Составление бухгалтерского баланса №2» (стр. 5 )

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций (фрагмент журнала)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
29.01	Начислена материальная помощь сборщикам основного производства	20	73	3000,00
31.01	Начислена заработная плата работникам основного производства	20	70	40815,33
31.01	Начислена заработная плата работникам заводоуправления	26	70	83186,81
31.01	Начислены страховые взносы в ПФ с доходов работников основного производства	20	69.2	9639,37
31.01	Начислены страховые взносы в ПФ с доходов работников заводоуправления	26	69.3	18301,10
31.01	Начислен ЕСН в части отчислений в ФСС с доходов работников основного производства	20	69.5	1270,64
31.01	Начислены ЕСН в части отчислений в ФСС с доходов работников заводоуправления	26	69.6	2412,42
31.01	Начислены ЕСН в части отчислений в ФФОМС с доходов работников основного производства	20	69.4	2234,58
31.01	Начислены ЕСН в части отчислений в ФФОМС с доходов работников заводоуправления	26	69.5	4242,53
31.01	Начислены страховые взносы в ФСС от НС на производстве и ПЗ с доходов работников основного производства	20	69.6	1752,61
31.01	Начислены страховые взносы в ФСС от НС и Ш с доходов работников заводоуправления	26	69.7	3327,47
31.01	Начислен НЛФЛ с доходов всех работников	70	68.1	10556
31.01	Получены денежные средства в кассу организации из банка на выплату заработной платы работникам основного производства и заводоуправления	50	51	86
31.01	Выплачена зарплата работникам основного производства и заводоуправления	70	50	86
01.02	Депонированы денежные суммы	76	70	1500

Выплата заработной платы работникам основного производства и заводоуправления осуществляется через кассу на основании платежной ведомости в последний день каждого месяца, работникам основного производства-первого числа каждого месяца. На 1-ое февраля депонирована денежная сумма в размере 1500 руб.

Пример расчета материальных затрат приведен в таблице 9.

Таблица 9

Стоимость производственной операции

Материалы	Цена руб./ед.	операция	Всего, руб.
1	2	3	4
норма, ед.	сумма, руб.	норма, ед.	сумма, руб.	норма, ед.	сумма, руб.	норма, ед.	сумма, руб.
Материал 1	6,4	3	19,2	5	32	5	32	3	19,2	102,4
Материал 2	12,4	4	49,6	6	74,4	5	62	6	74,4	260,4
Материал 3	13,4	5	67	7	93,8	3	40,2	1	13,4	214,4
Деталь 1	9,4	2	18,8	4	37,6	1	9,4	2	18,8	84,6
ИТОГО		154,6		237,8		143,6		125,8	661,8

В таблице 10 приведен фрагмент журнала хозяйственных операций, в котором отражены факты, связанные с приобретением материальных ресурсов.