Рабочая программа учебной дисциплины Налоги и налогообложение организаций (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)

Кафедра Налогов и налогообложения

Одобрено УМС факультета _____________

Протокол №__от «___»___________20__г.

Председатель _________________________

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ Налоги и налогообложение организаций

Рекомендуется для направления подготовки специальности:

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________

Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «___» ___марта_______2011г. Зав. кафедрой _____________________ (ФИО)

Москва 2011 г.

1.Цели и задачи дисциплины:

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является усвоение теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развития практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов, формирования необходимых бакалавру компетенций.

Задачи дисциплины:

- усвоение основных понятий теории налогов;

- изучение прав и обязанностей налогоплательщиков, их ответственности за налоговые правонарушения, выборе наиболее оптимального режима налогообложения на основе расчетов отдельных налоговых платежей с целью оптимизации налоговой нагрузки в рамках налогового законодательства;

- рассмотрение ситуаций по применению налогового законодательства на конкретных примерах;

- приобретение умений по исчислению налогов и сборов в торговой деятельности;

- формирование компетенции как конечного результата обучения:

ОК-1; ОК-7, ОК-11; ПК-1; ПК-2; ПК-11, ПК-14.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

3. – Профессиональный цикл – вариативная часть.

Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимыми являются следующие входные знания:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- умение логически верно, аргументировано и ясно, строить устную и письменную речь, анализировать логику рассуждений и высказываний

(ОК-2);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

- способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);

- умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);

- способность прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность (ПК-4).

Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:

Б. Б.2.01 Математика

Б. Б.2.02 Информатика

Б. В.2.03 Информационный менеджмент

Б. В.2.04 Правовое обеспечение информационных технологий

Б. Б.3.03 – Бухгалтерский учет

Б. В.3.03 – Ценообразование

Б. В.3.11 – Финансы, денежное обращение и кредит

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

· способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

· готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

· способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);

· умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);

· способность осуществлять сбор, хранение, обработку и оценку информации, необходимой для организации и управления профессиональной деятельностью (ПК-11);

· готовность анализировать, оценивать и разрабатывать стратегии организации (ПК-14).

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать: теоретические основы налогообложения; законодательную базу по вопросам налогообложения и таможенным платежам, учитываемых при исчислении налогов и уплачиваемых при ввозе товаров на таможенную территорию; классификацию налоговых режимов; классификацию налогов и сборов, в зависимости от различных признаков; виды специальных налоговых режимов; основные направления реформирования налоговой системы Российской Федерации.

Уметь: выбирать оптимальный режим налогообложения с целью оптимизации налоговых платежей в рамках налогового законодательства, рассчитывать конкретные налоги и сборы.

Владеть: методикой исчисления отдельных видов налогов, а именно: правильного выбора объекта налогообложения, исчисления налоговой базы с учетом применения налоговых льгот, выбора налоговой ставки, налоговых вычетов.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов/зачетных единиц	Семестры
6-й
Аудиторные занятия (всего)	54	54
В том числе:
Лекции	22	22
Практические занятия (ПЗ)	28	28
Семинары (С)	4	4
Самостоятельная работа (всего)	54	54
В том числе:
Расчетные работы	32	32
Реферат	22	22
Другие виды самостоятельной работы
Составление тестовых заданий	54	54
Вид промежуточной аттестации	зачет	зачет
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы	108	108
3	3

5. Содержание дисциплины

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины

Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации.

Тема 1. Основы налогообложения.

Основные понятия: налоги, сборы, налогообложение. Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Роль и место налогов в современных экономических отношениях. Научная теория налогов. Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации и иные нормативные правовые акты. Действие законодательных актов во времени. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права, обязанности, полномочия.

(ПК-1, ПК-2).

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства.

Налоговая система: понятие и составные элементы. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации. Налоговые режимы. Общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы. Классификация налогов общего режима налогообложения в зависимости от различных признаков. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги, порядок их установления, взимания и отмены. Классификация налогов по методу взимания, субъекту уплаты, принадлежности к звеньям бюджетной системы, способу обложения и т. д. Состав специальных налоговых режимов. Характерные особенности действующей налоговой системы России. Сравнительный анализ налоговой системы России с системой налогов и сборов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых систем.

Налоговая политика, ее понятие. Налоговая политика России на современном этапе. Основные направления реформирования налоговой системы России.

(ОК-1, ПК-1, ПК-2).

Тема 3. Налоговый процесс.

Налоговый процесс. Налоговое обязательство и условия его возникновения. Элементы налогообложения и их характеристика. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Формы изменения срока уплаты и порядок их предоставления. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности.

Требования об уплате налогов и сборов. Порядок взыскания налогов и сборов, пени и штрафов. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.

(ПК-1, ПК-2).

Тема 4. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.

Назначение налогового контроля. Налоговый контроль в системе налогового администрирования. Учет налогоплательщиков (организаций и физических лиц) для целей налогового контроля. Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Виды налоговых проверок, их цели, методы и порядок проведения. Оформление результатов налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений. Штрафные санкции и порядок их взыскания.

(ПК-1, ПК-2).

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы

Тема 5. Налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе Российской Федерации. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление). Плательщики налога. Порядок освобождения от обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу России. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления. Сроки и порядок уплаты налога в бюджет при ввозе товаров на таможенную территорию России.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе посреднических договоров и т. д. Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность применения нулевой ставки при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки и сроки их предоставления в налоговый орган.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счет-фактура, требования по оформлению. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14)

Тема 6. Акцизы

Акцизы как вид косвенного налогообложения. Субъекты коммерческой деятельности (оптовая и розничная торговля) как налогоплательщики при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Перечень подакцизных товаров. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию России. Особенности взимания акциза при перемещении подакцизных товаров через таможенную территорию России при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые ставки, их виды, дифференциация. Налоговый период. Порядок исчисления акциза. Порядок и сроки уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию России.

Учет сумм акциза в стоимости ввезенных подакцизных товаров на таможенную территорию России.

(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).

Тема 7. Таможенная пошлина

Понятие таможенной пошлины. Таможенный тариф как свод ставок таможенных пошлин. Основные цели применения таможенных пошлин.

Ввозная таможенная пошлина и ее плательщики. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенной пошлины.

Объект обложения таможенными пошлинами. База для начисления таможенных пошлин (таможенная стоимость товаров и их количество) Методы определения таможенной стоимости.

Ставки ввозных таможенных пошлин (адвалорная, специфическая, комбинированная) и порядок их установления. Сезонные и особые пошлины (специальная, антидемпинговая, компенсационная), порядок их применения. Льготы и преференции при взимании таможенной пошлины.

Порядок исчисления, формы и сроки уплаты таможенной пошлины. Обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенной пошлины. Размер обеспечения уплаты таможенных пошлин.

(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).

Тема 8. Налог на прибыль организаций.

Налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе Российской Федерации и в формировании бюджетных доходов. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы и их классификация. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.