Учебно методический комплекс (стр. 4 )

№3.Составить оборотно-сальдовую ведомость и посмотреть задолженность

Лабораторная работа № 4

Расчет налога на имущество предприятия

Цель работы: Ознакомиться с порядком расчета среднегодовой (средней) стоимости имущества организации, сумм авансовых платежей и суммы налога на имущество, подлежащей к уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Теоретические основы. Порядок расчета и уплаты налога на имущество регулируется главой 30 НК РФ «Налог на имущество организаций» и законами субъектов РФ (областей, краев, республик в составе РФ)

Плательщиками налога являются российские организации и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Налог на имущество не платят организации, применяющие специальные налоговые режимы:

- упрощенную систему налогообложения;

- плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;

- плательщики единого сельскохозяйственного налога.

Объектом налогообложения для организаций признается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе в качестве объектов основных средств.

некоторые объекты имущества налогом на имущество не облагаются:

- объекты природопользования (земельные участки, водные объекты, другие природные ресурсы);

- имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органом исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и приравненная к ней служба.

Некоторым организациям предоставлены льготы. От налогообложения налогом освобождается любое имущество вне зависимости от характера его использования следующих категорий налогоплательщиков:

- специализированных протезно-ортопедических предприятий;

- коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

- государственных научных центров.

Максимальная ставка по налогу на имущество организаций установлена в размера 2,2%. Региональным законодательством эта ставка может быть принята на более низком уровне.

Задание №1 к лабораторной работе:

Рассчитать:

-среднегодовые (средние) стоимости имущества за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

-авансовые платежи по налогу на имущество за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

-сумму налога на имущество за год.

Таблица № 4

Налоговый (отчётный) период	Расчёт средней стоимости имущества, , руб.	Ставка налога, в %	Расчёт авансовых платежей и годовой суммы, А, руб.
I кв.		2,2
I кв.		2,2
9 мес.		2,2
год		2,2

№2.Оформить платежный документ на перечисления н6алога на имущество бюджету.

№3.Сформировать карточку по данному счету, проверить платежи

№4.Занести банковскую выписку по платежам в бюджет по налогу на имуществу, по налогу на прибыль, по НДФЛ, по внебюджетным фондам.

3. Материалы к промежуточному и итоговому контролю

3.1 Вопросы к экзамену

1. Законодательные аспекты Российской Федерации о налогах

и сборах.

2. Общие принципы налогообложения в Российской

Федерации, установленные Налогового кодекса РФ

3. Порядок принятия нормативных правовых актов органов

местного самоуправления о местных налогах и сборах

4.Сфера действия Налогового кодекса РФ

5. Возможности введения на местах новых налогов в соответствии с НК РФ

6.Сущность, понятие НДС, база начисления, ставки

7.Расчеты с бюджетом по НДС

8.Процедуры возмещения НДС из бюджета

9.Расчетные операции и контроль расчетов с бюджетом по НДС

10.Разграничение сферы применения Налогового и Таможенного

кодексов

11.Основные основные принципы построения и функционирования

налоговой системы Российской Федерации

12.Сущность, понятие налога на прибыль коммерческих предприятий или сборах не соответствующим Налоговому кодексу РФ?

13. Толкование неустранимые противоречия и неясности

при невнятности акта законодательства о налогах и сборах

14.База, ставки, процедура расчета налога на прибыль

15.Контроль расчетных операций по налогу на прибыль

16.Сроки уплаты налога на прибыль

17.Сроки уплаты налога на добавленную стоимость

18.Документы, подтверждающие начисление и перечисления налога на прибыль

19. Документы, подтверждающие начисление и перечисления НДС.

20. Определение понятия «налог»

21. Определение понятия «сбор»?

22.Понятие внебюджетные фонды

23.Понятие, сущность НДФЛ

24.База, ставки, расчетные операции по НДФЛ

25.Контроль расчетов с бюджетом по НДФЛ

26.Состав участников отношений, регулируемых законодательством

о налогах и сборах

27. Понятие «недоимка»

28.Сущность, понятие налога на имущество

29.Ставки, база, процедура расчета налога на имущество

30.Контроль операций по расчетам с бюджетом по налогу на имущество

31.Понятие, сущность акцизов

32. Критерии отнесения физических лиц к налоговым

резидентам Российской Федерации

33.Понятие налоговый агент

34. Основное отличие понятий «источник выплаты

доходов налогоплательщику» и «источник доходов налогоплательщика

35. Виды налогов и сборов, установленных в Российской

Федерации

36. Перечень налогов и сборов признаваемых федеральными

37. Перечень и определение «региональные налоги»

38. Налоги и сборы признаваемые местными

39. Расчетные операции с фондом медицинского страхования

40. Расчетные операции с Пенсионным фондом

41. Возможность установления специальных налоговых режимов

для отдельных категорий налогоплательщиков

42.Расчетные операции по НДФЛ

43.Расчетные операции по НДС

47. Расчетные операции по социальному страхованию

48. Контроль, отчетность расчетов с бюджетом по налогам и сборам

49.Контроль, отчетность расчетов с внебюджетными фондами

50.Назвать ставки налогов действующие в 2012,2013 годах

51.Ставки налогов в 2012 году при применении специальных налоговых режимов

52. Объекты обложения страховыми взносами и их плательщики

53. База по страховым взносам

54.Тарифы страховых взносов для плательщиков, не имеющих право на льготы

55.Исчисление заработка для выплаты пособий по болезни

56.Правила расчета «материнских» пособий

3.2 Тесты

Тест «Учет расчетов по налогам и сборам»

1. Какие налоги включаются в состав производственных затрат:

1. налог на имущество;

2. транспортный налог;

3. НДФЛ

4. НДС

5. акцизы

2. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям:

1. товарного характера

2. нетоварного характера

3. смешанного характера

3. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются следующими первичными документами:

1. счетами-фактурами

2. чеками

3. аккредитивами

4. платежными поручениями

5. счетами

4. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам отражается и бухгалтерском учете следующей записью:

1. Дт 90 Кт 68

2. Дт 99 Кт 68

3. Дт 68 Кт 90

4. Дт 84 Кт 68

5. Дт 68 Кт 84

5. Начисление налога на имущество организации отражается и бухгалтерском учете записью:

1. Дт 99 Кт 68

2. Дт 26 Кт 68

3. Дт 91 Кт 68

4. Дт90 Кт 68

5. Дт 25 Кт 68

6. Сумма начисленного земельного налога отражается по дебету счета:

1. 20, 26, 44

2. 84

3. 99

4. 90

5. 91

7. Списание сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается а бухгалтерском учете записью:

1. Дт 90 Кт 68

2. Дт 68 Кт 19

3. Дт 91 Кт 19

4.Дт 99 Кт 19

5. Дт 91 Кт 68

8. Бухгалтерская запись: Дебет счета 90 «Продажи» и Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» означает:

1. зачет налоговыми органами налога на добавленную стоимость;

2. уплаченный налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям;

3. перечисление бюджету сумм налога на добавленную стоимость

4. начислен налог на добавленную стоимость по проданной продукции.

9. Начисление налога на добавленную стоимость по проданной продукции, оказанным услугам и выполненным работам в соответствии с учетной политикой по моменту оплаты отражается в бухгалтерском учете записью:

1. Дт 90 Кт 76

2. Дт 90 Кт 68

3. Дт 68 Кт 76

4. Дт 99 Кт 68

5. Дт 99 Кт 76

10. Объектами налогообложения налогом на прибыль выступают:

1. Валовая прибыль

2. Бухгалтерская прибыль

3. Чистая прибыль

4. Нераспределенная прибыль

11. Начисление транспортного налога отражается в бухгалтерском учете следующими записями:

1. Дт 26 Кт 68

2. Дт 90 Кт 68

3. Дт99 Кт 68

4. Дт91 Кт 68

5. Дт 25 Кт 68

Тест 2

В приведенных тестах необходимо указать правильный ответы.

1. Назовите из ниже перечисленных один из принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации, установленный

Налоговым кодексом РФ:

а) порядок обжалования актов налоговых органов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля.

2. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:

а) законами субъектов Российской Федерации;

б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом;

в) органами субъектов Российской Федерации.

3. Закрытый перечень федеральных, региональных и местных

налогов:

а) позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;

б) не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень;