки предоставления отчетности

Тема 11.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности.

По данным задания составить бухгалтерскую отчетность

1. Начальное сальдо (на 1 января)

01 – 7020

10 – 4250

20 – 182

43 – 3600

45 – 5120

19 – 800

76 (Д) – 2850

51 – 10900

80 – 9000

84 – 7302

60 – 890

70 – 5300

68 – 9300

69 – 2980

Журнал операций за январь

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет	Сумма
Д	К
1. Отпущены материалы в производство 2. Поступили материалы от 3. Выделен НДС 4. Выдано под отчет 5. Перечислены взносы ЕСН за декабрь 6. Получено в кассу для выплату з/п 7. Выплачена з/п производственному персоналу 8. Внесена на р/счет депонированная з/п 9. Депонирована з/п рабочих 10. Оплачена продукция 11. Выпущена из производства готовая продукция 12. Отгружена готовая продукция 13. Оприходованы канц. товары по авансовому отчету 14. Возврат остатка подотчетной суммы 15. Погашена задолженность за материалы 16. НДС к зачету 17. Начислена з/п за изготовление продукции 18. Начислен ЕСН 19. Удержан из з/п НДФЛ 20. Списаны ОХР на себестоимость			2000 2500 500 650 2980 5300 5100 200 200 2500 11250 2250 600 50 3000 500 6300 2425 111 600

Тест по теме «Отчетность»

1. Исправления выявленных ошибок отчетных данных текущего года производятся:

а) при составлении годового отчета

б) при составлении отчета за I квартал

2. Данные бухгалтерского баланса на начало отчетного периода должны быть сопоставлены:

а) с данными учетных регистров

б) с данными бухгалтерского баланса

в) за прошлый период

г) с данными первичных документов

3. Статьи бухгалтерской отчетности, составленной за отчетный период, подтверждаются:

а) результатами при инвентаризации имущества и обязательств

б) материально ответственными лицами

в) справками бухгалтерии

4. Готовая продукция в бухгалтерском балансе отражается:

а) по фактической себестоимости

б) по контрактной стоимости

в) по плановой себестоимости

5. Суммы полученных от покупателей авансов бухгалтерском балансе отражаются в составе:

а) покупатели

б) прочие дебиторы

в) прочие кредиторы

6. Годовая отчетность предоставляется:

а) в течение 30 дней после отчетного года

б) в течение 90 дней после отчетного года

в) в течение 60 дней

Итоговые вопросы для самоконтроля по курсу «Бухгалтерский учет»

1. На каком счете выявляется финансовый результат от обычных, от прочих видов деятельности?

2. Какая запись делается на счетах бухгалтерского учета при списании чистой прибыли заключительными оборотами за декабрь?

3. Какие формы включаются в состав промежуточной отчетности?

4. Какие этапы включает подготовительная работа по составлению годового отчета?

5. Какой бухгалтерской записью отражаются расходы по найму жилого помещения для командированного лица?

6. Что является источником погашения процентов по краткосрочным кредитам?

7. На каком счете у покупателя отражается задолженность за продукцию, полученную от поставщика?

8. Назвать системы повременной формы оплаты труда.

9. Что показывают кредитовое сальдо и оборот по кредиту счета 70?

10. Что является базой для расчета ЕСН?

11. Какие действуют налоговые вычеты для расчета налоговой базы?

12. Какой записью отражается создание резерва на ремонт основных средств?

13. Что понимается под первоначальной стоимостью основных средств?

14. Какой записью отражается безвозмездное поступление основных средств?

15. Как оцениваются материалы, поступившие от своих цехов; безвозмездно?

16. По какой формуле рассчитывается процент транспортно-заготовительных расходов?

17. Как отражаются в системе счетов выявленные излишки материалов?

18. Что включается в состав трудовых затрат на производство?

19. В чем особенность нормативного метода учета затрат на производство?

1

20. В чем сущность метода учета директ-косбинга?

21. Какие расходы относят к расходам на продажу?

22. В какой оценке на счете 43 отражается готовая продукция, если в учете используется счет 40?

23. Какой записью в учете отражается отгрузка продукции по договорным ценам, по фактической себестоимости?

24. За счет чего можно увеличить уставный капитал АО?

Проверочная работа по курсу «Бухгалтерский учет»

Задача

На основе данных:

В журнале хозяйственных операций указать корреспонденции Составить шахматную оборотную ведомость Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам Составить ф1, ф2.

Данные для решения:

имеет основное производство по изготовлению продукции – В-653 и В-654 и вспомогательного производство (ремонтно-механический цех) осуществляющий капитальный (заказ 18) и текущий (заказ 102) ремонт оборудования основного цеха

Остатки на 01.12.2004 г

01 – 02 – 04 – 385000 05 – 92400 07 – 1200000 08 – 770000 10 – 15 – 0 16 – 656140 (Д) 19 – 415464 20 – 8448909 23 – 43 – 2952800 50 – 5100 51 – 2572933 52 – 146750 58 – 1600000 60 – 7694424 62 – 7791390

66 – 1727288 68 – 7665501 69 – 2709375 70 – 4278492 71 – 0 73 – 74080 (Д) 75/1 – 205800 (Д) 75/2 – 27000 (К) 76 – 647000 (Д) 76 – 357000 (К) 80 – 82 – 1850000 83 – 3572800 84 – 986400 96 – 2669200 97 – 38500 (Д) 98 – 494 99 – 4288066 (К)

Баланс

Журнал хозяйственных операций за декабрь

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет	Сумма
Д	К
1. Поступило на р/счет: а) от покупателей за отгруженную продукцию б) возврат ранее предоставленных займов, в т. ч. процентов – 120 000 руб. в) штраф от за поставку некачественных изделий г) краткосрочная ссуда банка 2. Перечислено с р/счета: а) в погашение задолженности бюджету б) в погашение задолженности по ЕСН 3. Получено по чеку для выплаты з/п и депонированных сумм 4. Выдана: а) з/п б) депонированная з/п 5. Зачислены на р/счет платежи учредителей по взносам в уставный капитал 6. Зачислены на р/счет проценты, полученные от банка за использование им денежных средств организации 7. Начислены расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых банком 8. Восстановлены на р/счет суммы ранее списанные ошибочно банком Оплачены услуги банка Оплачен штраф за недопоставку продукции 9. Акцептован счет за комплектующие изделия: а) покупная стоимость б) НДС 10. Начислена сумма штрафа за поставку некачественных изделий 11. Оприходованы на склад комплектующие по учетным ценам 12. Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов на склад: а) за перевозку б) НДС 13. Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен 14. Оплачены счета транспортной организации 15. Списан НДС по транспортным услугам 16. Спущены со склада материалы по учетным ценам: а) цехам основного производства на изделие В-653 на изделие В-654 б) на ОПР цехов основного производства в) ремонт механ. цеху: - на заказ 18 по капитальному ремонту оборудования основных цехов - на заказ 102 по текущему ремонту оборудования основных цехов г) на ОПР ремонтированного цеха д) управлению на содержание зданий общехозяйственного назначения е) расходы на упаковку готовой продукции 17. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости к израсходованным материалам (см опер 16) а) на В-653 на В-654 б) на ОПР основного цеха в) на заказ 18 на заказ 102 г) на ОПР ремонтного цеха д) е) 18. Акцептован счет энергосбыта за электроэнергию отпущенную а) цехам основного производство б) ремонтно-механическому цеху в) на ОХР 19. Оплачены счета энергосбыта 20. Списан НДС по услугам Энергосбыта 21. Начислена з/п а) рабочим по производству В-653 В-654 б) обслуживающему персоналу основного цеха в) рабочим ремонтного цеха: по заказу 18 по заказу 102 г) обслуживающему персоналу ремонтного цеха д) специалистам управления е) работникам, занятым сбытом готовой продукции 22. Начислен ЕСН от з/п а) В-653 б) 654 в) заказ 18 г) заказ 102 д) е)			6500000 720000 251000 5000000 6700000 2600000 4325000 4200000 125000 205800 274130 301540 45000 301540 28000 1870000 374000 251000 1800000 33400 6680 103400 40080 6680 2006700 923000 43000 31000 69000 16480 18600 172000 688000 186000 240000 1336800 222800 2000000 830000 250000 290000 210000 135000 410000 160000 ? ?
23. Начислены больничные 24. Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт ОС б) на оплату отпусков (включая ЕСН) - рабочим основного производства - рабочим ремонтного цеха 25. Произведены удержания НДФЛ 26. Удержано из з/п в погашение задолженности: а) по предоставленным займам б) по возмещению материального ущерба в) по исполнительным листам 27. Начислена амортизация по ОС: а) производственного оборудования основных цехов б) производственного оборудования ремонтного цеха в) зданий основного цеха г) здания ремонтного цеха д) здания общехозяйственного назначения			140000 500 000 383700 67800 575250 70000 4080 22000 109930 18380 24430 12470 42800
28. Начислена амортизация по объектам НА используемых: - в управлении основными цехами - в управлении организацией 29. В конце месяца ОПР включены в состав затрат: - заказа 18 - заказа 102 30. Включены затраты по текущему ремонту ремонтно-механическим цехом (заказ 102) в состав расходов по содержанию оборудования основных цехов			432 1000 ? ? ?
31. Списываются затраты ремонтного цеха по капитальному ремонту оборудования основных цехов (заказ 18) 32. Распределены и списаны ОПР: - В-653 - В-654 33. Списан окончательный брак по изделию В-653: а) списана нормативная себестоимость забракованной продукции б) оприходованы на склад изделия по цене лома в) списана сумма затрат на виновников брака г) списаны потери от брака на себестоимость продукции 34. Выпущена из производства и оприходована на склад продукция по нормативной себестоимости: - В-653 - В-654 35. Списана фактическая себестоимость продукции НПЗ на конец месяца: - В-653 – 2087956 р. - В-654 – 626316 р. 36. Списаны на продажу отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (экономия): - В-653 - В-654 37. Отгружена покупателям продукция по нормативной себестоимости - В-653 - В-654 38. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по ценам продажи - В-653 - В-654 НДС 39. Списаны ОХР на стоимость проданной продукции 40. Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции: - перевозка - НДС 41. Оплачены транспортные услуги 42. Предъявлена к зачету НДС по оплаченным услугам 43. Списаны расходы, связанные со сбытом продукции 44. Зачислена выручка от продажи продукции 45. Получено в кассу по чеку для выплаты з/п 46. Выдана з/п 47. Перечислено с р/счета а) бюджету б) органу социального страхования в) погашение задолженности по краткосрочной ссуде г) погашение задолженности поставщикам 48. Предъявлена к зачету НДС по оплаченным счетам 49. Акцептованы счета поставщиков: а) за приобретенный компьютер - покупная цена - НДС б) за приобретение прав на программный продукт - покупная цена - НДС 50. Оплачено за приобретенный компьютер и программный продукт 51. Оприходован и принят в эксплуатацию компьютер программный продукт 52. Предъявлена к зачету НДС а) по основным средствам б) по нематериальным активам 53. По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов по рыночной стоимости б) недостача материального лица: - по учетным ценам - отклонения в стоимости недостающих материалов от учтенных лиц - сумма, предъявленная для взыскания с виновного лица по рыночной стоимости 54. Отражена дооценка первоначальной стоимости Отражена сумма доначисления амортизации при переоценке основных средств 55. По состоянию на 31 декабря: а) закрыт счет 80 б) сальдо прочих доходов и расходов 56. Начислен налог на прибыль 57. Отчислено в резервный капитал 58. Часть прибыли направлена на выплату дивидендов 59. Удержан НДФЛ с дивидендов 60. Заключительной записью декабря закрывается счет 99			? ? ? 133600 10650 9800 113150 4680000 ? ? ? ? 4329000 6105000 4137000 ? 180000 36000 216000 36000 ? 1327500 1327500 6030000 1350000 3000000 6244000 374000 34000 6800 15000 3000 58800 ? ? ? 7250 1820 113 2165 1016345 348470 ? ? ? 3200000 2730000 819000 ?

Литература

1. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000).

2. Астахов (финансовый) учет. – М.: ИКЦ «МарТ», 2003.

3. Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. . – М.: Бухгалтер­ский учет, 2004.

4. , Фомина учет. – М: Финансы и статистика, 2004.

5. Кондраков учет. – М.: ИНФРА-М, 1996.

6. 3. Бухгалтерский учет. – М.: АЛЬЯНС», 2003.

7. , . Бухгалтерский учет. – М.: «Финансы и статистика», 2003.

Глоссарий

Авансовый отчет – это документ, составленный и представляемый подотчетными лицами, в котором указываются суммы, полученные под отчет. Аккредитив – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями покупателями платеж поставщику. Акцепт – согласие на оплату денежных и товарных документов. Акция – ценная бумага, удостоверяющая правое держателя на получение прибыли в виде дивидендов. Амортизация – постепенное изнашивание основных средств и перенесение их стоимости на себестоимость продукции. Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. Брутто – масса товара вместе с упаковкой. Валюта – денежная единица, положенная в основу денежной системы страны. Депонент – физическое или юридическое лицо, которому принадлежат денежные средства, временно хранящиеся у организации. Инвентаризация – уточнение фактического наличия имущества и финансовых обязательств путем сопоставления. Лифо – метод бухгалтерского учета ТМЗ в стоимостном выражении по цене последней партии. Нематериальные активы – объекты длительного пользования, имеющие денежную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями. Нерезиденты – физические лица, не имеющие постоянного места жительства в России. Остаточная стоимость основных средств – это первоначальная стоимость за вычетом износа. Резервный капитал – общая сумма резервов, образованных за счет прибыли после налогообложения. Резидент – юридическое или физическое лицо, которыми не являются иностранцами в данной стране. Уставный капитал – совокупность вкладов учредителей в имущество организации при ее создании. Фифо – метод бухгалтерского учета товарных запасов, в соответствии с которыми они фиксируются по цене первой поступившей партии товаров. Чек – документ, по которому выдаются наличные деньги. Эмитент – юридическое лицо, несущее от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.