Налоги и налогообложение (стр. 2 )

1. – ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2. – репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством)

3. – продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач)

2.2. Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы)

ДЕ1Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции

Аудиторное изучение: Экономическая сущность налогов, разграничение понятий налога, сбора и пошлины. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Основой для изучения темы является теоретическая база, накопленная студентами при изучении базового курса «Финансы». Поняв сущность и функции финансов, студенты должны разобраться, какова же роль налогов в системе финансов. Студенты должны выявить экономическую сущность и функции налогов; роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Вопросы о сущности и функциях налога являются предметом научных дискуссий. Теоретические споры ведутся в основном по вопросам, связанным с той ролью, которую играют налоги в экономике той или иной страны. В этой связи студенты должны изучить два основных направления в теории налогообложения. Представители первого направления рассматривают налоги как орудие государственной экономической политики. Их противники считают, что государственное регулирование экономики должно быть ограниченным, а налоги – чисто фискальный инструмент.

Изучив научные публикации и разработки в области налогов, студенты должны построить целостную систему оценок о сущности и функциях налога, выразить свою точку зрения по данному вопросу.

Вопросы для самопроверки

1. Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2. В чем заключается экономическая сущность налогов?

3. Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4. Каковы характерные черты и признаки налога?

5. Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6. Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7. Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Самостоятельное изучение: При рассмотрении вопроса студенты должны рассмотреть эволюцию научных представлений о налогообложении, включающую в себя общие и частные теории о налогах.

Тема 2. Основы построения системы налогообложения

Самостоятельное изучение: Принципы и методы налогообложения. Основные начала налогового законодательства РФ о налогах и сборах. Налоговый механизм. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Налоговая политика государства, налоговый контроль и налоговое регулирование. Классификация налогов и сборов, способы их уплаты. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.

Налог как комплексное экономико-правовое явление представляет собой совокупность определенных взаимодействующих элементов. Необходимо рассмотреть наиболее распространенные в большинстве стран элементы налога: субъект, объект, источник, масштаб налога; налоговая база и др. Последний вопрос темы включает в себя изучение классификации налогов на определенной основе. Студенты должны знать известные науке и практике налоговые классификации; определять, что положено в их основу; каковы отличия отечественных и зарубежных классификационных групп.

Важное место в создании эффективной системы налогообложения занимают принципы ее построения. Студенты должны изучить фундаментальные (классические) принципы налогообложения, сформулированные в своих трудах А. Смитом, Д. Рикардо, Л. Вагнером, выявить их роль в построении системы налогообложения.

Тема 3. Налоговая система России, ее развитие. Состав и структура налоговых органов

Аудиторное изучение: Налоговая система РФ, ее основные характеристики. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Структура налоговых органов на современном этапе, их основные полномочия. Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов, а также налогоплательщиков и налоговых агентов. Способы защиты прав налогоплательщиков.

Создание налоговой системы России, отвечающей требованием рыночной экономики, началось на рубеже гг., в период коренных экономических преобразований. Ее становление проходило в условиях политического, экономического и социального кризиса, отсутствия опыта развития налоговых отношений, сжатых сроков отпущенных на разработку законодательства. Поэтому налоговая система России разрабатывалась в основном с учетом налоговой практики зарубежных стран. При изучении данной темы студенты должны не только рассмотреть состав, структуру, принципы построения налоговой системы РФ, распределение налогов между бюджетами различных уровней, но и дать свою оценку российской налоговой системы. При этом следует рассмотреть четыре взаимосвязанных, хотя и противоречивых аспекта:

1. Финансовый, характеризующий налогообложение как инструмент формирования доходов бюджета.

2. Экономический, определяющий меру влияния налогов на развитие предпринимательской деятельности.

3. Социальный, устанавливающий степень справедливости обложения разных слоев общества.

4. Организационный, связанный с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами.

Оценив налоговую систему РФ, студенты должны проанализировать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; принципы определения цены товаров (работ, услуг), учитываемых для целей налогообложения; виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Кроме того, на основе пройденного теоретического и практического материала, студенты должны уметь высказывать свою точку зрения по тем или иным проблемам действующей налоговой системы РФ.

Вопросы для самопроверки

1. Какие принципы положены в основу построения налоговой системы РФ? Охарактеризуйте каждый из них.

2. Какие позитивные и негативные тенденции появились за последние годы в системе российского налогообложения?

3. Назовите наиболее острые проблемы российской системы налогообложения и обоснуйте оптимальные направления их разрешения.

4. Какие права и обязанности налогоплательщиков предусмотрены Налоговым кодексом?

5. Какие права и обязанности налоговых органов предусмотрены Налоговым кодексом?

6. Какие предусмотрены виды изменения срока уплаты налога в соответствии с Налоговым кодексом?

7. Каковы общие перспективы развития налоговой системы РФ?

Самостоятельное изучение: Структура налоговых органов на современном этапе, в том числе все территориальные налоговые органы и их основные полномочия. Новые межрегиональные инспекции ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, федеральным округам, централизованной обработке данных (ЦОД).

ДЕ 2 Федеральные налоги и сборы

Тема 4. Система косвенного налогообложения: НДС; акцизы.

Аудиторное изучение. Развитие НДС в России, его роль в доходах федерального бюджета. Налогоплательщики. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объекты обложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база, особенности ее определения в отдельных случаях: при перемещении товаров через таможенную территорию России, при осуществлении транспортных перевозок и оказания услуг международной связи, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и др.

Налоговый период. Ставки налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее составления и представления в налоговые органы.

История акцизов, их фискальная роль. Налогоплательщики, виды свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами. Подакцизные товары. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база и налоговый период. Ставки акцизов. Порядок исчисления акцизов. Порядок применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Особенности расчета и уплаты НДС кредитными организациями и страховыми компаниями.

Тема 5. Налогообложение доходов юридических и физических лиц; налогообложение прибыли организаций; налог на доходы физических лиц.

Аудиторное изучение: Экономическая сущность налога на прибыль, его фискальная роль. Налогоплательщики, объект налогообложения. Классификация доходов: от реализации товаров, работ и услуг; внереализационные доходы; не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров, работ и услуг: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы. Внереализационные расходы: резервы по сомнительным долгам, проценты по долговым обязательствам и др. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы определения доходов и расходов: по начислению и кассовый. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.

Налоговый учет, регистры налогового учета. Особенности ведения налогового учета отдельных операций по доходам и расходам. Налоговая декларация.

Развитие системы налогообложения доходов физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов, порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Налоговые ставки и порядок исчисления налога, сроки уплаты. Налоговая декларация: порядок и сроки ее представления в налоговые органы обязанными лицами.

Самостоятельное изучение: Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Особенности определения доходов и расходов кредитными организациями и страховыми компаниями.

Тема 6. Государственная пошлина

Самостоятельное изучение: Понятие и определение государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины, порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции и при обращении в другие инстанции за совершением юридически значимых действий.

Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций при уплате государственной пошлины.

Тема 7. Налоги и сборы в системе природопользования: налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Аудиторное изучение: Налогоплательщики, порядок постановки их на учет. Объект налогообложения. Виды добываемых полезных ископаемых. Налоговая база, порядок оценки добытого полезного ископаемого. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база по водному налогу. Налоговый период, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Самостоятельное изучение: Проанализировать тенденцию поступления сумм НДПИ в бюджетную систему РФ за предшествующий год с учетом фактора роста (снижения ) мировых цен на нефть сырую.

ДЕ 3 Региональные и местные налоги, специальные налоговые режимы

Тема 8. Налог на имущество организаций; Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

Аудиторное изучение:

Природа и сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговые льготы. Порядок исчисления авансовых платежей и налога. Особенности исчисления налога в отношении объектов недвижимого имущества при наличии филиалов,

обособленных подразделений. Ставка налога и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогоплательщики, объект и налоговая база по транспортному налогу. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Основные понятия и история налога на игорный бизнес. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы региональных налогов на территории Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года.

Тема 9. Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Аудиторное изучение: Земельный кодекс РФ о платности земли. Принципиальные изменения в исчислении налога в связи с введением в действие главы 31 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые льготы. Ставки налога, порядок исчисления авансовых платежей и налога, сроки уплаты. Налоговая декларация.

Сущность и роль налога на имущество физических лиц доходах местных бюджетов. Порядок введения налога местными органами власти. Плательщики налога. Объект обложения. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Самостоятельное изучение: Основные элементы местных налогов на территории муниципального образования городской округ «город Рубцовск» Алтайского края в сравнении с нормами Налогового кодекса, в том числе в динамике за последние три года. Перспективы введения в РФ единого налога на недвижимость.

Тема 10. Единый сельскохозяйственный налог. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.

Аудиторное изучение: Причины введения единых налогов на территории РФ, их особенности, порядок определения налоговых баз, полномочия муниципальных органов власти по корректировке вмененного дохода с помощью корректирующих коэффициентов а также по определению видов деятельности, подпадающих под действие единого налога на вмененный доход; подходы налогоплательщиков к выбору объекта налогообложения по единому налогу по УСН.

Самостоятельное изучение: Студент должен уметь: рассчитать налоговую базу и сумму любого единого налога по специальным налоговым режимам, подлежащую уплате в бюджет, заполнять налоговые декларации. Основные положения Решения Рубцовского городского совета депутатов о ЕНВД в г. Рубцовске.

ДЕ 4 Налоговая политика и налоговое администрирование

Тема 11. Налоговая политика государства на современном этапе.

Аудиторное изучение: Налоговая политика, как составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и эффективное использование национального богатства страны. Основные принципы построения налоговой политики РФ:

Практическая реализация государственной налоговой политики - налоговый механизм. Три типа налоговой политики, сложившиеся в мировой практике.

Самостоятельное изучение: Бюджетное послание Президента РФ как основной политический документ, определяющий бюджетную и налоговую политику РФ на среднесрочную перспективу. Стратегия и тактика налоговой политики в РФ. Наиболее значимые недостатки налоговой политики в России, носящие макроэкономический характер.

Тема 12. . Налоговое администрирование: цели и методы

Аудиторное изучение: Понятие, цели и методы налогового администрирования. Нормы Налогового кодекса о порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок. Производство по делу о налоговых правонарушениях. Участие в налоговых проверках специалистов, экспертов, переводчиков, свидетелей. Состав налоговых правонарушений и ответственность за их совершение в соответствии с НК РФ. Карательные и правовосстановительные меры, применяемые налоговыми органами к нарушителям налогового законодательства. Полномочия налоговых органов по принудительному взысканию налоговых платежей.

Самостоятельное изучение: Нормы Кодекса об административных правонарушениях за нарушения налогового законодательства, порядок производства по делу об административных правонарушениях. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

2.3. Содержание семинарских занятий

Семинар №1

Тема 1. Экономическая сущность налогов, их функции.

Тема 2.Основы построения системы налогообложения

Вопросы для обсуждения

1.Каково место налоговых отношений в системе финансовых?

2.В чем заключается экономическая сущность налогов?

3.Какие существуют точки зрения ученых на сущность налогов?

4.Каковы характерные черты и признаки налога?

5.Какие функции налога рассматриваются в экономической литературе?

6.Как проявляется на практике фискальная функция налогов?

7.Какова Ваша точка зрения на экономическую сущность и функции налогов?

Семинар № 2

Тема 4. Система косвенного налогообложения - НДС.

Вопросы для обсуждения

1.Экономическая сущность и фискальная роль НДС.

2.Налогоплательщики и налоговое освобождение.

3.Объекты налогообложения.

4. Содержание элементов налоговой базы.

5.Каковы условия получения налоговых вычетов?

6.Каков порядок зачета и возврата НДС?

7.Основные операции, не облагаемые НДС.

8.Какие ставки применяются по НДС?

9.В какие сроки НДС уплачивается?

Задача № 1.

занимается производством мебели. В первом квартале текущего года по счету-фактуре реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. В счете-фактуре был выделен НДС. Передана продукция своей базе отдыха по ценам без НДС на сумму 10 тыс. руб.

От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок – 236 тыс. руб.

Оплачены поставщикам материалы в сумме 590 тыс. руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141,6 тыс. руб. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82,6 тыс. руб., они оплачены в размере 40% от стоимости полученных услуг.

Определить НДС к уплате в бюджет за первый квартал, указать срок уплаты

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ

Семинар № 3

Тема 4. Система косвенного налогообложения-АКЦИЗЫ.

Вопросы для обсуждения

1. Какова сущность и роль акцизов?

2. Состав подакцизных товаров.

3. Объекты налогообложения по акцизам.

4. Особенность исчисления и уплаты акцизов по

нефтепродуктам и алкогольной продукции.

5. Ставки акцизов, их применение.

6. Порядок налоговых вычетов по акцизам.

7. Сроки уплаты акцизов.

Задача № 1.

Организация А, имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, произвела 30 т прямогонного бензина из собственной нефти, который был продан производителю продукции нефтехимии, имеющему соответствующее свидетельство. Ставка акциза на прямогонный бензин - 2657 руб. за 1 тонну.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО АКЦИЗАМ

Семинар №4

Тема 5. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.

Вопросы для обсуждения

1. Состав доходов и порядок его учета.

2. Классификация расходов, учет для целей

налогообложения.

3. Состав материальных затрат.

4. Состав расходов на оплату труда.

5. Порядок расчета амортизации основных средств для целей

налогообложения.

6. Расходы, не учитываемые для целей налогообложения.

7. Необходимость и порядок отнесения расходов к

прямым и косвенным.

8. Какие резервы могут включаться в расходы?

9. Каков порядок уплаты авансовых платежей?

10. Порядок уплаты налога обособленными подразделениями

11. Исчисление налога на прибыль с учетом остатков незавершенного

производства и остатков готовой продукции

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Семинар №5

Тема 5. Налогообложение доходов юридических и физических лиц: налогообложение прибыли организаций.

Вопросы для обсуждения

1. Каковы тенденции в налогообложении доходов физических лиц в России?

2. Что включается в совокупный доход для налогообложения?

3. Стандартные налоговые вычеты

4. Социальные вычеты

5. Имущественные вычеты

6. Профессиональные вычеты, порядок их применения.

Задача № 1