«Налоги и налогообложение» (стр. 6 )

Определить: НДФЛ работника за год с учетом всех предоставленных налоговых вычетов.

Задача № 2

Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб, 20000 руб.- 20.08.096.

Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1) .

Вариант 8

Задача № 1

осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается НДС по ставке 18%, а другой освобожден от налогообложения. Уплата налога производится поквартально. В апреле текущего года » приобрело два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60000 руб.(с учетом НДС). За их доставку еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ, облагаемых НДС составила во II квартале 360000 руб.(с учетом НДС), а необлагаемых работ – 200000 руб. Определите НДС к уплате в Федеральный бюджет за II квартал текущего года.

Задача № 2

Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.2008 по 31.03.2009 .Условия задачи: Налоговый период – квартал.. За четвертый квартал 2008г. декларация подана 1.02.2009, за первый квартал 2009г.- 21.06.2009г. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам камеральной проверки доначислены суммы : 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в справочной системе Консультант +. Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.09, 12800 руб, 20000 руб.- 20.08.096.

Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом ( ч.1) .

Вариант 9

Задача № 1

Работник поликлиники в 1гг. проходил службу в зоне отчуждения ЧАЭС, за выполнение которой ему было присвоено звание Героя СССР. В январе текущего года. он подал заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3000 руб. (в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) и 500 руб. (согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ), документально подтвердив свое право на них. На иждивении двое детей, один из них студент дневного отделения политехнического института, плата за обучение 55000 руб. в год. В декабре получен подарок от организации стоимостью 8500 руб.

Ежемесячная заработная плата работника в текущем году составитруб.

Рассчитать ежемесячную (за январь - март) и годовую сумму НДФЛ данного работника.

Задача 2

Организация в первом квартале текущего года ввезла на территорию РФ с целью дальнейшей перепродажи видеомагнитофоны. Таможенная стоимость товара – 1500 евро. Ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости. Таможенные сборы за оформление оплачены в размере 1,5% от таможенной стоимости. Курс евро на дату ввоза товара – 35,8416 руб/евро. Товары полностью проданы в розничной сети в марте с торговой наценкой 25%.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал

Задача № 3

Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 15,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 8 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников.

Данные, необходимые для расчета доли прибыли:

	Удельный вес среднесписочной численности работников	Удельный вес остаточной стоимости ОС
Головная организация	0,65
Подразделение		0,39

I.

Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.

Вариант 10

Задача № 1

Работник районной больницы Поспелихинского района Алтайского края состоит в зарегистрированном браке. У него двое детей, один из которых (в возрасте 12 лет) является инвалидом II группы, а другой (в возрасте 20 лет) обучается на втором курсе (по очной форме обучения) технического университета. Заработная плата работника составляет 17000 руб. в месяц. Плата за обучение в университете – 55000 руб. в год

В январе текущего года он подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов с приложением документов, подтверждающих инвалидность, и справки из университета.

Рассчитать сумму НДФЛ за текущий год и распределить ее между бюджетами. Определить суммы НДФЛ за январь, февраль и март текущего года, исчисленные и удержанные налоговым агентом из доходов налогоплательщика.

Задача № 2

Рассчитать ЕНВД за 1 квартал текущего года для ИПБОЮЛ г. Рубцовска. Вид деятельности – розничная продажа промышленных товаров в магазине с площадью торгового зала 130 кв. м. У предприятия в магазине работают три продавца. В соответствии с решением о ЕНВД в г. Рубцовске базовая доходность (1800 руб. за 1кв. м) корректируется с помощью нескольких коэффициентов( в результате их перемножения формируется коэффициент К2:

Коэффициент «А» учитывает тип населенного пункта и равен 0,7

Коэффициент «Б» учитывает вид деятельности и равен 1

Коэффициент «В» учитывает ассортимент товаров и равен 1

Коэффициент «Г» учитывает размер площади торгового зала и равен 0,4 для площади

в 130 кв. м.

За налоговый период начислены и уплачены страховые взносы в пенсионный фонд, а также оплачены больничные листы в общей сумме 3200 руб. Исчисленную сумму налога распределить между бюджетами бюджетной системы РФ.

Задача № 3

Выручка организации, занимающейся пассажироперевозками, составила за второй квартал текущего года 1108 т. р., из них 708 т. р. было получено от реализации билетов в маршрутных такси, а 400 т. р. – от реализации билетов в автобусах, цены в которых аналогичны ценам в муниципальном транспорте. Услуги сторонней организации по ремонту транспорта составили 236 т. р. Определить сумму налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 11

Задание № 1

Швейная фабрика Заря» производит спортивный трикотаж. За 1 квартал реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 300 тыс. руб., из них: трикотажных изделий для новорожденных и детей на сумму 50 тыс. руб. Передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 10 тыс. руб.

На расчетный счет поступили средства: выручка от покупателей - 177 тыс. руб., авансы за продукцию - 94,4 тыс. руб. От поставщиков получено сырье на сумму 472 тыс. руб. с НДС, которое оплачено на сумму 236 тыс. руб. Оплачены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 82,6 тыс. руб., с НДС.

Определить НДС к уплате в бюджет.

Задание № 2

В ООО "Заря" имеются следующие данные по бухгалтерскому учету об остаточной стоимости основных средств:

на 01 января –3500 тыс. руб.

на 01 февраля – 4200 тыс. руб.

на 01 марта – 4100 тыс. руб.

на 01 апреля – 3900 тыс. руб.

на 01 мая – 5600 тыс. руб.

на 01 июня –5400 тыс. руб.

на 01 июля –5200 тыс. руб.

на 01 августа – 4200 тыс. руб.

на 01 сентября – 3500 тыс. руб.

на 01 октября – 4100 тыс. руб.

на 01 ноября – 3900 тыс. руб.

на 01 декабря – 5600 тыс. руб.

на 31 декабря –5400 тыс. руб.

Требуется исчислить налог на имущество за налоговый и отчетные периоды, ставка налога-2,2%.

Задача № 3

Работнику организации 1 февраля выдан заем в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 3 мес. под 5% годовых. Согласно условиям договора заемщик погашает заем ежемесячно (в последнее число месяца) равными долями и уплачивает проценты одновременно с погашением займа на оставшуюся сумму долга в кассу организации. Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств физическому лицу, составляет 11%, на дату погашения задолженности – 9,5%.

Рассчитать сумму материальной выгоды и НДФЛ с материальной выгоды.

Вариант 12

Задание № 1

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 2500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупатыс. руб. Списана кредиторская задолженность (поставщикам) с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.

За отчетный период учтены следующие расходы и операции:

- оплачены услуги банка за РКО - 3 тыс. руб.;

- получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах – 47,2 тыс. руб., с НДС;

- реализованы покупные товары по цене их приобретения - 2700 тыс. руб.

- начислена зарплата работникам - 60 тыс. руб.

- оплачены работодателем договоры по добровольному негосударственному личному страхованию работников - 18 тыс. руб.

- амортизация - 80 тыс. руб. (без учета амортизации по микроавтобусу)

Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 14 тыс. руб.

В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб., с НДС, в этом же месяце введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа), исчислить амортизацию нелинейным методом.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал (метод начислений).

Задание № 2

В ОАО "Корунд" произведены и реализованы во втором квартале чайники - 3000 штук по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За квартал поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей - 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора - 5 тыс. руб. Предприятием получены и оплачены материалы на сумму 2130 тыс. руб. с НДС, оплачены оказанные аудиторские услуги - 59 тыс. руб. с НДС.

В июне введен в эксплуатацию склад для готовой продукции, построенный хозяйственным способом во втором квартале. Затраты по данным бухгалтерского учета по строительству склада учтены: заработная плата -1300 тыс. руб., страховые взносы - 424,4 тыс. руб., материалы – 850 тыс. руб. (приобретены в этом же квартале) и амортизация строительных машин и механизмов – 500 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал.

Задача № 3

Пример 2. Организация имеет обособленное подразделение, которое расположено в другом субъекте РФ, где ставка налога в региональный бюджет составляет 13,5%. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период составила 6 руб. Для расчета организацией выбран и закреплен в учетной политике показатель среднесписочной численности работников.

Данные, необходимые для расчета доли прибыли:

II.

	Удельный вес среднесписочной численности работников	Удельный вес остаточной стоимости ОС
Головная организация	0,75	0,65
Подразделение	0,25	0,35

III.

Исходя из приведенных данных, рассчитать общую сумму налога на прибыль, в том числе приходящуюся на головную организацию и подразделение.

Вариант 13

Задание № 1

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за налоговый период, если имеются следующие данные. Объект налогообложения: доходы минус расходы. За налоговый период на расчетный счет и в кассу поступили: выручка от продаж - 8600 тыс. руб., авансы от покупателей – 400 тыс. руб., от погашения векселя третьего лица – 500 тыс. руб. Расходы учтены: получены и оплачены товары на 6490 тыс. руб. с НДС, транспортные услуги по их доставке – 177 тыс. руб. с НДС;выплачено зарплаты работникам - 760 тыс. руб., перечислен НДФЛ –80 тыс. руб., в Пенсионный фонд перечислено – 126 тыс. руб. Оплачено за сертификацию продукции и услуг- 94,4 тыс. руб. с НДС, оплачен ремонт помещения –236 тыс. руб. с НДС. Куплены и оплачены хозяйственные товары (порошок, мыло и т. п.) – 18 тыс. руб.

Задача № 2

Пример. ЗАО "Актив" имеет в своем составе 2 обособленных подразделения в различных регионах РФ, одно из которых выделено на отдельный баланс - Филиал 1 (), а второе не имеет собственного баланса и расчетного счета - Подразделение 2 (). Всю хозяйственную деятельность "Актив" ведет через обособленные подразделения.

Среднесписочная численность работников в целом по организации за I квартал составила 50 человек. Большая часть основных средств, числящихся на балансе организации, фактически эксплуатируется Подразделением 2. У Филиала 1 нет на балансе основных средств, которые по данным налогового учета имеют остаточную стоимость.

Данные, необходимые для распределения прибыли, приведены в таблице:

┌─────────────────┬────────────────┬────────────┬────────────────┐

│ Наименование │ Головная │ Филиал 1 │ Подразделение 2│

│ показателя │ организация │ │ │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

│Среднесписочная │5 человек │15 человек │30 человек │

│численность │ │ │ │

│работников за │ │ │ │

│I квартал тек. г.│ │ │ │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

│Остаточная │ │ │ │

│стоимость │ │ │ │

│амортизируемого │ │ │ │

│имущества на: │ │ │ │

│- 01.01 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.02 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.03 │руб. │ - │ руб. │

│- 01.04 │руб. │ - │ руб. │

├─────────────────┼────────────────┼────────────┼────────────────┤

Организация платит ежеквартальные авансовые платежи. Налогооблагаемая прибыль "Актива" за I квартал текущего года составила руб. Рассчитать сумму налога на прибыль, в том числе в Федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ по месту нахождения обособленных подразделений предприятия (региональные составляющие ставки налога на прибыль одинаковы в разных регионах)

Задача № 3

Исчислите налог на прибыль(метод начислений), если:

- пеня, полученная по хозяйственному договору – 300 000 руб.;

- положительная курсовая разница – 150 000 руб.;

- выручка от реализации товаров розницу – 360 000 руб., в том числе НДС;

- закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 180 000 руб,( вместе

с НДС);

- выручка от реализации основных средств – 720 000 руб.(вместе с НДС),

износ реализованных основных средств – 210 000 руб., первоначальная

стоимость основных средств – 540 000 руб.;

- внереализационные расходы – 30 000 руб.

- заработная плата – 40 000 руб.,(учесть расходы по страховым взносам во внебюджетные

фонды)

Вариант 14

Задание № 1.

Луч » занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб. Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет, указать сроки уплаты.

IV.

Задача № 2

Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год из заработной платы штатного сотрудника,

предоставившего документы о наличии двух иждивенцев, руб.:

январь - 12000 июль - 14000

февраль – 12000 август - 14000

март - 17500 сентябрь - 15000

апрель - 13500 октябрь - 16000

май - 14000 ноябрь - 16000

июнь - 15000 декабрь - 17000

Предприятие находится в г. Рубцовске Алтайского края. Исчисленную сумму НДФЛ распределите между уровнями бюджетной системы. Определить сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Задача № 3

Коммерческий банк имеет филиал, который находится в другом регионе, имеет отдельный баланс и расчетный счет. Ставка налога на прибыль по доле субъекта РФ по месту нахождения банка составляет 18 % , а по месту нахождения филиала составляет 15%.

Рассчитать: кто, куда и сколько должен заплатить налога на прибыль за отчетный год, имея следующие данные:

1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов банка руб. ( в т. ч. по филиалу - руб.)

2. Среднесписочная численность сотрудников банка - 400 чел ( в т. ч. по филиалу - 58 чел.)

3. Налогооблагаемая прибыль за год составила - руб.

Вариант 15.

Задача № 1

По организации имеются следующие данные за текущий год:

1.Отгружено продукции на 4720 т. р.

2.Начислены и признаны должником (покупателем) штрафы за нарушение условий договора – 18 т. р.

3.Списано в производство сырьё по учётным ценам на 450 т. р.

4.Оплачены услуги сторонней организации по маркировке произведённой продукции – 5,9 т. р.

5.Получена финансовая помощь от покупателя – 177 т. р.

6.Реализован станок за 23,6 т. р., остаточная стоимость которого составила 20 т. р. расходы по реализации станка составили 1,2 т. р.

7.В июне получен кредит в банке – 230 т. р. на 6 месяцев под 16% годовых, ставка рефинансирования 10%.

8.Фонд оплаты труда составил 350 т. р.

9.Выплачено материальной помощи сотрудникам – 12 т. р.

10.Получен аванс в счёт предстоящих поставок продукции – 118 т. р.

11.Перечислено взносов на добровольное личное страхование работников – 25 т. р.

12.Доходы прошлых лет, выявленные в отчётном периоде – 42 т. р.

13.Первоначальная стоимость находящегося на балансе имущества – 780 т. р. организация применяет линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования имущества – 125 месяцев.

Определить налог на прибыль методом начислений.

Задача № 2

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 16500 руб., в марте получена премия за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 5000 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста. Рассчитать суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в январе, феврале и марте текущего года.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб. на неотложные нужды сроком на 90 дней. По истечении данного срока ссуда погашена и выплачены проценты. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за этот период - 12%

Задача № 3

ООО " Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

2.4 ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ И ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1. Сущность и значение налогов. Разграничение понятий налога, сбора и пошлины.

2. Классификация налогов.

3. Структура (элементы ) и функции налогов.

4. Налоговая система Российской Федерации.

5. Налоговая политика на современном этапе (БЮДЖЕТНОЕ ПОСЛАНИЕ ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В 2ГОДАХ).

6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщика (ст.44,45,46, 47 НК РФ)

7. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (НК РФ).

8. Сущность и значение НДС, основные элементы налога.

9. Налоговые вычеты и порядок их применения при исчислении НДС.

10. Содержание и значение налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация по НДФЛ.

11. Налоговые вычеты при налогообложении доходов физических лиц.

12. Сущность и значение акцизов.

13. Сущность и значение налога на прибыль организаций.

14. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.

15. Особенности исчисления налога на прибыль по доходам от долевого участия, при уступке права требования, по обособленным подразделениям.

16. Налог на добычу полезных ископаемых.

17. Государственная пошлина. Водный налог (НК РФ)

18. Налог на имущество организаций. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.

19. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Особенности налогообложения на территории Алтайского края.

20. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Особенности налогообложения на территории муниципального образования «Городской округ город Рубцовск».

21. Упрощенная система налогообложения.

22. Единый сельскохозяйственный налог.

23. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.