Налоги и налогообложение (стр. 3 )

Исчислить налог на доходы физического лица за истекший налоговый период, если имеются данные по работнику Соколову: заработная плата в месяц составляет 6500 руб. В апреле получил премию за первый квартал 8000 руб. В июле выдан подарок стоимостью 3000 руб. В сентябре компенсированы расходы по покупке медикаментов на основании заявления и документов, подтверждающих расходы -3800 руб. Имеет на иждивении двух детей школьного возраста.

Кроме того, Соколов получил беспроцентную ссуду в организации 15 сентября в суммеруб., сроком на 90 дней. Исчислить материальную выгоду и налог с материальной выгоды за 90 дней пользования ссудой.

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО НДФЛ

Семинар №6

Тема 8. Налоги и сборы в системе природопользования:

- налог на добычу полезных ископаемых; водный налог, сборы за пользование объектами животного мира

Контрольные вопросы

1. Какие основные функции выполняет налог на добычу полезных ископаемых?

2. Как определяется объект налогообложения?

3. Каков порядок оценки добычи полезных ископаемых?

4. Ставки налога, принцип их дифференциации.

5. Налоговый период, сроки уплаты налога в бюджет.

6. Каковы объекты налогообложения водного налога?

7. Какие виды водопользования не являются объектами налогообложения?

8. Как определяется налоговая база?

9. По какому принципу утверждены налоговые ставки?

10. Налоговый период и сроки уплаты водного налога.

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ

Семинар №7

Тема 8. Налог на имущество организаций; Транспортный налог.- Налог на игорный бизнес.

1. Какие основные функции выполняет налог на имущество организаций?

2. Как определяется объект налогообложения?

3. Порядок исчисления налоговой базы, налога и авансовых платежей за отчетные периоды

4. Ставки налога, принцип их дифференциации, сроки уплаты налога в бюджет в Алтайском крае.

5. Каковы объекты налогообложения по транспортному налогу?

6. Порядок исчисления налоговой базы, сумм налога за налоговый период и авансовых платежей за отчетные периоды?

7. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога для налогоплательщиков-физических лиц.

8. Каковы полномочия субъектов РФ по установлению налоговых ставок и их реализация в Алтайском крае.

9. Порядок исчисления налоговой базы и сумм налога на игорный бизнес.

Задача

Допустим, организация имеет на балансе имущество, стоимость которого за минусом износа составляет по состоянию:

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.;

на . руб.

Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций, сумму налога за налоговый период и сумму доплаты по результатам налогового периода

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ

Семинар №8

Тема 9.Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Контрольные вопросы

1. Кто может быть плательщиком налога?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Какие льготы имеются по налогу?

4. Как определяется налоговая база?

5. Какие ставки налога применяются?

6. Каков порядок уплаты авансовых платежей и налога?

7. Кем утверждаются ставки налога?

Задача 1.

Квартира с инвентаризационной стоимостью 600 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности. Представительный орган местного самоуправления определил ставки налога в размерах: от суммарной инвентаризационной стоимости до 300 тыс. руб. - 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. - 0,3% и свыше 500 тыс. руб. - 0,5%.

По соглашению между совладельцами плательщиком определен муж.

Кроме этого имущества, жена в этом же районе имеет в своей собственности еще квартиру, инвентаризационная стоимость которой 200 тыс. руб., и гараж - стоимостью 150 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество каждому налогоплательщику.

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

Семинар № 9

Тема 11. .- Единый сельскохозяйственный налог. - Единый налог на вмененный доход.

Контрольные вопросы

1.Какой порядок перехода на единый сельскохозяйственный налог?

2.Какой объект налогообложения?

3.Какая ставка налога и каков порядок уплаты?

4. По каким видам деятельности может вводится ЕНВД?

5. Как исчисляется налоговая база по ЕНВД?

6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

7. Каким нормативно-правовым актом регулируется ЕНВД в г. Рубцовске и его

основные положения.

8. Анализ порядка формирования коэффициента К2 по видам деятельности,

возможности его совершенствования

Задача № 1

ООО " Киска-Мурка" осуществляет ветеринарные услуги и розничную торговлю препаратами и продуктами для животных. За второй квартал имеются следующие сведения: численность работников всего – 6 человек, в том числе - 1 продавец-кассир. Управленческого персонала нет. Торговля осуществляется в ветеринарной клинике из киоска. Начислено заработной платы за квартал: всего – 126000 руб., из них: зарплата продавца-кассира 10500 руб. Произведены начисления по обязательному пенсионному страхованию за квартал (необходимо исчислить самостоятельно).

Требуется исчислить единый налог на вмененный доход отдельно по видам деятельности за налоговый период. Применить, при необходимости, действующие коэффициенты.

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО ТЕМЕ

Семинар №10

Упрощенная система налогообложения

Контрольные вопросы

. Каков порядок перехода на упрощенную систему налогообложения?

2. В каких случаях нельзя применять этот режим налогообложения?

3. Какие объекты налогообложения установлены?

4. Как определяется единый налог по объекту: доходы?

5. Как определяется налог по объекту: доходы уменьшенные на расходы?

6. В каких случаях исчисляется минимальный налог?

7. Какие сроки уплаты авансовых платежей и налога?

8. При каком соотношении доходов и расходов выбор объекта обложения по УСН безразличен (сумма единого налога будет одинакова).

Задача

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за 1 кв. текущего года, если имеются следующие данные. Объект: доходы минус расходы. За квартал поступила оплата за реализованную продукцию 2800 тыс. руб.. Передан вексель СБ РФ по акту приема-передачи поставщику в счет оплаты за полученное сырье – 500 тыс. руб.; Зачислен на счет штраф, перечисленный покупателем – 10 тыс. руб.

Расходы учтены за квартал: начислена зарплата –570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам - 450 тыс. руб., удержан НДФЛ - 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию – 75 тыс. руб.

Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий - 371,7 тыс. руб.;

С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата - 70,8 тыс. руб., услуги связи-3,54 тыс. руб., информационные услуги –9,44 тыс. руб., за повышение квалификации инженера - 6 тыс. руб. (без НДС). Обучение инженера производилось в Учебном комбинате, который имеет лицензию на образовательную деятельность

РЕШЕНИЕ ДРУГИХ ЗАДАЧ ПО УСН

2.4 Методические рекомендации по освоению учебного материала

1. Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» должно играть важную роль в формировании знаний, необходимых работникам различных отраслей народного хозяйства. Как показывает время, с переходом к рыночной экономике роль налоговых платежей в экономической системе Российской Федерации неуклонно возрастает. В настоящее время значительная часть валового внутреннего продукта перераспределяется именно посредством налоговой системы и не учитывать этот фактор нельзя. Вот почему знание основ налоговой системы и налогового производства позволит специалисту финансовых подразделений предприятий и организаций избежать ненужных проблем с налоговыми и иными контролирующими органами.

2. Основанная на точном знании норм и положений Закона организация системы налогового планирования позволит оптимизировать налоговую составляющую финансово-хозяйственной деятельности, что, в конечном счете, улучшит показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Знание основ налоговой системы, принципов и методов реализации налоговой политики государства позволит работникам практически всех государственных органов, так или иначе связанных с ней, повысить эффективность различных государственных мероприятий.

4. Дисциплина «Налоги и налогообложение» предназначена для того, чтобы дать теоретические представления об основах эффективного и справедливого налогообложения, принципах, методах и инструментах реализации эффективной налоговой политики государства, комплексное представление о современной налоговой системе России и тенденциях ее развития.

5. Лекционный материал является для слушателей той минимальной основой, которую им предстоит усвоить и расширить, дополнить и углубить самостоятельной работой. Более основательное представление об основах налоговой системы нашей страны, налоговой политике государства, а также о системе налогового производства можно получить в литературе, которая рекомендована в данном УМК.

6. Для подготовки контрольных работ и итогового тестового задания, кроме лекций, в качестве основных учебных пособий рекомендуется использовать один или несколько из предлагаемых учебных пособий:

7. Поскольку современное налоговое законодательство с течением времени претерпевает значительные изменения, рекомендуем активно применять в ходе самостоятельной подготовке справочно-консультационные электронные правовые базы данных, такие как Консультант-плюс, Гарант, Кодекс и др. При этом, лицам желающим углубить свои знания следует обращаться с запросами в специализированные отраслевые или региональные версии правовых систем. Например, неоценимую помощь в разрешении многих практических вопросов налогообложения может оказать использование базы данных Путеводитель по налогам, которая совсем недавно появилась в Консультант-плюс.

8. Как дополнительный источник получения знаний в области налогообложения, налогового права можно порекомендовать использование специализированных экономических изданий (журналы и еженедельники). Особенно хотелось бы отметить высокий профессиональный уровень, качество и оперативность представляемого материала такими журналами, как «ГлавБух», «Консультант», «Налоговый Вестник», «Российский налоговый курьер» (всероссийские издания), «Налоги и экономика», «Налоговый курьер» (межрегиональные издания) , «Мой налоговый советник»(издание Управления ФНС России по Алтайскому краю)и др.

9. Среди еженедельников особо выделяются и заслуживают внимания такие издания, как «Экономика и жизнь», «Финансовая Россия», с соответствующими приложениями.

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» проводится на IV курсе. Объем часов и семестр, в котором изучается дисциплина, определены учебным планом. В ходе учебного процесса контроль усвоения знаний осуществляется с помощью подготовки рефератов, выполнения контрольных работ, решения практических задач.

При подведении итогов изучения курса «Налоги и налогообложение», оценка знаний осуществляется комплексно с учетом:

· текущей успеваемости студента в семестре;

· самостоятельной работы в течение семестра;

· оценки итоговых знаний по результатам письменного ответа на вопросы и решения задач на экзамене.

При оценке знаний студентов по дисциплине применяется система контроля, которая создает в группе студентов благоприятный психологический климат, чем при других формах контроля. Успеваемость студентов в семестре (в учебном году) определяется следующими оценками: «отлично», «хорошо», «удовлетворительно» и «неудовлетворительно» за дисциплины, закрываемые экзаменами или дифференцированными зачетами. Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено».

Оценка на экзамене ставится:

«5» (отлично) - если студент в полном объеме выполнил все задания (или ответил на все поставленные вопросы), проявив самостоятельность и знания межпредметного характера. «4» (хорошо) - если студент выполнил задания, и в них содержатся недочеты или одна не грубая ошибка; при ответе на поставленные вопросы имел незначительные замечания и поправки со стороны преподавателя. «3» (удовлетворительно) - если студент выполнил задания более чем на 50 % и работа содержит недочеты или две-три негрубые ошибки ; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему значительную помощь в виде наводящих вопросов. «2» (неудовлетворительно) - если студент выполнил работу менее чем на 50 % или работа содержит более двух грубых ошибок; при ответе на поставленные вопросы преподаватель оказывал ему постоянную помощь, если студент показал полное незнание вопроса, отказался отвечать или не приступил к выполнению работы.

3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению

Реализация программы дисциплины требует наличия учебного кабинета.

Оборудование учебного кабинета: посадочные места по количеству обучающихся; рабочее место преподавателя.

Технические средства обучения: видеопроектор; компьютеры; программное обеспечение общего и специального назначения:

доступ к информационно-поисковой системе «Консультант плюс».

3.2.Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Рекомендуемая литература

а) нормативная

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 //"Российская газета", N 148-149, 06.08.1998 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001 //СЗ РФ "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340

б) обязательная

Качур, и налогообложение: учебное пособие - М.: КНОРУС, 2c.. Колчин, и налогообложение: учеб. пособие - М.: Вузовский учебник, 2c. Налоги и налогообложение: учебник/ под ред. , - СПб: Питер, 2c. -(Учебник для вузов) Тарасова, В. Ф., Владыка, М. В., Сапрыкина, Т. В., Семыкина, и налогообложение: учебник/под общ. ред. -М.: КНОРУС, 2c. Худолеев, и налогообложение: учебник - М.: ФОРУМ, 2c. -(Профессиональное образование)

б) дополнительная

Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие/ под ред. - М.: КноРус, 2c. Тарасова, В. Ф., Владыка, М. В., Сапрыкина, Т. В., Семыкина, и налогообложение: учебник/под общ. ред. - М.: КНОРУС, 2c. Худолеев, и налогообложение: учебник - М.: ФОРУМ, 2c. -(Профессиональное образование) Юткина, и налогообложение: учебник - М.: ИНФРА-М, 2c. -(Высшее образование)

г) периодическая

13. Финансы: Ежемесячный теоретический и научно-практический журнал./ Учредители: Министерство финансов Российской Федерации и редакция Финансы».//- Москва.: редакция «Финансы»

14. Вопросы экономики: Всероссийский ежемесячный журнал./Учредители: Некоммерческое партнерство «Редакция журнала "Вопросы экономики"»; Институт экономики РАН.//- Москва.: Издатель: НП «Редакция журнала "Вопросы экономики"».

Базы данных, Интернет-ресурсы,

информационно-справочные и поисковые системы

1. Сайт Минфина РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/ru/- 30.11.2012

2. Сайт ФНС РФ [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http:// http://www. *****/ -29.11.2012

3. Сайт Управления ФНС по Алтайскому краю [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL http://http://www. *****/

4. Сайт Федеральной службы по финансовым рынкам [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/- 01.12.2012

5. Сайт администрации Алтайского края [Электронный ресурс].- Режим доступа: www URL: http://www. *****/- 01.12.2012

6. Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.- Режим доступа: : http://*****/- 01.12.2012

4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.

Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

Умения: 1. отличать бюджетные отношения от других видов денежных отношений, раскрывать форму, содержание и социально-экономическую сущность бюджета. 2. уметь характеризовать особенности бюджетной системы стран с различным государственным устройством. 3. уметь анализировать характер доходов и расходов любого бюджета РФ в соответствии с классификацией доходов и классификацией расходов 4. уметь проанализировать расходы бюджета любого уровня по разделам и подраздела классификации расходов, а также по группам классификации операций сектора государственного управления. 5. уметь самостоятельно анализировать распределение дотаций, субсидий и субвенций Федерального бюджета текущего года, в т. ч. с учетом показателей бюджетной обеспеченности соответствующего региона. 6. уметь пользоваться методиками по расчету трансфертов из федерального и региональных бюджетов Знания: 1. - экономическую сущность бюджета 2. -историю зарождения бюджетных отношений 3. - бюджетную классификацию РФ и порядок ее применения 4. структуру бюджетной системы РФ на современном этапе 5. - виды доходов бюджетов и нормативы их зачисления в бюджеты разных уровней 6. основные расходные обязательства публично-правовых образований 7. основные подходы (методики) к расчету дотаций, субсидий и субвенций. 8. - участников бюджетного процесса и содержание их деятельности на отдельных стадиях бюджетного процесса Итоговый контроль:

Текущий контроль: - устный опрос; - рефераты / эссе - тестирование по вопросам темы; - решение задач; - лабораторные работы; - контрольные работы по темам. - зачет по дисциплине

4.1 МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ

4.1.1 Примерные тесты к промежуточному контролю знаний