Составление бухгалтерского баланса №2» (стр. 9 )

Сальдо на конец месяца по счетам 90 и 91 списывается на счет 99, на котором выявляется финансовый результат деятельности организации. Нераспределенная прибыль переводится на счет 84 в конце месяца. Все проводки осуществляются на основании расчетов. Корреспонденции счетов приведены в таблице 23.

Таблица 20

Корреспонденции счетов

Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
31. 01	Произведен вычет по НДС	68.3	19.03	37
31. 01	Определен положительный финансовый результат по обычным видам деятельности	90.9	99	7
31. 01	Определён отрицательный финансовый результат от прочей деятельности	99	91.9	10088,813
31. 01	Отражена задолженность по налогу на прибыль	99	68.2	44059,54
31. 01	Отражена нераспределенная прибыль	99	84	,30

Составление бухгалтерского баланса осуществляется в типовой форме, утвержденной Министерством финансов. Для заполнения бухгалтерского баланса необходимо предварительно составить оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам (Таблица 21).

Таблица 21

Оборотно-сальдовая ведомость

Счета	№	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	1	00				00
Амортизация основных средств	2				7333,99		7333,99
Нематериальные активы	4	00				00
Амортизация нематериальных активов	5				40279,68		40279,68
Вложения во внеоборотные активы	8			100	100
Материалы	10			15	15
НДС по приобретенным ценностям	19			37	37
Основное производство	20			69	72	66930,96
Общехозяйственные расходы	26			33	33
Готовая продукция	43			72	72
Расходы на продажу	44			16728,00		16728,00
Касса	50			86	86
Расчетные счета	51	00		27	71	56
Валютные счета	52			36	15	21
Переводы в пути	57			26465,32	26465,32
Финансовые вложения	58			24000,00		24000,00
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60			114	114		20400,00
Расчеты с покупателями и заказчиками	62			107	137	70
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66			47165,38	08		70
Расчеты по налогам и сборам	68			37	33		45426,96
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69				43180,73		43180,73
Расчеты с персоналом	70			14	14	1500,00
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73				3000,00		3000,00
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76			1500,00		1500,00
Уставной капитал	80		100				100
Нераспределенная прибыль	84				30		30
Продажи	90			194	197
Прочие доходы и расходы	91			17532,18	17532,18
Прибыли и убытки	99			65	70
ИТОГО		100	100	994	994	136	136

ЗАКЛЮЧЕНИЕ