Составление бухгалтерского баланса №2» (стр. 6 )

Таблица 10

Журнал хозяйственных операций (фрагмент журнала)

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
01.01	Получен банковский кредит	51	66.1	84
02.01	Перечислены денежные средства с расчетного счета в качестве аванса по предстоящей поставке 1-й партии материальных ресурсов	60.2	51	84
03. 01	Отражено поступление на склад первой партии материальных ресурсов	10	60.1	05
03. 01	Отражен НДС по первой партии ресурсов	19.03.	60.1	45719,79
03. 01	Списана дебиторская задолженность (зачет аванса)	60.1	60.2	84
08. 01	Отражена кредиторская задолженность за вторую партию материальных ресурсов	60.1	60.3	84
10. 01	Отражено обязательство, обеспеченное векселем	9	–	78
10. 01	Учтен в составе прочих расходов дисконт по векселю	91.2	60.3	12699,94
10. 01	Отражен НДС по второй партии	19.03.	60.1	45719,79
10. 01	Отражено поступление на склад 2-й партии ресурсов	10	60.1	05
20. 01	Отражено поступление на склад 3-й партии ресурсов	10	60.1	05
20. 01	Отражен НДС по третьей партии	19.03.	60.1	45719,79
26. 01	Произведена оплата третьей партии материальных ресурсов	60.1	51	84
31. 01	Начислены проценты по краткосрочному кредиту	91.2	66.3	4832,24
31. 01	Выплата процентов банку	66.3	51	4832,24
31. 01	Погашена часть кредита	66.1	51	42333,14
31. 01	Произведена оплата векселя	60.3	51	78
31. 01	Списано обязательство по векселю	–	9	78

Расчет амортизационных отчислений по основным средствам за месяц рассчитывается по формуле (2):

руб. (2)

где А – амортизация;

С – первоначальная стоимость основных средств;

Т – срок службы, согласно той группе, к которой относятся ОС;

N – норма амортизации.

Пример расчета амортизационных отчислений по основным средствам за месяц приведен в таблице 14.

Таблица 11

Величина амортизационных отчислений

объекты ОС	Амортизационная группа	Первоначальная стоимость	Процент от общей стоимости	Норма амортизации, %	Амортизация, руб.
Здание №1	7	60	0,21	0,42	794,47
Здание №2	8	40	0,14	0,33	416,15
Здание №3	9	63053,20	0,07	0,28	176,55
Сооружение №1	4	45038,00	0,05	1,19	535,95
Сооружение №2	4	99083,60	0,11	1,19	1179,09
Оборудование №1	3	45038,00	0,05	1,67	752,13
Оборудование №2	4	20	0,12	1,19	1286,29
Оборудование №3	4	18015,20	0,02	1,19	214,38
Транспортное средство №1	5	54045,60	0,06	0,83	448,58
Транспортное средство№2	5	81068,40	0,09	0,83	672,87
Транспортное средство №3	4	72060,80	0,08	1,19	857,52
ИТОГО		00			7333,99

Списание материальных ресурсов на основное производство осуществляется на следующий день их оприходования. В таблице 12 приведен фрагмент журнала хозяйственных операций, в котором отражены хозяйственные факты, связанные со списанием материальных ресурсов, отражением задолженности перед сторонними организациями.