«Налоги и налогообложение» (стр. 5 )

Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:

- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком),

- алименты, получаемые налогоплательщиками;

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или

индивидуальных предпринимателей;

- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх

[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего:

- до истечения срока исковой давности;

- до истечения 12 месяцев;

- без ограничения срока

ВОПРОС. Таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию РФ составляет 1000 руб., таможенная пошлина – 500 руб., таможенный сбор - 200 руб., акциз – 300 руб. Определите сумму НДС, подлежащюю уплате в федеральный бюджет (ставка 18%)

ОТВЕТ? : руб.,

руб.,

руб.,

руб.

При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта 2012г. выявлена сомнительная задолженность в сумме 118 000 руб. (вместе с НДС) со сроком возникновения 40 дней. Инвентаризация на 30.06.2012 выявила ту же самую задолженность (и никаких других задолженностей). Определите резерв по сомнительным долгам (для исчисления налога на прибыль) за отчетные периоды ( выручка от реализации в данном случае достаточно велика и не ограничивает исчисленный резерв).

[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

Не позднее 20 января следующего года

Не позднее 28 марта

Не позднее 30 марта

[Q:3] В декабре 2012 произведено и реализовано 1000 л. водки крепостью 40 градусов. Сумма исчисленного налога (акциза) составит ------ руб.

[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам:

- да;

- нет;

- да, если товары облагаются по пониженным ставкам

[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:

- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ;

- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса;

- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета

[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:

- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки.

- в течение 60 дней со дня выявления недоимки

[Q:5]Установите соответствие между налогами:

1 – водный налог

2 - налог на игорный бизнес

3 – налог на имущество физических лиц

4 – единый сельскохозяйственный налог

--

1 - Региональный налог

2- Федеральный налог

3 – Местный налог

4 – специальный налоговый режим

[Q:1] Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации

[Q:1] Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

Как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении

Как стоимость добытого полезного ископаемого

В натуральном или стоимостном выражении в зависимости от вида добытого полезного ископаемого

[Q:2] Объектом обложения водным налогом признается:

Пользование водой

Забор воды из водных объектов

Использование акваторий водных объектов

Забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов

[Q:1] По водному налогу установлены ставки:

Адвалорные

Специфические

Комбинированные

Прогрессивные

ВОПРОС. По какому федеральному налогу в городе Рубцовске нет ни одного налогоплательщика?

ОТВЕТ?: 1 - АКЦИЗЫ;

2 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА;

3 - ВОДНЫЙ НАЛОГ

4 - НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Рассчитать величину всех косвенных налогов, если :

- К Новому году произведена и реализована одна бутылка вина шампанского емкостью 0,75 л. Акциз на шампанское – (см. НК РФ). Стоимость одной бутылки шампанского без косвенных налогов - 88 руб.,

[Q:2] Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:

Доход превысил 45 000 000 рублей

Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 000 000 рублей

Доход превысил 20 000 000 рублей

Доход превысил 60 000 рублей

[Q:1] Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:

Производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федерации

Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость

Не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации

[Q:1]

В Алтайском крае физические лица:

- уплачивают транспортный налог разовым платежом в срок не позднее 1 ноября следующего года;

- осуществляют платеж в два срока в соответствии с налоговым уведомлением.

[Q:1] Имеет ли право налогоплательщик требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов:

- имеет, но только в размере прямого материального ущерба;

- имеет в любом случае в размере прямого ущерба и упущенной материальной выгоды;

- имеет в том случае, когда в действиях должностного лица налогового органа есть признаки уголовного преступления

[Q:1] Уплата единого сельскохозяйственного налога организациями, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами индивидуальными предпринимателями не освобождает их от уплаты:

Налога на прибыль

Налога на имущество

Земельного налога

Налога на добавленную стоимость

[Q:1] Объектом обложения по единому сельскохозяйственному налогу являются:

Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на сельскохозяйственных угодьях, в том числе от реализации продуктов ее переработки, уменьшенные на величину расходов

Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности

Сельскохозяйственные угодья, находящиеся в собственности, во владении и (или) в пользовании

Доходы, уменьшенные на величину расходов

[Q:1] Доходы в виде процентов по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации:

- не облагаются НДФЛ;

- облагаются НДФЛ в сумме, превышающей доход, исчисленный по ставке рефинансирования ЦБ РФ;

- не облагаются НДФЛ, если они выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных по ставке рефинансирования ЦБ РФ,

увеличенной на пять процентных пунктов

[Q:2] Организации и физические лица признаются плательщиками госпошлины в случае, если они:

Обращаются в арбитражные суды

Обращаются в суды общей юрисдикции

Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции и арбитражных судах

Выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу

[Q:1] Укажите верное утверждение в отношении льгот по государственной пошлине:

Льготы не предусмотрены

Льготы предусмотрены только для пенсионеров и инвалидов

Льготы предусмотрены только для отдельных категорий физических лиц

Льготы предусмотрены для организаций и физических лиц

[Q:1] Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложены:

Обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

[Q:1] Могут ли организации являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

Могут

Не могут

Могут в редких случаях

ВОПРОС. С какого возраста физическое лицо может стать налогоплательщиком?

ОТВЕТ?: 1 - с 18 лет;
2 – с 16 лет;

3 – с 14 лет

4 - с момента рождения

Олигарх Прохоров в 2012 году получил доход в виде дивидендов в сумме 800 руб. (других доходов нет). В этом же году прикупил виллу на Лазурном Берегу во Франции за 700 000 000 руб. и по договору купли-продажи приобрел однокомнатную квартиру на «Домиках» в г. Рубцовске за 600 000 руб. Подал декларацию в Межрайонную инспекцию ФНС РФ № 12 по Алтайскому краю для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ . Какая сумма вычета будет ему предоставлена в 2012г.?

2.2Варианты контрольных работ

Вариант 1

Задание № 1.

Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет, указать сроки уплаты.

Задача № 2

Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,

предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:

январь - 12000 июль - 14000 + подарок стоимостью 6000 руб

февраль – 12000 август - 14000

март - 17500 сентябрь - 15000

апрель - 13500 октябрь - 16000

май - 14000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 17000 + премия по итогам года – 13000 руб.

Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Задача № 3

Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.

Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:

1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка руб. ( в т. ч. по филиалу - руб.)

2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т. ч. по филиалу - 58 чел.)

3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - руб.

Вариант 2.

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за текущий год:

1. Отгружено продукции на 4720 т. р.

2. Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т. р.

3. Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т. р.

4. Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т. р.

5. Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т. р.

6. Реализован станок за 23,6 т. р., остаточная стоимость которого составила 20 т. р. расходы по реализации станка составили 1,2 т. р.

7. В июне получен кредит в банке – 230 т. р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.

8. Фонд оплаты труда составил 350 т. р.

9. Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т. р.

10. Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т. р.

11. Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т. р.

12. Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т. р.

13. Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т. р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.

Определить налог на прибыль методом начислений.

Задача № 2

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении четырех детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года. Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%

Задача № 3

ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по взносам во внебюджетные фонды за квартал (необходимо исчислить самостоятельно, взносы уплачены в пределах исчисленных сумм).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

Вариант 3.

Задача № 1

Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 13000 руб. подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет, второй – студент в возрасте 24 года, имеющий семью и проживающий отдельно. Кроме того, в июне работница взяла ссуду на предприятии в суммеруб. сроком на пять месяцев под пять процентов годовых. Ссуда погашена одновременно с выплатой процентов по истечении пяти месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 11,5%. За предыдущий год получены дивиденды в сумме 10000 руб. (НДФЛ удержан налоговым агентом ) Определить сумму НДФЛ, уплаченную сотрудницей (жительница г. Рубцовска) за налоговый период, в том числе по уровням бюджетной системы

Задача № 2

ООО " Заря" занимается швейным производством В первом квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 3600 тыс. руб. В счетах-фактурах был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 8 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступили средства: оплата за отгруженную продукцию –826 тыс. руб., авансы – 590 тыс. руб. С расчетного счета оплачены поставщикам материалы в сумме 472 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы на сумму 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за оказанные услуги связи и коммунальные услуги, всего на сумму 106,2 тыс. руб., из них оплачены – на сумму 74,34 тыс. руб. Определить НДС к уплате в бюджет по методу отгрузки, указать срок уплаты.

Задача № 3

Определить резерв по сомнительным долгам за полугодие, если на 30.06. текущего года имеется не обеспеченная дебиторская задолженность со следующими сроками задолженности: покупатель А - 280 тыс. руб., срок погашения – 25.01.прошлого года, покупатель В - 460 тыс. руб., срок погашения – 01.05 текущего года, покупатель С - 300 тыс. руб., срок погашения – 05.06 текущего года. Выручка от реализации продукции за 6 месяцев составила 4400 тыс. руб.(вместе с НДС)

Вариант 4.

Задача № 1

Исчислите НДФЛ за текущий год ( в целом и по бюджетам) , если за указанный период физическое лицо – житель города Рубцовска имеет постоянное место работы и двух иждивенцев. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

январь - 14000 июль - 16000

февраль – 15000 август - 17000

март - 13000 сентябрь -18000

апрель - 16000 октябрь - 17000

май - 16000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 16000

Кроме того, в декабре текущего года налогоплательщик выиграл 120000 руб. в мероприятии рекламного

характера. Исчислить НДФЛ, удержанный налоговым агентом в январе, феврале, марте и апреле текущего года.

Задача № 2

ЗАО "Вымпел" произведены и реализованы электроутюги в третьем квартале текущего года: 1000 штук по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы - 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора - 3 тыс. руб. Предприятием оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью. Для собственных нужд переданы товары общей стоимостью 5000 руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Задача № 3

По организации имеются следующие данные за 1 квартал текущего года:

14. Выручка организации за квартал составила 885 т. р.

15. Безвозмездно получено имущество на сумму 94,4 т. р.

16. фонд оплаты труда составил 300 т. р.

17. На балансе организации числятся микроавтобусы первоначальной стоимостью 420 т. р. и сроком полезного использования – 70 месяцев, амортизация начисляется линейным методом.

18. Представительские расходы составили 28 т. р.

19. Положительная курсовая разница по операциям составила 7 т. р.

20. Куплен в январе принтер стоимостью 4,72 т. р. В этом же месяце введён в эксплуатацию.

21. Списана кредиторская задолженность перед местным бюджетом по земельному налогу – 23 т. р.

22. Получены % по банковскому вкладу – 4,5 т. р.

23. Получено 100 т. р. в рамках целевого финансирования.

24. Расходы на создание резерва по сомнительным долгам составили 45 т. р.

25. В январе реализован станок за 64,9 т. р., остаточная стоимость которого составила 55 т. р. срок полезного использования заканчивается в июне текущего года. Расходы по реализации станка составили 2 т. р.

26. Расходы на негосударственное пенсионное страхование работников составили 56 т. р.

Определить налог на прибыль методом начислений.

Вариант 5

Задача № 1

Организация по итогам работы за 2008 г. получила в налоговом учете убыток руб. Сумма убытка предыдущих лет, которую не удалось списать до начала 2008 г., равна руб.

. В последующие годы организация получила следующие финансовые результаты в налоговом учете:

- за 2009 год - прибыль - руб.;

- за 2010 год - прибыль - руб.;

- за 2011 год - прибыль - руб.;

- за 2012 год - прибыль - руб.

Определить сумму убытка, которую удастся списать на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за указанный период.

Задача № 2

занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

- за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340000 руб.(вместе с НДС);

- приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820000 руб.,(с учетом НДС), из них оплачено 85%;

- от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80000 руб. (без НДС);

- оплачены коммунальные услуги – 45000 руб. (с НДС);

- сумма начисленных налогов за налоговый период – 240000 руб.;

- приобретены основные средства на сумму 330000 руб, введены в эксплуатацию в следующем налоговом периоде;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих товаров в сумме 220000 руб.;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств в размере 25000 руб.

Задача № 3

Заработная плата инженера Иванова на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий год составила 260 000 руб. Кроме того, он выиграл в передаче ( как стать миллионером)520 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей. На другом месте работы( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 500 руб. В этом же году инженер Ивановкупил квартиру за 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган дляполучения имущественного налогового вычета. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную иудержанную налоговым агентом; размер предоставленного имущественного вычета в текущем году, а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы

Вариант 6

Задача № 1

Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДС по состоянию на 25.05. 09г., если налоговая база в первом квартале составляет 20000 руб., при этом налогоплательщик уплатил 30 апреля только 85 процентов необходимой суммы. Ставку рефинансирования ЦБ РФ в этом периоде см. в справочной информации Консультант +.

Задача № 2

Исчислить налог на прибыль за 1 квартал текущего года (метод начислений), если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал реализована продукция на сумму 2 руб.(вместе с НДС). Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем –руб.

Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –руб., удержан НДФЛ -руб. и перечислен в бюджет. Самостоятельно рассчитать и учесть в качестве расходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Кроме того, в бюджет Фонда социального страхования перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний –руб.

Получены материалы от поставщиков на руб. , оплачены в сумме руб., израсходованы на производство изделий - 371700 руб.;

С расчетного счета оплачены : арендная плата - 70800 руб., услуги связи-3540 руб., информационные услуги –9440 руб., за повышение квалификации инженера - 6000 руб. Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность. Представительские расходы – 30 000 руб.

Задача № 3

Заработная плата менеджера ПЕТРОВА на предприятии ( по основному месту работы ) за текущий годсоставила 200 000 руб. На иждивении трое несовершеннолетних детей и один студент, за обучение которого оплачено 35000 руб. На другом месте работы ( преподавание в институте) ежемесячный доход – 2 800 руб. В этом же году инженер Иванов купил квартиру за 1 650 000 руб., по окончании года подал декларацию в налоговый орган для получения налоговых вычетов. Рассчитать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом; размер предоставленных вычетов в текущем году, сумму НДФЛ к возврату из бюджета, а также имущественный вычет, перенесенный на последующие годы

Вариант 7

Задача № 1

Работник получает заработную плату в размере 18000 р. ежемесячно. В марте ему была выдана премия за производственные результаты – 5000 р., в августе – материальная помощь 8000 р. в связи со смертью отца. В сентябре – материальная помощь к юбилею – 3000 р. Кроме того, организация в сентябре оплатила ему стоимость санаторной путёвки в Кисловодск стоимостью 15000 р. 1 октября работник взял заём в организации на приобретение квартиры – 1200 т. р. на 10 лет под 6% годовых. Квартира приобретена и право собственности на неё зарегистрированы в октябре, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет. У работника двое детей – ученик 3 класса и студент дневного отделения университета - 20 лет. За его обучение работник заплатил 42000 р.