«Налоги и налогообложение» (стр. 3 )

Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.

Тема 7. Государственная пошлина

Самостоятельное изучение: Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.

Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Аудиторное изучение: Платежи за пользование природными ресурсами. Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.

ДЕ3. Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

Аудиторное изучение:

Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,

обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.

Тема 10. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Имущественные налоги с физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.

Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.

Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.

Аудиторное изучение: Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.

Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации.

1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)

Семинар №1

ДЕ1Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.

Вопросы для обсуждения

1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2.В чем заключается экономическая сущность налогов?

3.Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4.Каковы характерные черты и признаки налога?

5.Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6.Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7.Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Тема3.Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов.

Вопросы для обсуждения

1. Какие принципы налогообложения принято относить к фундаментальным (классическим)?

2. Какие принципы определяют правильную структуру построения системы налогообложения?

3. Все ли известные науке принципы могут быть в полной мере применены в рамках национальной системы налогообложения?

4. Назовите общераспространенные в практике налогообложения элементы налога.

5. Какие существуют виды налоговых ставок? От чего зависит выбор тех или иных ставок налога?

6. Какие виды налоговых льгот существуют в практике налогообложения?

7. Каким целям служит налоговая классификация?

8. Назовите наиболее распространенные основания для классификации налогов?

9. Существует ли в настоящее время граница между прямыми и косвенными налогами?

10.Состав каких налогов и налоговых групп может оцениваться как рациональный?

ДЕ2Федеральные налоги и сборы

Семинар №2

Тема 5. Система косвенного налогообложения - НДС.

Вопросы для обсуждения

1. Экономическая сущность и фискальная роль НДС.

2. Налогоплательщики и налоговое освобождение.

3. Объекты налогообложения.

4. Содержание элементов налоговой базы.

5. Каковы условия получения налоговых вычетов?

6. Каков порядок зачета и возврата НДС?

7. Основные операции, не облагаемые НДС.

8. Какие ставки применяются по НДС?

9. В какие сроки НДС уплачивается?

Задача № 1.

занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет за февраль по методу отгрузки, указать срок уплаты

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАЛАЧ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ

Семинар №3

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций и НДФЛ.

Вопросы для обсуждения

1. Состав доходов и порядок его учета.

2. Классификация расходов, учет для целей налогообложения.

3. Состав материальных затрат.

4. Состав расходов на оплату труда.

5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей налогообложения.

6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

7. Необходимость и порядок отнесения расходов к прямым и косвенным.

8. Какие резервы могут включаться в расходы?

9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?

10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями

11. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?

12. Что включается в совокупный доход для налогообложения?

13. Стандартные налоговые вычеты

14. Социальные вычеты

15. Имущественные вычеты

16. Профессиональные вычеты, порядок их применения.

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

Выручка организации за квартал составила 885 т. р. Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т. р. фонд оплаты труда составил 300 т. р. На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т. р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом. Представительские расходы составили 28 т. р. Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т. р. Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т. р. В этом же месяце введён в эксплуатацию. Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т. р. Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т. р. Получено 100 т. р. в рамках целевого финансирования. Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т. р. В январе реализован станок за 64,9 т. р., остаточная стоимость которого составила 55 т. р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т. р. Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т. р.

Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период методом начислений

Задача № 2

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.

ДЕ3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Семинар №4

Тема 11. - Единый налог на вмененный доход.

Контрольные вопросы

1.Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?

2.Какой объект налогообложения?

3.Какая ставка налога и каков порядок уплаты?

4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?

5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?

6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его

основные положения.

8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,

возможности его совершенствования

Задача № 1

ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

Упрощенная система налогообложения

Контрольные вопросы

1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?

2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?

3. Какие объекты налогообложения установлены?

4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?

5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?

6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?

7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?

Задача №1

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за 1 кв. текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2800 тыс. руб.. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет оплаты за полученное сырье – 500 тыс. руб.; Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем – 10 тыс. руб.

Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам - 450 тыс. руб., удержан НДФЛ - 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию – 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий - 371,7 тыс. руб.;

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата - 70,8 тыс. руб., услуги связи-3,54 тыс. руб., информационные услуги –9,44 тыс. руб., за повышение квалификации инженера - 6 тыс. руб. (без НДС). Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность

ЛАБОРАТОРНЫЕ РАБОТЫ

Решение задач по всем лабораторным работам осуществляется с применением поисковой системы Консультант Плюс, табличного процессора MicrosoftExcel и других программных средств. Задачи разрабатываются преподавателем с учетом самых последних изменений налогового законодательства, условия задач размещаются в сетевую папку «ФРОЛКИН», доступную студентам.

Лабораторная №1

Тема 9. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.- Налог на игорный бизнес.

Контрольные вопросы

1. Какие основные функции выполняет налог на имущество организаций?

2. Как определяется объект налогообложения?

3. Порядок исчисления налоговой базы, налога и авансовых платежей за отчетные периоды

4. Ставки налога, принцип их дифференциации, сроки уплаты налога в бюджет в Алтайском крае.

5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?

6.Порядок исчисления налоговой базы, сумм налога за налоговый

период и авансовых платежей за отчетные периоды?

7.Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для

налогоплательщиков-физических лиц.

8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых

ставок и их реализация в Алтайском крае.

9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный

бизнес.

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ

Лабораторная №2

Тема 6. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налог на доходы физических лиц.

Заполнение налоговой декларации по НДФЛ в автоматизированном режиме (Программа «Декларация 2012» (версия от января 2013г.))

УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ – ПО ВЫБОРУ ПРЕПОДАВАТЕЛЯ НА ОСНОВЕ ЕЖЕГОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР»

Лабораторная №3

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых:

1. Расчет сумм НДПИ за 3(три) следующих подряд месяцев на выбранном участке недр по нефти марки «Urals» с учетом коэффициентов Кц иКв, анализ полученных результатов.

2. Решение других задач по НДПИ.

Лабораторная №4

Тема 11. Единый сельскохозяйственный налог. - Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Контрольные вопросы

1. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?

2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?

3. Какие объекты налогообложения установлены?

4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?

5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?

6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?

7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?

8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО УСН

Лабораторная №5-6

Тема 4. Налоговая политика государства. Налоговое администрирование: цели и методы

КАМЕРАЛЬНЫЕ И ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ:

Вопросы для изучения

1. Порядок проведения налоговых проверок

2. Порядок составления акта налоговой проверки

3. Производство по делу о налоговом правонарушении

4. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

5. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

6. Порядок исчисления пеней за несвоевременную и неполную уплату налога

7. Административная и уголовная ответственность за налоговые

правонарушения (преступления)

Задача

является плательщиком НДС. За первый квартал 2012г. декларация по НДС представлена в налоговый орган 25 июля 2012г. , за второй – 31 августа 2012г. Налоговая база по первой декларации - 80000 руб., по результатам камеральной проверки - 100 000 руб. Налоговая база по второй декларации -110000 руб., по результатам проверки – 150000 руб. Налогоплательщик платил НДС в установленные сроки ( последовательно три платежа по каждой из деклараций, но только в размере 80% от необходимой суммы ( суммы, определенной налоговым органом). Ставку рефинансирования ЦБ РФ см. в справочнике Консультанта +. По результатам камеральной проверки определить:

- сумму доначисленного налога по камеральной проверке;

- сумму недоимки по НДС по состоянию на 01 октября 2012г.;

- сумму пеней на ту же дату;

- размер налоговых санкций (штрафов) за налоговые правонарушения (гл. 16 НК РФ)

По результатам проверок:- составить акты налоговых проверок; подготовить решения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения; составить требования на уплату налогов

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ

2.1 ТЕСТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

[Q:5] Соответствие операций ставкам НДС, по которым они облагаются:

[A11] Реализация телевизоров

[A12] Реализация товаров для детей

[A13] Получение от поставщика штрафа

[A14] Реализация товаров, предназначенных для официального пользования дипломатическим представительством

18/118

10%

18%

0%

[Q:2] Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

- организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками или плательщиками сборов;

- организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами;

- органы государственных внебюджетных фондов

- налоговые органы (ФНС России и ее территориальные органы);

- таможенные органы (ФТС России и ее территориальные органы);

[Q:3]Физическое лицо («ЧЕРНОБЫЛЕЦ»), проживающее в г. Рубцовске Алтайского края имеет земельный участок (c 15 августа 2012г.), кадастровая стоимость которого 50000 руб. Ставка земельного налога – 0,3%. Сумма налога за 2012 год составит (цифрами) руб.

[Q:1] При прогрессивном методе налогообложения :

Для каждого плательщика устанавливается равная сумма налога

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки снижаются

С ростом налоговой базы средние и предельные налоговые ставки возрастают

Для каждого плательщика устанавливается равная ставка налога

[Q:1] Расходы по аренде основных фондов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль учитываются в фактических суммах арендной платы:

Подтвержденные соответствующими документами

В пределах установленных договором размерах

В пределах установленных законодательствам нормативах

[Q:1] Принцип «горизонтальной справедливости» означает:

Налогоплательщики с одинаковым экономическим потенциалом должны нести одинаковое налоговое бремя

Налогоплательщики с разным экономическим потенциалом должны нести разное налоговое бремя

[Q:1] С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?

ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;

2 – с 16 лет;

3 – с 14 лет

4 - Ваш вариант?

[Q:1] Обязательным с позиции Налогового кодекса является такой элемент налога:

Налоговая льгота

Единица обложения

Объект налогообложения

Предмет налога

[Q:5] Соответствие объектов налогообложения и налогов:

[A11] Реализация товаров ( работ, услуг) контрагентам

[A12] Имущество, передаваемое физическому лицу в порядке дарения

[A13] Доход от сдачи имущества в аренду

[A14] Добытое полезное ископаемое

НДПИ

НДФЛ

НДС

Налог на прибыль

[Q:1] Вычеты по НДФЛ предоставляются по доходам, облагаемым по ставке:

- 35%

- 9%

- 13%

- При любой ставке

[Q:3] Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль после вступления 25 главы НК выступает метод …

ВОПРОС . НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК «ОПОЗДАЛ» С ПОДАЧЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДПИ НА 45 ДНЕЙ. СУММА НДПИ ПО ДЕКЛАРАЦИИ – РУБ. ОПРЕДЕЛИТЕ НАЛОГОВУЮ САНКЦИЮ (ШТРАФ) ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО СТ. 119 НК РФ.

ОТВЕТ :

РУБ.;

РУБ.;

РУБ.

4. НЕТ ШТРАФА;

Инвентаризационная стоимость приватизированной квартиры (г. Рубцовск ) - 1 000 000 руб. В семье 4 (четыре) человека. На сколько можно уменьшить сумму налога на имущество физических лиц и при каких обстоятельствах?

[Q:2] В отношении предъявленных поставщиками сумм НДС по приобретаемым основным средствам правомерно их

отнесение ( в зависимости от определенных условий) на:

Расчеты с бюджетом по НДС

Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

[Q:2Организации и физические лица подлежат постановке на налоговый учет:

- по месту нахождения организации;

- месту нахождения обособленных подразделений организации;

- месту жительства физического лица;

- месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств

[Q:1] Доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог, относится к понятию:

Налогового оклада

Объекта налога

Источника налога

Субъекта налога

Носителя налога

[Q:2] По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в унитарном государстве налоги делятся на:

Местные

Региональные

Общегосударственные

Федеральные

Окружные

[Q:2] Подакцизными товарами НЕ являются :

- табачная продукция;

- спирт коньячный

- прямогонный бензин

- ювелирные изделия

- меховые изделия

[Q:2] Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются :

- организации ;

- индивидуальные предприниматели ;

- лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ ;

- физические лица

[Q:2] Налоги являются доходами:

Частноправовыми

Общественно-правовыми

Муниципальными

Государственными

[Q:1] Исчисленная сумма ЕНВД за налоговый период - 13000 руб., уплачены взносы во внебюджетные фонды за тот же период в сумме 3000 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 4000 руб. В бюджетную систему необходимо перечислить:

- 6000 руб.;

- 6500 руб;

- 13000 руб;

- 10000 руб.

[Q:1] Лаффера иллюстрирует:

Соотношение налоговой базы и доходов бюджета

Соотношение ставки налога и налогового оклада