5 .Налоговые ставки устанавливаются:
а) федеральным законом;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;
г) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации.
6. Налоговые ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ, могут быть:
а) уменьшены не более чем в 5 раз;
б) увеличены не более чем в 3 раза;
в) увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раза;
г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.
7. Установление дифференцированных налоговых ставок по транспортному налогу с учетом срока полезного использования транспортных средств:
а) допускается;
б) не допускается;
в) допускается для некоторых видов транспортных средств;
г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.
8. Сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
а) налогоплательщики самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) организации - самостоятельно, а для физических лиц - налоговые органы;
г) по авансовым платежам - организации самостоятельно, по итогам налогового периода - налоговые органы.
9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
а) за весь налоговый период;
б) в половинном размере;
в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;
г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.
10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:
а) с месяца, следующего за изменением мощности;
б) с месяца, в котором изменена мощность;
в) со следующего налогового периода;
г) с начала текущего налогового периода.
11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:
а) 5 дней;
б) 10 дней;
в) 15 дней;
г) одного месяца.
12. Транспортный налог уплачивается по месту:
а) нахождения юридического лица;
б) регистрации юридического лица;
в) нахождения транспортного средства;
г) регистрации транспортного средства.
13. Авансовый платеж по транспортному налогу это произведение:
а) налоговой базы и налоговой ставки;
б) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки;
в) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента в отдельных случаях;
г) 1/4 налоговой базы и налоговой ставки.
14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:
а) не уплачивается;
б) уплачивается в половинном размере;
в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;
г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.
Ситуационные задачи:
Задача № 1. Необходимо определить налоговую базу по транспортному налогу в связи с изменением мощности транспортного средства. Исчислить налог за налоговый период.
Исходные данные:
Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя - 110 л. с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л. с.
Задача № 2. Необходимо определить налоговую базу по транспортному налогу. Исчислить налог за налоговый период.
Исходные данные:
У торговой организации на балансе три автомобиля. Первый автомобиль имеет двигатель, мощность которого 80л. с., у второго автомобиля - 135 л. с., мощность двигателя третьего автомобиля - 95 л. с. В августе организация продала автомобиль с мощностью двигателя в 95 л. с., а в сентябре приобрела новый автомобиль с мощностью двигал. с.
(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14)
Тема 12. Земельный налог
Тестовые задания
1. Представительные органы муниципальных образований по земельному налогу определяют:
а) кадастровую стоимость земельных участков;
б) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
в) порядок и сроки и уплаты налога;
г) налоговые льготы в обязательном порядке;
д) налогоплательщиков.
2. Для налогоплательщиков – организаций налоговый период установлен как:
а) полугодие;
б) календарный год;
в) каждый квартал (1-й, 2-й, 3-й,4-й).
г) девять месяцев.
3. По земельному налогу налоговые ставки устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в определенных пределах;
г) нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований с дифференциацией по категориям земель;
4. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога определяется:
а) Законом РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации»;
б) главой 31 НК РФ и нормативно-правовым актом муниципального образования;
в) Законом РФ «О плате за землю»;
г) нормативно-правовым актом муниципального образования.
5. Плательщиками земельного налога являются:
а) собственники земельных участков;
б) землепользователи (на праве постоянного бессрочного пользования);
в) арендаторы земельных участков;
г) землепользователи (на праве безвозмездного срочного пользования).
6. Ставки земельного налога в НК РФ дифференцированы с учетом:
а) качества (плодородия) земельного участка;
б) типа (состава) земель;
в) местоположения;
г) нормативной цены земли.
7. От уплаты земельного налога освобождаются:
а) высшие учебные заведения по перечню Правительства Российской Федерации;
б) организации народных художественных промыслов;
в) торговые организации, применяющие специальные налоговые режимы;
г) торговые организации, реализующие товары в розницу.
8. Налоговой базой по земельному налогу является:
а) кадастровая стоимость земельного участка;
б) рыночная стоимость земельного участка;
в) нормативная цена земельного участка;
г) инвентаризационная стоимость земельного участка.
9. При возникновении права собственности на земельный участок 20 июня исчисление земельного налога начинается:
а) с начала года, следующего за годом, в котором право было получено;
б) с начала месяца, в котором право было получено;
в) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором право было получено;
г) с начала квартала, следующего за месяцем, в котором право было получено.
10. Налоговая декларация по земельному налогу представляется организациями не позднее:
а) 31 декабря текущего года;
б) 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) 15 сентября текущего года.
Ситуационная задача
Задача №1. Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должны заплатить в 2011 г. и .
Исходные данные:
, занимающаяся оптовой торговлей имеет в собственности земельный участок. В октябре 2011 г. земельный участок был продан , осуществляющую розничную продажу товаров народного потребления. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2011 г. составляет 3 млн. руб. Ставка налога равна 2%.
Тема 13. Упрощенная система налогообложения
Тестовые задания
1. При переходе на упрощенную систему налогообложения организаций учитываются:
а) средняя численность работников за определенный период;
б) место нахождения организации;
в) размер дохода за определенный период;
г) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на определенную дату;
д) наличие филиалов и представительств.
2. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не платят:
а) налог на прибыль по ставке 20%;
б) налог на доходы в виде дивидендов, полученных от российских организаций по ставке 9 %;
в) налог на имущество организаций;
г) НДС (за некоторым исключением);
д) НДС;
е) налог на имущество организаций.
3. Упрощенную систему налогообложения не вправе применять:
а) организации розничной торговли, имеющие площадь торгового зала 200м2;
б) организации, имеющие филиалы и представительства;
в) индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
г) организации оптовой торговли, реализующие подакцизные товары.
4. Для расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения учитываются:
а) доходы от реализации;
б) чрезвычайные доходы;
г) доходы в виде имущества, полученного в качестве взносов в уставной капитал;
д) прочие доходы.
5. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения предоставлено:
а) субъектам РФ, на территории которых находится налогоплательщик;
б) налогоплательщикам (за исключением отдельных налогоплательщиков);
в) Федеральной налоговой службой РФ;
г) представительным органом муниципальных образований, на территории которых находится налогоплательщик.
6. Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения уплачивается, если объект налогообложения:
а) доходы;
б) доходы за вычетом расходов;
в) доходы за вычетом расходов и доходы равны расходам;
г) доходы с учетом определенных условий;
д) доходы за вычетом расходов и расходы превышают доходы.
7. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения:
а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов;
б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения доходы;
в) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения - доходы за вычетом расходов;
г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов независимо от объекта налогообложения.
8. Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения возможен с начала:
а) любого квартала;
б) календарного года;
в) любого месяца;
г) полугодия.
9. Принудительный переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, если в течение отчетного (налогового) периода:
а) превышен определенный размер дохода;
б) превышен определенный размер численности работников;
в) превышен определенный размер площади торгового зала;
г) превышен определенный размер основных средств и нематериальных активов;
д) допущено не соответствие определенным требованиям.
10. При применении упрощенной системы налогообложения:
а) налоговый период – квартал;
б) отчетный период – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года;
в) налоговый период – календарный год;
г) отчетный период – первый квартал, второй квартал, третий квартал.
11. Ставки единого налога при применении упрощенной системы налогообложения:
а) 15% в зависимости от объекта налогообложения;
б) 6% в зависимости от объекта налогообложения;
в) от 5 до 15% в зависимости от объекта налогообложения и категорий налогоплательщика;
г) 6 % и 15% в зависимости от величины налоговой базы.
Ситуационные задачи:
Задача 1: Необходимо:
- произвести группировку поступивших доходов на доходы по производству и реализации и внереализационные доходы, и доходы, не подлежащие налогообложению;
- определить сумму дохода, подлежащего включению для расчета налоговой базы по единому налогу;
- исчислить сумму единого налога за налоговый период.
Исходные данные:
Организация, применяет упрощенную систему налогообложения по объекту «доходы», получила:
- выручку от реализации товаров – 1275000 руб.;
- дивиденды от участия в других организациях – 13000 руб.;
- арендную плату – 32575 руб.;
- имущество на безвозмездной основе стоимостью на основании оценки – 27650 руб.;
- предварительную оплату за товары по договору Поставки – 100000 руб.;
- кредитные средства – 500000 руб.
Задача 2. Необходимо рассчитать сумму приобретенных для перепродажи товаров методом ФИФО, подлежащую учету в составе расходов в отчетном периоде.
Исходные данные:
Торговая организация, применяющая УСНО по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов», в отчетном периоде реализует товары одной номенклатуры, но приобретенные у различных поставщиков.
Наименование | Кол-во. | Цена, руб. | Сумма, руб. |
Остатки на 1 июля | 120 | 100 | 12000 |
Поступило в июле | 250 | 100 | 25000 |
Поступило в августе | 150 | 90 | 13500 |
Поступило в сентябре | 300 | 80 | 24000 |
ИТОГО поступило | 700 | х | 62500 |
Расход | 600 | х | ? |
Задача 3. Какой налог, и в каком размере необходимо заплатить торговой организации, применяющей УСН с объектом «доход минус расход» за налоговый период?
Исходные данные:
1.доходы организации составили в налоговом периоде 950 000руб.;
2. расходы составили в этом же периоде 900 000руб.;
3. ставка налога – 15% (необходимо учесть ставку минимального налога – 1%).
Задача 4. Какие недостающие данные необходимо учесть торговой организации, применяющей УСН по объекту «доход» при исчислении авансового платежа за 1 квартал текущего года? Исчислите сумму авансового платежа по единому налогу.
Исходные данные:
1.доходы организации в первом квартале текущего налогового периода составили 200 000руб.;
2. величину недостающих данных выберите по своему усмотрению;
3. ставка единого налога 6%.
Дискуссии:
Тема 1: Определение вида налога и его размера при применении упрощенной системы налогообложения при объекте «доходы уменьшенные на величину произведенных расходов».
Ситуация 1. Какой налог, и в каком размере необходимо заплатить торговой организации «К» имея следующие показатели?
Исходные данные:
1. Доходы торговой организации в налоговом периоде составили 950 000руб.
2. Расходы организации в налоговом периоде составили 900 000руб.
3. Ставки налога 15% и 1%
Ситуация 2. Что необходимо учесть торговой организации «К» в следующем налоговом периоде при уплате единого налога?
Исходные данные:
1. Доходы торговой организации в налоговом периоде составили 1 200 000руб.
2. Расходы организации в налоговом периоде составили 800 000руб.
3. Ставки налога 15% и 1%
Тема 2: Исчисление авансового платежа по единому налогу Торговой организацией «С» применяющей упрощенную систему налогообложения при различных объектах налогообложения.
Ситуация 1. Организация в качестве объекта выбрала «доходы за вычетом произведенных расходов».
Ситуация 2. Организация в качестве объекта выбрала «доходы».
Исходные данные:
1. Доходы организации в 1-м квартале налогового периода составили 2 600 000руб.,
2. Расходы за этот же период – 1 250 000руб.,
3. Сумма страховых взносов в соответствии со ст. 346.21 НК РФ составила 460 000руб.,
4. Ставки единого налога 6% и 15%.
Тема 14. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Тестовые задания
1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход вводится:
а) Федеральной налоговой службой РФ;
б) нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных районов и городских округов;
в) законами всех субъектов РФ;
г) законами двух субъектов РФ;
д) Минфином РФ.
2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система единого налога на вмененный доход, устанавливаются:
а) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов;
б) законами субъектов РФ;
в) Налоговым кодексом РФ;
г) Постановлением Правительства РФ;
д) Федеральной налоговой службой РФ.
3. При переводе организаций на уплаты единого налога на вмененный доход учитывается:
а) величина дохода за определенный период;
б) среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год;
в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов на определенную дату;
г) доля участия других организаций в уставном капитале организации (за исключением отдельных случаев);
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
