в) позволял вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до выхода второй части Налогового кодекса.
4. Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
б) учет налогоплательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки.
7. Налоговым кодексом устанавливаются, изменяются или
отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.
8. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов
9. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации.
28. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные
кодексом:
а) не могут устанавливаться;
б) могут устанавливаться только на один налоговый период;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований.
29. К региональным налогам относятся:
а) налог на недвижимость;
б) земельный налог;
в) водный налог.
30. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) экологический налог;
в) транспортный налог.
31. К местным налогам относятся:
а) налог на пользование недрами;
б) налог на рекламу;
в) дорожный налог.
32. Сведения о действующих региональных налогах и сборах ежеквартально публикуются:
а) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;
б) Министерством юстиции Российской Федерации;
в) Министерством финансов Российской Федерации.
33. Сведения о действующих местных налогах и сборах публикуются
региональными налоговыми органами:
а) ежеквартально;
б) не реже одного раза в квартал;
в) не реже одного раза в год.
34. При установлении сборов обязательные для налогов элементы
налогообложения:
а) не могут отсутствовать;
б) могут отсутствовать;
в) могут отсутствовать, если это определено законодательными
актами.
35. К специальным налоговым режимам относятся:
а) системы, принимаемые федеральными законами;
б) установление единого налога на вмененный доход для отдельных
в) система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
3.3 Задачи
Задание 1. Физическое лицо, не зарегистрированное в установленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.
Задание 2. Организация А является плательщиком налога на имущество. В составе каких расходов отражается этот налог в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и в налоговой декларации по налогу на прибыль?
Задание 3. Организация В является плательщиком налога на игорный бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для исчисления налога?
Задание 4. В учредительных документах организации С не отражено
создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую
деятельность. В каких случаях рабочее место считается стационарным?
Задание 5. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 20011 г. 163 дня, получает доход из источника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации и почему? Ответ обоснуйте.
Задание 6. Пансионат «Изумрудный» осуществляет производственную деятельность с мая по сентябрь. В остальные месяцы производственная деятельность не ведется. Является ли деятельность пансионата сезонным производством?
Задание 7. При установлении местного налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования. Какие элементы налогообложения не могут быть установлены представительными органами субъектов Российской Федерации?
Задание 8. Определить по заданию доходы и расходы и финансовый результат реализации готовой продукции. Заполнить платежное поручение. Провести акт сверки расчетов по налогу с бюджетом.
Условие задачи. Предприятие «восход» произвело продукции на 125680 руб. Себестоимость изготовления 87200.
Продукция была продана предприятию «Сатурн» общей стоимостью 189560 ру.
Задание9. Назвать по НК РФ налоговый период, отчетный период. Показать процедуру расчета авансовых платежей по налогу на имущество
Показать процедуру заполнения налоговых регистров в программе 1С
Показать в программе 1С налоговый План счетов
Задание.10 Расчет суммы акциза по табачной продукции
Организацией товаропроизводителем реализовано за истекший период розничным торговым предприятиям:
2,5млн. пачек сигарет «Полет» (без фильтра) по цене 8 руб. за пачку без НДС и акцизов;
2млн. пачек сигарет «Ява» (с фильтром) по цене 12 руб. за пачку без НДС и акцизов.
В каждой пачке 20 шт. сигарет. Налоговая база по сигаретам рассчитывается за 1000 шт.:
-сигареты «Полет»-2,5 мл. пачек*20 штук=50 млн. шт
-сигареты «Ява»- 2 млн. пачек*20 шт.= 40 млн. штук
Определить сумму акциза по сигаретам, если ставки подакцизных товаров следующие:
Сигареты без фильтром 35 руб. за 1000 шт+8%, но не менее 25% от отпускной цены.
Сигареты с фильтром 78 руб. за 1000 шт+8%, но не менее 25% от отпускной цены.
Задание 11. Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства на основе приведенных данных:
Стоимость ОС на 01,01.2012г-350000 руб.
01.02.
01.03.
01.04.
Заполнить налоговую декларацию.
Заполнить платежное поручение на перечисление налога. Внести данные в программу 1С. Произвести контроль расчетов с бюджетом. Сформировать отчетность.
Задание 12. Подготовить письменные работу по вопросам истории возникновения, форм налогов:
1.НДС, ставки, возникновения в России и за рубежом
2.Порядок исчисления налога, и сроки уплаты в бюджет
3.НДС в Латвии, Израиле,, Германии
4.Характеристика НДС в соответствии с главой 21 НК РФ
5.История подоходного налога
6.История акцизного налога
7.Сверка расчетов по налогам и сборам
8.Порядок проведения сверки по налогам и сборам
9.Методика исчисления налоговой базы по операциям с подакцизными товарами
10.Проведение актов сверки с бюджетными и внебюджетными фондами
3.4 Методические указания к выполнению лабораторных работ
Программный пакет 1С «Управление предприятием» является наиболее распространенным средством автоматизации бухгалтерского учета, налогового учета, торгово - складского учета.
Программа, как правило, инсталлируется и используется в крупных предприятиях в одной или нескольких локальных сетях. С программой взаимодействует огромный круг пользователей, с различным уровнем подготовки, правами доступа к информационным ресурсам.
Выбор программного продукта обусловлен тем, что фирма «1С» является лидером по реализации своей продукции через широкую дилерскую и франчайзинговую сети и занимает первое место в рейтинге наиболее известных фирм – производителей ППП. Программные продукты «1С» находят широкое практическое применение в различных отраслях и сферах деятельности.
Структура АИС налоговой службы, как и структура самих налоговых органов, является многоуровневой. Определяющее место по объему поступающей налоговой информации занимают юридические лица, то есть предприятия, организации, корпорации и фирмы. Здесь применяется большинство видов налогов и собирается большая часть налогов в федеральный и региональные бюджеты. Взаимодействие с АИС налоговой службы охватывает весь жизненный цикл юридического лица с момента его регистрации. Налоговый учет ведется юридическими лицами либо отдельной программой (что менее эффективно) либо интегрирован в компьютерную систему бухгалтерского учета. Примером успешного решения поставленной проблемы на сегодняшний день является ее решение в ППП «1С: Предприятие 8.2».
Программа позволяет вести отдельный план счетов налогового учета, имеющий настроенные связи с компонентами бухгалтерского плана счетов. Ведение плана счетов налогового учета законодательно не требуется, но целесообразно с точки зрения компьютеризации технологии налогового учета и автоматического формирования регистров бухгалтерского учета и базовых регистров налогового учета. Пакет позволяет обойтись без двойного ввода данных, так как каждая хозяйственная операция автоматически регистрируется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Программа позволяет вести налоговый учет в разных режимах (общий (полный), упрощенный, ЕНВД), как вместе, так и в отдельности, по разным ставкам (ставка 0%, 10%, 18%) и способам расчета налоговой ставки, видам налога (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог и др.). Важным моментом является автоматическое формирование налоговой отчетности и деклараций. Программа является основой налогового менеджмента на предприятии.
В программе используются различные объекты: справочники, документы, журналы, отчеты, в большинстве которых имеются налоговые данные или настройки.
При всем многообразии объектов их структурное представление может быть сведено к двум основным формам – карточке и списку, работа с которыми составляет основное содержание деятельности пользователя и обусловливает ее эффективность. «Карточка» и «Список» взаимосвязаны операцией «Перейти».
Список характеризуется наличием большого количества записей однотипных объектов при относительно небольшом числе характеристик каждого объекта.
Список имеет следующую структуру: название списка, панель инструментов, рабочее поле (столбцы и строки).
Путь: «Основная деятельность» – «Ведение Книги покупок» – «Счета-фактуры (полученные)».
Для выполнения операции отбора используются различные фильтры. Стандартные фильтры представлены пиктограммами в меню панели инструментов списка и командными кнопками.
Стандартными фильтрами являются: «Отбор по значению в текущей колонке», «Отбор и сортировка», «Поиск по номеру», «История отборов», «Отключить отбор».
Списком является и главный документ – План счетов (налогового и бухгалтерского учета). Введение Плана счетов налогового учета – это часть методики ведения учета фирмы «1С». Кодировка Плана счетов налогового учета обеспечивает сопоставимость обобщенных на них данных с данными бухгалтерского учета и одновременно отражает специфику налогового учета в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)
Объекты «Список» и «Карточка» взаимосвязаны, и эта связь двусторонняя. Карточка предназначена для характеристики одного объекта, документа или операции. Ее структура более сложная и содержит гораздо больше характеристик объекта (операций).
Для налогового учета здесь представлено поле «Отразить в налоговом учете» и «Счет-фактура: Ввести счет-фактуру».
Карточка имеет общую и табличную части.
Структура карточки включает: наименование карточки (заголовок), панель инструментов карточки, меню общей части карточки, общую часть карточки, вкладки, меню табличной части карточки, табличную часть карточки (чаще всего многострочную), область результатов и расчетов – информативную область, область командных и функциональных кнопок. В последней области часто представлена возможность просмотра и печати первичного документа (в рассматриваемом примере это товарная накладная за поставщика).
В других вариантах карточки табличная часть и область результатов могут отсутствовать.
Поля общей части карточки заполняются один раз и относятся ко всем строкам табличной части (в данном случае – две строки). Каждая карточка имеет уникальный код, который присваивается ей автоматически при заполнении (АКА0000003).
Учет ведется по таким разделам, как:
• денежные средства и расчеты (включая операции в валюте и операции с подотчетными лицами);
• труд и заработная плата;
• основные средства и нематериальные активы (НМА);
• товары (продукция, работы, услуги);
• готовая продукция и ее продажи;
• финансовые результаты;
• составление внутренней и регламентной отчетности;
• расчет налогооблагаемой базы и налогов;
• формирование налоговой отчетности и деклараций.
В части налогового учета программа обеспечивает ведение:
• всех режимов налогообложения (полный, упрощенный, ЕНВД);
• федеральных, региональных и местных налогов;
• различных видов налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и др.);
• различных льгот (НДС 0%, 10%, 18%; стандартные и нестандартные вычеты, налоговые разницы и др.);
• учет НДС отдельно или включение НДС в стоимость операции;
• начисление НДС при операциях покупки, продажи, выдаче авансов;
• автоматический расчет и формирование налоговых регистров, отчетов и деклараций и др.
Программа основана на вводе в базу данных информационной системы каждой хозяйственной операции и их накоплении в Журнале хозяйственных операций налогового учета. Число проводок не ограничено. По истечении любого отчетного периода на основании этих записей формируется налоговая отчетность. На основе вводимых записей обеспечивается ведение аналитического учета по счету 19,68).
3.5Лабораторные работы
Лабораторная работа 1
Предприятие ООО«Мода» приобрела для производства швейных изделий у контрагента по договору, по счет фактуре № 000 от 01.01.2001 :
Драп по цене 155-50 в том числе НДС в количестве 50 метров;
Вельвет по цене 220-80 в количестве 70 м;
Шелк по цене 250-00 в количестве 40 м;
Шерсть по цене 180-00 в количестве 60 м.
Стоимость тканей включает 18% НДС.
Задание1:
Сформировать счет фактуру.
Занести счет фактуру в книгу покупок.
Сформировать отчет по НДС
Определить сумму НДС для возмещения из бюджета
Составить платежное поручение.
Задание2.
Поступили товары на предприятие:
Пальто женское драп по цене 5000-00 руб. в количестве 10 шт.
Френч женский кож. зам. по цене 2700-00руб. в количестве 15 шт.
НДС сверху -18%.
Сформировать счет;счет фактуру.
Занести данные в книгу покупок.
Занести налоговую выписку.
Сформировать отчет по 19 счету, 68 «Расчеты с бюджетом».
Лабораторная работа 2
Учет налога на добавленную стоимость (НДС).
Создать в конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» новую организацию. Задать для неё учётную политику таким образом, чтобы периодичность учета НДС была «месяц».
Ввести для организации начальные остатки (на начало месяца) по счетам БУ:
- денежные средства в кассе – 1300000 рублей;
- денежные средства на счетах в банках – 155000 рублей;
Остатки на расчётном счёте вводятся ручной проводкой в корреспонденции со счётом 000 (документ «Операция»). Остатки по кассе вводятся приходным кассовым ордером с видом операции «Прочее поступление денежных средств».
При вводе документов поступления и отгрузки обязательно регистрировать счета-фактуры.
Отобразить следующий бизнес-процесс операций купли-продажи:
- от поставщика « по договору №5 поступили 20 единиц товара «Принтер HP» по 5000 рублей (с учётом НДС) и 30 единиц товара «Ноутбук Samsung» по 20000 рублей (документ «Поступление товаров и услуг»); для целей аналитического учета товары считать принадлежащими к разным номенклатурным группам - «Принтеры» и «Ноутбуки»;
- выданы деньги подотчет для оплаты поставщику « наличными (документ «Расходный кассовый ордер»);
- подотчётник оплатил поставку « по договору №5, о чем составил авансовый отчет (документ «Авансовый отчет»);
- 10 единиц товара «Принтер HP» и 15 единиц товара «Ноутбук Samsung» проданы оптом покупателю «ИП Марков» по договорупо 6150 и 22340 рублей соответственно (документ «Реализация товаров и услуг»);
- получена оплата от покупателя «ИП Марков» (документ «Платёжное поручение входящее»);
- 5 единиц товара «Принтер HP» и 7 единиц товара «Ноутбук Samsung» проданы в розницу по 7000 и 25000 рублей соответственно (документ «Отчёт о розничных продажах»); выручка оприходована в кассу (документ «Приходный кассовый ордер», вводится на основании документа «Отчёт о розничных продажах»);
- сдана выручка в банк в размере 100000 рублей (документ «Расходный кассовый ордер с видом операции «Взнос наличными в банк»);
- поступила предоплата от покупателя «ИП Кустов» по основному договору в сумме 30000 рублей, в т. ч. НДС 18%. (документ «Платёжное поручение входящее»).
- начислен НДС с аванса покупателя «ИП Кустов» (документ «Счет-фактура выданный» (на аванс), вводится через обработку «Формирование счетов фактур на аванс»).
- сотрудник предоставил авансовый отчет о командировке, где указана сумма суточных – 1000 рублей; суточные отнесены на счет 44.01 как командировочные расходы (документ «Авансовый отчет»);
- организация получила от поставщика «Дальпресс» услуги по рекламе в сумме 3000 рублей; расходы на рекламу отнесены на счет 44.01 как нормируемые расходы на рекламу (документ «Поступление товаров и услуг);
- расходы на рекламу оплачены поставщику «Дальпресс» (документ «Платёжное поручение исходящее», можно ввести на основании соответствующего документа «Поступление товаров и услуг»);
В конце сформировать книгу покупок и книгу продаж, воспользовавшись обработкой «Помощник по учету НДС» (ввести все документы, предлагаемые обработкой). Получить данные о сумме налога НДС, начисленной к уплате или возмещению (счет 68).
Лабораторная работа3
Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость предприятия.
Теоретические основы
Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Этот налог включается в стоимость продукции предприятий.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. Для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ, услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:
ВРП = СРП + НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по-разному:
• СРП (без НДС) → основные ставки 10%, 18%;
• ВРП (с НДС) → расчетный коэффициент k = 18 : 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ = НДС - НДСУПЛ
где НДСБ - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДСУПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в табл.1
Таблица №1
№ п/п | Показатель | Сумма, т. р. |
1 | Стоимость обретенных материальных ресурсов (с НДС) | 1100 |
2 | Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам (срт.1*18/118) | 167,8 |
3 | Стоимость реализованной продукции (без НДС) или борот | 2200 |
4 | Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%) | 396 |
5 | Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4) | 2596 |
6 | Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2) | 228,2 |
7 | Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2)) | 1267,8 |
8 | Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС иДС (стр.6/стр.7)*100% |
Практическая работа № 3
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
