Налоги и налогообложение (стр. 5 )

Национальный доход

Валовой национальный продукт

Прибыль

Стоимость основного капитала

[Q:1] Доходы, полученные организациями от размещения средств на депозитных счетах в банках, облагаются налогом на прибыль в:

Сумме, превышающей данную

Полном объеме с последующим вычетом из налоговой базы

Полном объеме

[Q:1] Физическое лицо или организация, на которое ложится обязанность уплачивать налоги - это:

Налогоплательщик

Носитель налога

Страховой агент

Налоговый агент

[Q:2] Не могут работать по УСН :

- банки;

- страховщики;

- организации и предприниматели, которые производят подакцизные товары

– бюджетные учреждения

- строительные организации

[Q:1] Государственная регистрация налогоплательщика (индивидуальный предприниматель) осуществлена 16 января 2013 г., постановка на учет по ЕНВД – 22 января (физический показатель – одно торговое место). Базовая доходность для исчисления вмененного дохода за первый квартал 2013 составит:

- 9000 руб.;

- 18000 руб.;

- 27000 руб.

- другая сумма (?????)

[Q:1]Налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) равна:

- сумме полученной предоплаты (аванса) с учетом налога;

- стоимости товаров (работ, услуг), исчисленной исходя из рыночных цен (без включения НДС, но с включением акцизов);

– выручке от реализации товаров работ и услуг с учетом НДС, поступившей на расчетный счет или в кассу организации

ВОПРОС. КАКИЕ ДОХОДЫ НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:

ОТВЕТ? : 1. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ СОБСТВЕННОГО

ПРОИЗВОДСТВА;

2. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ;

3. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА;

4. КОМПЬЮТЕР, ПОЛУЧЕННЫЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОТ ФИЗИЧЕСКОГО

ЛИЦА

Что могут изменить представительные органы местного самоуправления, вводя в действие местные налоги:

- налоговые ставки;

- порядок исчисления налогов;

- порядок и сроки уплаты налогов

[Q:2] Налоговая база по НДС, увеличивается на суммы:

- полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;

- полученные в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги)

векселям;

– субсидий из бюджетов для возмещения части производственных затрат

[Q:3] Отсутствие в законодательном акте такого элемента налогообложения как…………. не является основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога:

Налоговая льгота

Срок уплаты налога

Объект налогообложения

Налоговый период

[Q:1] Монопольное право государства на производство и реализацию определенных товаров - это:

Фискальная монополия

Таможенная пошлина

Акцизы на алкогольную продукцию

НДС на определенные группы товаров

[Q:3] Метод налогообложения, при котором с ростом дохода экономическая ставка налога увеличивается, называется …

[Q:1] Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге - это:

Налогоплательщик

Сборщик налога

Носитель налога

Налоговый агент

[Q:2] Не является налоговой льготой:

Необлагаемый минимум

Налоговый кредит

Уклонение от уплаты налога

Снижение ставки налога

[Q:1] Стоимость безвозмездно полученных от других организаций основных средств и иного имущества:

Не увеличивает налогооблагаемую прибыль

Включается в уставный капитал

Увеличивает налогооблагаемую прибыль

[Q:1] Идею социальной справедливости налогообложения в большей степени реализует метод:

Прогрессивный

Равный

Пропорциональный

[Q:2] Обязательными элементами любого налога, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются:

Налоговый период

Налоговая база

Предмет налога

Объект налогообложения

[Q:1] На каждую единицу обложения определен фиксированный размер налога, если налоговая ставка:

Регрессивная

Твердая

Адвалорная

Прогрессивная

[Q:3] Лицо, на которое возложена обязанность по уплате налога, является …

ВОПРОС. СТАВКА ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ В СУБЪЕКТЕ РФ ПО СРАВНЕНИЮ С НК РФ МОЖЕТ БЫТЬ:

-- УВЕЛИЧЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДВА РАЗА;

- УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ПЯТЬ РАЗ;

- УВЕЛИЧЕНА ИЛИ УМЕНЬШЕНА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ В ДЕСЯТЬ РАЗ;

- НЕ БОЛЕЕ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ РФ.

Организация переходит на упрощенную систему налогообложения и самостоятельно выбирает объект налогообложения: или «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

При каком соотношении доходов и расходов налогоплательщика выбор объекта безразличен, т. е. исчисленные суммы налога будут одинаковы при любом объекте?

[Q:1] Прибыль можно направлять на погашение убытка прошлых лет:

В сумме, не превышающей установленный предел, в течение 10 лет

В любой сумме отчетного периода в течение 10 лет

Равномерно по кварталам в течение 10 лет

[Q:1] Все неустранимые сомнения российского налогового законодательства трактуются в пользу:

По усмотрению суда

Государства

Налогоплательщика

Налоговых органов

[Q:2] Плательщиками акцизов являются:

Организации

Физические лица

Индивидуальные предприниматели

Филиалы российских организаций

[Q:2] Подакцизными признаются следующие товары:

Пиво

Ювелирные изделия

Табачные изделия

Легковые автомобили

Изделия из натурального меха

[Q:1] Из перечисленных ниже назовите плательщиков акцизов:

Автосалон реализует отечественные автомобили

Ресторан реализует коньяк

, зарегистрированный как предприниматель без образования юридического лица реализует сигареты

Пивной завод производит и реализует пиво

[Q:1] Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:

День оплаты подакцизных товаров

День отгрузки или передачи подакцизных товаров

День оприходования товаров

В зависимости от принятой учетной политики – дата отгрузки либо дата оплаты

[Q:2] В соответствии с российским законодательством плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

Организации

Индивидуальные предприниматели

Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации

Физические лица

[Q:1] Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:

Только организации

Только индивидуальные предприниматели

Как организации, так и индивидуальные предприниматели

[Q:1] Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 2 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца;

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без учета НДС) не должна превышать в совокупности 1 000 000 руб. за три предшествующих календарных месяца

Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре квартала не превышает в среднем 1 000 000 руб. за каждый квартал

[Q:1] Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению:

- органа арбитражного суда;

- руководителя налогового органа или его заместителя;

- органа суда общей юрисдикции

[Q:1] Налоговая база и порядок ее определения по местным налогам устанавливаются:

- законами субъектов РФ;

- Налоговым Кодексом РФ;

- Нормативными актами органов местного самоуправления

ВОПРОС. ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НДФЛ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД МОЖЕТ СЛУЧИТЬСЯ, ЧТО СУММЫ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРЕВЫСЯТ ГОДОВОЙ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД (НАЛОГОВАЯ БАЗА ОКАЖЕТСЯ ОТРИЦАТЕЛЬНОЙ). ОСТАТОК ПО КАКОМУ ВЫЧЕТУ (КАКИМ?) МОЖНО ПЕРЕНОСИТЬ НА ПОСЛЕДУЮЩИЕ НАЛОГОВЫЕ ПЕРИОДЫ?

ОТВЕТ?: 1. СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ;

2. ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;

3. ИМУЩЕСТВЕНЫЙ ВЫЧЕТ (ПРИОБРЕТЕНИЕ И СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ);

4. СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ;

5. ПО ВСЕМ ВЫЧЕТАМ

Себестоимость одной сигары, скрученной вручную – 20 руб., товар является подакцизным. При какой рентабельности производства НДС, исчисленный при реализации едииицы продукции по ставке 18% будет равен 9 рублей.

[Q:1] Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость

Как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода

[Q:1Форма налоговой декларации по налогу утверждается:

- Министерством финансов Российской Федерации;

- Федеральной налоговой службой РФ;

- Совместным приказом ФНС РФ и Федерального казначейства

[Q:2] По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель ) налогового органа выносит решения:

- о проведении мероприятий дополнительного налогового контроля

- о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

[Q:1] Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:

10%

18%

10/110

18/118

[Q:1] Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы при исчислении налога на прибыль:

Материальные расходы

Расходы на оплату труда

Расходы на социальное страхование

Суммы начисленной амортизации

Прочие расходы

[Q:1] В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда

Со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей

[Q:1] Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:

Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответствующих объектов

Изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих субъектов и по иным аналогичным основаниям

Не подлежит изменению

[Q:1] Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов при исчислении налога на прибыль в размере:

Не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

Не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

Не превышающем 1% выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период

Фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации

[Q:2] Не подлежат налогообложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц:

- пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком),

- алименты, получаемые налогоплательщиками;

- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от стоимости подарков, полученных от организаций или

индивидуальных предпринимателей;

- призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх

[Q:1] Налогоплательщик считается совершившим налоговое нарушение повторно, если оно совершено после предыдущего:

- до истечения срока исковой давности;

- до истечения 12 месяцев;

- без ограничения срока

ВОПРОС. Таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию РФ составляет 1000 руб., таможенная пошлина – 500 руб., таможенный сбор - 200 руб., акциз – 300 руб. Определите сумму НДС, подлежащюю уплате в федеральный бюджет (ставка 18%)

ОТВЕТ? : руб.,

руб.,

руб.,

руб.

При инвентаризации дебиторской задолженности по состоянию на 31 марта 2012г. выявлена сомнительная задолженность в сумме 118 000 руб. (вместе с НДС) со сроком возникновения 40 дней. Инвентаризация на 30.06.2012 выявила ту же самую задолженность (и никаких других задолженностей). Определите резерв по сомнительным долгам (для исчисления налога на прибыль) за отчетные периоды ( выручка от реализации в данном случае достаточно велика и не ограничивает исчисленный резерв).

[Q:1] Налогоплательщики налога на прибыль представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

Не позднее 20 января следующего года

Не позднее 28 марта

Не позднее 30 марта

[Q:3] В декабре 2012 произведено и реализовано 1000 л. водки крепостью 40 градусов. Сумма исчисленного налога (акциза) составит ------ руб.

[Q:1] Обязательно ли выделение НДС на ценниках на товары, реализуемые населению по розничным ценам:

- да;

- нет;

- да, если товары облагаются по пониженным ставкам

[Q:1] Банк, в котором открыт счет налогоплательщика:

- обязан сообщить в налоговый орган об открытии счета в течение пяти рабочих дней со дня открытия ;

- обязан сообщить налоговому органу по его запросу в пятидневный срок со дня поступления соответствующего запроса;

- не обязан сообщать, так как факт постановки на налоговый учет является обязательным условием для открытия счета

[Q:2] Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок:

- не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки;

- в течение 10 дней с даты вступления в силу соответствующего решения по результатам налоговой проверки.