Учебно методический комплекс (стр. 8 )

4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА

Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является продолжением бухгалтерского учета, но с определенными разновидностями и использованием определенных счетов и специфик.

Поэтому, приступая к изучению материала, студент должен обладать необходимыми и достаточными знаниями налогового учета, бухгалтерского (финансового) учета, что позволит применить эти знания при освоении курса «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

При изучении студент должен сформировать представление о законодательстве; принципах учета, методах и других индивидуальностях налогообложения, расчетов, контроля, знать определения и понятие налогов (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, и др. особенности налогообложения).

Целью изучения данного курса является формирование умения использовать знания в практической деятельности, формирования информации учета и отчетности.

Знание предполагает владение основными понятиями и определениями курса и умение проиллюстрировать его примерами учетного процесса налогообложения и расчетных операций с бюджетом и внебюджетными фондами. При этом обращается внимание на очень важное требование, как грамотное применение норм налогового законодательства, методических рекомендаций и правильная техника учетного процесса. Чтобы соответствовать этому требованию, студенту необходимо больше уделять внимание изучению не только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы, законодательства. Для более эффективной работы с источниками студенту предлагается осуществлять конспектирование рекомендованной литературы.

При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен, прежде всего, изучить необходимый нормативный материал, а также его научное и правоприменительное толкование.

Важное, значение придается формированию у студента умения ориентироваться в действующем законодательстве. Для этого, прежде всего, студент должен отслеживать изменения в области налогов. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативного акта, ПБУ, другую литературу по специфике налогообложения.

На семинарских занятиях студентам предстоит решать ситуационные задания, которые разрабатываются преподавателем с учетом сложившейся практики, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Поэтому особое внимание студентами при подготовке к семинарским занятиям должно уделяться повторению материала, пройденного по смежным дисциплинам, таким как бухгалтерский (финансовый) учет, теория бухгалтерского учета, финансы в различных отраслях, ,налогообложение и др.

По дисциплине проводятся лекции, семинарские занятия, предусматривается самостоятельная работа студентов по изучению отдельных вопросов. На лекциях рассматриваются общие теоретические вопросы организации начисления взносов во внебюджетные фонды, расчеты с бюджетом. На семинарских занятиях закрепляется пройденный материал, формируются навыки практического применения полученных знаний.

Студент заранее знает о дате проведения семинара на данную тему, вопросы для обсуждения, рекомендуемую литературу. При подготовке к семинарским занятиям и на семинарских занятиях используется специальный конспект (рабочая тетрадь для записей).

Студент должен изучить при подготовке к семинарскому занятию материалы лекций по данному курсу, учебника и дополнительную специальную литературу. Кроме того, желательно, чтобы студент ознакомился с предложенными преподавателем статьями в сборниках и периодической печати по рассматриваемой проблематике. Продолжительность подготовки к семинару должна составлять не менее того объема, что определено тематическим планированием в рабочей программе.

Семинарские занятия по курсу «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» могут проводиться в различных формах: устных ответов на вопросы преподавателя; обсуждения вопросов малыми группами под руководством и контролем студентов-лидеров из числа наиболее подготовленных; заслушивания рефератов и докладов по отдельным вопросам; заслушивание рецензий по изученным по заданию преподавателя или по самостоятельному подбору статьям, письменного тестирования; устных экспресс-опросов и др.

Минимум, что должен знать студент к семинарскому занятию, – материал соответствующей темы, полученный в ходе лекций. Это может позволить студенту не получить неудовлетворительную оценку. Для получения более глубоких и устойчивых знаний (и оценок по итогам семинара) студентам рекомендуется изучать дополнительную литературу, список которой приведен в Рабочей программе по дисциплине, и непременно выступать в ходе обсуждения.

Подготовку к семинару не нужно откладывать на последний день перед ним. Целесообразно за несколько дней до занятия внимательно 1-2 раза прочитать нужную тему по конспекту лекций, имеющемуся учебнику, разобраться со всеми теоретическими положениями и примерами. Для более глубокого усвоения темы желательно обратиться к дополнительной и справочной литературе. При возникновении трудностей с усвоением материала можно обратиться к преподавателю за консультацией. За день до семинара необходимо еще 1-2 раза прочитать тему, повторить определения основных понятий, классификации, структуры и другие базовые положения

На каждом семинарском занятии каждый студент может и должен активно участвовать в работе, его знания оцениваются по пятибалльной системе и впоследствии общая оценка по итогам работы на всех семинарских занятиях будет влиять на итоговую оценку, поэтому студент должен готовиться к каждому занятию без исключения.

Особо высоко будет оцениваться преподавателем стремление студента выйти за рамки лекционного и учебного материала, изучить дополнительную литературу, выйти на дискуссионные вопросы теории и практики. Изучение дополнительной литературы – статей по отдельным вопросам, не должно носить характера самоцели, важно составить (устно или письменно) рецензию на изученный материал, критически подойти к точке зрения конкретного автора, сконцентрировать внимание на положительных сторонах, а также выявить отдельные неточности, недостатки. Все это будет способствовать формированию взгляда на проблему.

Самостоятельная работа студентов предусматривает повторение и закрепление пройденного материала на лекциях и семинарских занятиях, подготовку докладов, рефератов, фиксированных сообщений по наиболее актуальным темам, выполнение индивидуальных занятий, выдаваемых преподавателем.

Методические рекомендации по подготовке реферата

Реферат должен быть написан самостоятельно и отличаться критическим подходом к изучаемым источникам и финансовой практике. При этом студент должен четко обозначить свою позицию по проблемным аспектам рассматриваемых вопросов. Студент может делать необходимые выписки, включая цитаты из отобранных для написания реферата литературных источников. При этом следует указать точное название источника, издательство и номера страниц для дальнейших отсылок по тексту. К качеству реферата предъявляются определенные требования, а именно:

1) обзор не менее пяти источников по предложенной теме;

2) четкая логическая последовательность изложения материала;

3) собственное видение проблемы;

4) объем реферата не должен превышать 15 стр. печатного текста;

5) студент, выступающий с рефератом должен свободно владеть материалом, со знанием проблемы отвечать на вопросы, возникшие у аудитории после выступления.

Текущая форма контроля: устных опрос, фиксированные сообщения, доклады, выполнение индивидуальных заданий. Основная форма текущего контроля - тестирование.

Итоговая форма контроля-экзамен.

Критерии оценки ответов студентов на семинарах. Оценки "отлично" заслуживает студент, обнаруживший всестороннее, систематическое и глубокое знание вопроса, умение свободно ориентироваться в теме, усвоивший основную, и знакомый с дополнительной литературой, рекомендованной программой. Как правило, оценка "отлично" выставляется студентам, усвоившим взаимосвязь основных понятий в их значении для приобретаемой профессии, проявившим творческие способности в понимании, изложении и использовании учебно-программного материала;

Оценки "хорошо" заслуживает студент, обнаруживший полное знание темы, успешно выполняющий предусмотренные программой задания, усвоивший основную литературу, рекомендованную в программе. Как правило, оценка "хорошо" выставляется студентам, показавшим систематический характер знаний по пройденному материалу и способным к их самостоятельному пополнению и обновлению в ходе дальнейшей учебы и профессиональной деятельности;

Оценки "удовлетворительно" заслуживает студент, обнаруживший знание основного материала в объеме, необходимом для дальнейшего усвоения материала и предстоящей работы по профессии, знакомый с основной литературой, рекомендованной программой. Как правило, оценка "удовлетворительно" выставляется студентам, допустившим ошибки в ответе на семинаре;

Оценка "неудовлетворительно" выставляется студенту, обнаружившему пробелы в знаниях основного материала темы, допустившему принципиальные ошибки в понимании и изложении учебного материала.

Тестовый контроль знаний студентов. Критерии оценки по тестам следующие:

«отлично» - все ответы верны;

«хорошо» - 1-2 ошибки;

«удовлетворительно» - 3-4 ошибки;

«неудовлетворительно» - 5 и более ошибок.

Критерии оценки реферата. При соблюдении вышеуказанных требований реферат оценивается на «отлично». При несоблюдении двух из указанных требований снижается до «хорошо». Если студент несвободно владеет материалом, затрудняется при ответах на вопросы, реферат заслуживает удовлетворительной оценки.

Итоговая форма контроля. Итоговой формой контроля знаний студентов является экзамен.

В завершение изучения курса студенты сдают экзамен: учитывается не только качество ответа, но и качество самостоятельной работы, проявленной активности и ответов на семинарском занятии, оценок, полученных по тестам, контрольным работам.

5. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

5.1 Материально-техническое обеспечение дисциплины

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета.

1.Рабочее место для каждого студента;

2.Оформленный с портретами ученых экономистов

2.Демонстрационные материалы;

3.Макеты;

4.План счетов бухгалтерского учета;

5.Нормативные документы;

6.Законодательные акты;

7.Журналы

Для проведения лекционных и семинарских занятий преподавателю необходимы следующие технические средства обучения:

- мультимедийный проектор;

- интерактивная доска;

- компьютеры (ноутбуки);

- программное обеспечение общего и специального назначения:

Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:

1.Excel 2007; Excel 2010;Excel 2013

2.PowerPoint 2003; PowerPoint 2007;PowerPoint 2010; PowerPoint 2013

3.Word 2003; Word 2007;Word 2010;Word 2013

Студенты при подготовке к занятиям используют компьютеры в классах свободного доступа, которые помимо вышеперечисленных пакетов прикладных программ и приложений, должны быть обеспечены специализированным программным обеспечением:

1.Консультант+ 4000

2.Проф Консультант+ 4000 (региональный выпуск)

3.Консультант - Бухгалтер 4000

Приложение «Бухгалтерские издания»

4.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»

5.Консультант «Корреспонденция счетов»

Мобильные классы на ноутбуках используется в учебно-образовательной деятельности, как для учебных занятий, так и для организации доступа к ресурсам корпоративной сети и Internet на всей территории РИ АлтГУ. Все компьютеры объединены в единую локальную вычислительную сеть и имеет доступ в Интернет.

5.2. Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Основная литература:

1.Бухгалтерский учет : Учебник / С. Безруких, , и др. - М.: Бухгалтерский учет, 2c. . // Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»[Электронный ресурс].-Режим доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012

2. ,. и др.. - перераб.- М.: Финансы и статистика, 2c. . // Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»[Электронный ресурс].-Режим доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012

3.Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие / . - перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2c. . // Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»[Электронный ресурс].-Режим доступа:wwwURL:http:// www.biblioclub.ru/.-22.11.2012

Дополнительная литература:

1. Агафонова, на имущество до и после вступления в силу главы 30 НК РФ // Налоговые известия московского региона. – 2009. -№ 10.

2. Агеева, Ю. Б., Агеева проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М.: Бератор-Пресс, 2009. – 542 с

3. Бакаев, бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2010. – 389с.

4. Бычкова, С. М., Фомина налога на прибыль // Аудиторские ведомости. – 2010. - № 10

5. Волошин, новое о налоге на прибыль. – М.: Главбух, 20. – 200с.

6. Грицюн, -бюджетная политика как инструмент макроэкономического регулирования // Финансы и кредит. – 2006. - № 13.

7. Джаарбеков, и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2006. – 452с.

8. , Дмитриев и налогообложение. – Ростов – н/д: Феникс, 2006. – 325 с.

9. Иванов, М. Налог на имущество: правила упрощаются //Учет. Налоги. Право – Урал. – 2006. - № 16.

10. Скворцов, и налогообложение Москва Издательский центр «Академия» 2009

Базы данных, Интернет-ресурсы,

информационно-справочные и поисковые системы

1. Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.- Режим доступа: http://www. *****/?utm_source=sps

Нормативный материал:

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Российская газета. – 2011. – № 000.

2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Российская газета. – 1996. – № 000.

3. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 94н //

4. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. № 34н // Российская газета ("Ведомственное приложение"). – 1998 – № 000.

6. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Умения: 1. Ориентироваться в информационном пространстве с целью поиска использования информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач; 2. Принимать первичные унифицированные бухгалтерские документы на любых видах носителей; 3. Проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку; 4. Заносить данные по сгруппированным документам в ведомости учета затрат (расходов) - учетные регистры в программе 1С: Бухгалтерия 8.2.; 5. Исправлять ошибки в первичных бухгалтерских документах; 6. Рассчитывать заработную плату сотрудников; определять сумму удержаний из заработной платы сотрудников; 7. Определять финансовые результаты деятельности организации по основным видам деятельности; 8. Определять финансовые результаты деятельности организации по прочим видам деятельности; 9. Проводить учет нераспределенной прибыли; 10. Проводить учет собственного капитала; 11. Проводить учет уставного капитала; 12. Проводить учет резервного капитала и целевого финансирования; 13. Проводить учет кредитов и займов; определять цели и периодичность проведения инвентаризации; 14. Составлять инвентаризационные описи; 15. Проводить физический подсчет имущества; 16. Составлять сличительные ведомости и устанавливать соответствие данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета; 17. Выполнять работу по инвентаризации основных средств и отражать ее результаты в бухгалтерских проводках; 18. Выполнять работу по инвентаризации нематериальных активов и отражать ее результаты в бухгалтерских проводках; 19. Выполнять работу по инвентаризации и переоценке материально-производственных запасов и отражать ее результаты в бухгалтерских проводках; 20. Формировать бухгалтерские проводки по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» 21. формировать бухгалтерские проводки по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения; составлять акт по результатам инвентаризации; проводить выверку финансовых обязательств; 22. Определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин; 23. Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; 24. Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 25. Заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; 26. Выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты; 27. Выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени; 28. Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; 29. Осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка; 30. Устанавливать идентичность показателей бухгалтерских отчетов. Знания: 1. Законодательные основы деятельности предприятия; 2. Основные правила ведения бухгалтерского учета в части документирования - всех хозяйственных действий и операций; 3. Понятие первичной бухгалтерской документации; 4. Определение первичных бухгалтерских документов; 5. Унифицированные формы первичных бухгалтерских документов; 6. Порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов: формальной, по существу, арифметической; 7. Порядок составления ведомостей учета затрат (расходов) - учетных регистров; 8. Учет труда и заработной платы: учет труда и его оплаты 9. Учет удержаний из заработной платы работников; 10. Учет финансовых результатов и использования прибыли; 11. Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности; 12. Учет финансовых результатов по прочим видам деятельности; 13. Учет нераспределенной прибыли; 14. Учет собственного капитала: 15. Учет уставного капитала; 16. Учет резервного капитала и целевого финансирования; учет кредитов и займов; 17. Порядок составления инвентаризационных описей и сроки передачи их в бухгалтерию; 18. Порядок составления сличительных ведомостей в бухгалтерии и установление соответствия данных о фактическом наличии средств данным бухгалтерского учета; 19. Порядок инвентаризации основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках; 20. Порядок инвентаризации нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках; 21. Порядок инвентаризации и переоценки материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерских проводках; 22. Формирование бухгалтерских проводок по отражению недостачи ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, независимо от причин их возникновения с целью контроля на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»; 23. Формирование бухгалтерских проводок по списанию недостач в зависимости от причин их возникновения; 24. Процедуру составления акта по результатам инвентаризации; 25. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин; 26. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов; 27. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 28. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов; 29. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа; 30. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени; 31. Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин; 32. Процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка. 33. Методы финансового анализа; 34. Виды и приемы финансового анализа; 35. Процедуры анализа бухгалтерского баланса: 36. Порядок общей оценки структуры имущества организации и его источников по показателям баланса 37. Порядок определения результатов общей оценки структуры активов и их источников по показателям баланса; 38. Процедуры анализа ликвидности бухгалтерского баланса; 39. Порядок расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособности; 40. Состав критериев оценки несостоятельности (банкротства) организации; 41. Процедуры анализа показателей финансовой устойчивости; 42. Процедуры анализа отчета о прибыли и убытках 43. Принципы и методы общей оценки деловой активности организации, технологию расчета и анализа финансового цикла; 44. Процедуры анализа уровня и динамики финансовых результатов по показателям отчетности; процедуры анализа влияния факторов на прибыль Итоговый контроль:

Текущий контроль: - защита лабораторных работ; - контрольные работы по темам зачет по дисциплине

Приложение 1