Тема 1 Предмет и задачи курса. Теоретические основы, сущность и принципы формирования рынка (стр. 2 )

Производственная мощность энергопредприятий определяется максимальной нагрузкой, которую они способны нести.

Степень использования производственной мощности энергопредприятий характеризуется рядом показателей.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования Kэ - отношение фактического времени работы Тр к календарному времени Тк :

Kэ = Тр / Тк ≤1

Энергетическое производство является непрерывным. Длительность работы технически наиболее совершенных и экономичных установок в течение года весьма высока и превышает 7000ч. Эти установки останавливаются только на время ремонта. Имеют также место кратковременные остановы оборудования по режимным условиям (в часы ночного спада электрической нагрузки, в дни пониженной нагрузки – праздничные, выходные и т. д.). Одним из путей повышения коэффициента экстенсивного использования оборудования является сокращение длительности простоя в ремонте и удлинение межремонтных периодов.

Коэффициент интенсивного использования оборудования зависит от технической характеристики электростанции и условий ее использования. Чем совершеннее оборудование, тем оно больше загружается. Соответственно увеличивается среднегодовая нагрузка Рср и выше коэффициент интенсивного использования:

Kи = Рср Тр / (Рм Тр)= Рср / Рм ≤1,

где Рм – максимально возможная нагрузка.

Произведение коэффициентов Kэ и Kи (коэффициент использования Kисп) характеризует отношение произведенного количества энергии Э= Рср Тр (за определенное время) к максимально возможному Рм Тр. Для агрегата, работавшего Тр часов со средней нагрузкой Рср при максимально возможной Рм,

KэKи = Kисп = Э/Эм = Рср Тср / (Рм Тк) = γKэ ≤1,

где γ – коэффициент плотности графика нагрузки.

Для характеристики использования производственной мощнотси электростанций широко применяется показатель числа часов использования установленной мощности hy , который определяется как отношение произведенного количества энергии (обычно за год) к величине установленной мощности (среднегодовой) Ny ; при Рм = Ny

hy = Э/ Ny , или hy = KэKи Тк

Этот показатель для отдельных электростанций зависит от их типа, мощности установленного оборудования, вида используемого топлива, степени освоения и эксплуатации и других факторов.

Для отдельных энергосистем показатель hy определяется особенностями режима потребления электроэнергии, величиной резерва мощности.

Фондоотдача и ее повышение

Синтетическим показателем использования основных фондов является фондоотдача – количество продукции, получаемой в единицу времени в среднем на 1 тенге производственных основных фондов. Показатель фондоотдачи может начисляться и в натуральных измерителях при выпуске однородной продукции. Он более точно характеризует эффективность использования основных производственных фондов.

При расчете фондоотдачи в стоимости основных средств учитываются собственные и арендованные средства, не учитываются основные средства, находящиеся на консервации, а также сданные в аренду другим организациям.

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется системой обобщающих и частных показателей. Обобщающие показатели отражают уровень использования всей совокупности основных производственных подразделений.

Частные показатели дают оценку применения отдельных видов основных средств или характеризуют какую-либо сторону их функционирования в производственном процессе.

К обобщающим показателям относятся:

1) коэффициент фондоотдачи (ФО);

2) коэффициент фондоёмкости (ФЕ);

3) коэффициент фондорентабельности (ФР);

4) относительная экономия (высвобождение) основных производственных фондов (Эопф).

Коэффициент фондоотдачи (ФО) определяется как отношение стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в ценах предприятия-изготовителя (ТП) к средней стоимости основных производственных фондов (ОПФ) за анализируемый период :

ФО = ТП / ОПФ (1)

Значение ОПФ рассчитывается исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости как средняя хронологическая величина.

Коэффициент фондоотдачи показывает, сколько продукции (работ, услуг) получает организация с каждого тенге (100 тенге, 1000 тенге), вложенного в основные средства. Показатель фондоотдачи может начисляться и в натуральных измерителях при выпуске однородной продукции. Он более точно характеризует эффективность использования основных производственных фондов.

При расчете фондоотдачи в стоимости основных средств учитываются собственные и арендованные средства, не учитываются основные средства, находящиеся на консервации, а также сданные в аренду другим организациям.

При оценке динамики фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объём продукции следует скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных средств переоценить по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

Повышение фондоотдачи основных средств при прочих равных условиях приводит к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящейся на 1 рубль готовой продукции, или амортизациоёмкость, и соответственно способствует повышению доли прибыли в цене товара (там же):

Ae = A / N, (3)

Где Ае - амортизациоёмкость;

А - сумма начисленной амортизации;

N - стоимость произведенной продукции.

Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объёма выпуска продукции. Превышение роста выпуска продукции за счет фондоотдачи основных средств над долей прироста за счет увеличения потребляемых ресурсов означает, что темп роста затрат ресурсов, что при прочих равных условиях приведёт к увеличению рентабельности капитала и продаж, а также к наращиванию экономического потенциала организации.

Важным условием роста рентабельности при увеличении фондоотдачи основных средств является равенство объёмов выпуска и реализации продукции, так как фондоотдача рассчитывается по показателю выпуска продукции, а рентабельность отражает финансовый результат от реализации. В этом смысле фондоотдача отражает технологическую эффективность производства, а рентабельность – экономическую эффективность.

Таким образом, чем выше фондоотдача, тем более эффективно и рационально используются основные средства, так как фондоотдача характеризует объём товарной продукции в стоимостном выражении, приходящейся на каждый рубль использованных в производственном процессе основных средств. Отсюда вытекает, что объём товарной продукции рассчитывается как произведение фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных средств.

Другим показателем эффективности использования средств является коэффициент фондоёмкости (ФЕ), которая определяется отношением средней стоимости основных средств к стоимости произведенной продукции в ценах предприятия-изготовителя:

ФЕ = ОПФ / ТП (4)

Коэффициент фондоёмкости – обратный показатель коэффициента фондоотдачи. Он отражает стоимость основных средств, приходящуюся на один тенге (100 тенге, 1000 тенге.) стоимости произведенной продукции.

Основной смысл приобретает расчет и оценка фондоемкости в динамике. Изменение фондоемкости показывает прирост или снижение стоимости основных средств на 1 рубль продукции и применяется при определении суммы относительной экономии или перерасхода средств в основных средствах.

Сумма относительной экономии (перерасхода) основных средств определяется по формуле:

Э (ОПФ) = (ОПФ – ОПФ) *J (V), (5)

где ОПФ и ОПФ - стоимость основных производственных фондов соответственно за анализируемый и базовый период;

J (V) – индекс объема выпущенной продукции.

Ещё одним показателем эффективности использования основных средств является коэффициент фондорентабельности, который определяется отношением прибыли к среднегодовой стоимости основных средств. Уровень фонндорентабельности зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции. Взаимосвязь этих показателей можно представить следующим образом:

R(ОПФ) = ФО(ОПФ) * R(ВП), (6)

где R(ОПФ) – фондорентабельность основных средств;

ФО(ОПФ) – фондоотдача основных средств;

R(ВП) – рентабельность выпуска продукции.

Рост фондоотдачи – один из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции. Превышение прироста выпуска за счет фондоотдачи над долей прироста за счет увеличения ресурсов означает, что темп роста выпуска продукции выше темпа роста затрат ресурсов, что при прочих равных условиях приводит к увеличению рентабельности капитала и продаж.

Повышению фондоотдачи способствуют:

· механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии;

· увеличение времени работы оборудования;

· повышение интенсивности работы оборудования путем применения современных методов организаций и управления производством, использования прогрессивных видов сырья и материалов, повышении квалификации персонала;

· увеличение удельного веса активной части основных фондов;

· увеличение доли действующего оборудования.

·  

Текущие активы предприятия. Их классификация

Оборотные средства – это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. По материально-вещественному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье и материалы, топливо и т. д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах. Под оборотными средствами принято понимать денежное выражение стоимости средств в производстве, то есть запасов сырья и материалов на складах, незавершенного производства, готовой продукции на складе, а также средств в расчетах - главным образом средства задолженности за отгруженную, но не оплаченную продукцию и дебиторская задолженность, а также денежные средства на счетах предприятия.

Основное назначение оборотных средств – обеспечение непрерывного процесса производства и реализации продукции, полноты и своевременности финансирования коммерческой деятельности.

Органическим свойством оборотных средств является их постоянное движение, которое совершается в форме кругооборота – последовательной смены их функциональных форм в производстве.

На первой фазе кругооборота оборотные средства выступают в денежной форме.

Эта стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Основное их назначение – обслуживание денежными ресурсами образования производственных запасов. Далее на стадии производства они принимают форму незавершенного производства, концентрируемого на рабочих местах, отдельных технологических переходах, в складах. В завершающей стадии вновь созданная готовая продукция поступает на склад, а затем реализуется потребителю, а вложенные в нее средства возвращаются к денежной форме. Появляется возможность очередного вложения ресурсов. Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

Вещественные элементы оборотного капитала (предметов труда) потребляются в каждом данном производственном цикле. Они полностью утрачивают свою натуральную форму, поэтому целиком включаются в стоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

Кругооборот капитала охватывает три стадии: заготовительную (закупки), производственную и сбытовую.

Любой бизнес начинается с некоторой суммы наличных денег, которые развертываются в определенное количество ресурсов для производства (или товары для продажи).

В результате стадии закупок оборотный капитал из денежной формы переходит в производственную (предметы труда или товары).

На стадии производства ресурсы воплощаются в товар, работы или услуги. Результатом этой стадии является переход оборотного капитала из производственной формы в товарную.

На стадии реализации оборотный капитал из товарной формы вновь переходит в денежную. Размеры первоначальной суммы денег и выручки от реализации продукции (работ, услуг) не совпадают по величине. Полученный финансовый результат бизнеса (прибыль, убыток) объясняет причины несовпадения.

Как видим, элементы оборотного капитала являются частью непрерывного потока хозяйственных операций. Покупка приводит к увеличению производственных запасов и кредиторской задолженности; производство ведет к росту готовой продукции; реализация ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете. Этот цикл операций многократно повторяется и в итоге сводится к денежным поступлениям и денежным платежам.

Период времени, в течение которого совершается оборот денежных средств, представляет собой длительность производственно-коммерческого цикла.

Этот период складывается из отрезка времени между уплатой денег за сырье и материалы и поступлением денег от продажи готовой продукции. На протяженность этого периода влияют: период кредитования предприятием покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции.

Элементы оборотного капитала непрерывно переходят из сферы производства в сферу обращения и вновь возвращаются в производство. Часть оборотного капитала постоянно находится в сфере производства (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция на складе и т. д.), а другая часть – в сфере обращения (отгруженная продукция, дебиторская задолженность, денежные средства, ценные бумаги и т. п.).

В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал группируется по следующим признакам:

- в зависимости от функциональной роли в процессе производства – оборотные производственные фонды (средства) и фонды обращения;

- в зависимости от практики контроля, планирования и управления – нормируемые оборотные средства и ненормируемые оборотные средства;

- в зависимости от источников формирования оборотного капитала – собственный оборотный капитал и заемный оборотный капитал;

- в зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) – абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства;

- в зависимости от степени риска вложения капитала – оборотный капитал с минимальным риском вложений, оборотный капитал с малым риском вложений, оборотный капитал со средним риском вложений, оборотный капитал с высоким риском вложений;

- в зависимости от стандартов учета и отражения в балансе предприятия – оборотные средства в запасах, денежные средства, расчеты и прочие активы;

- в зависимости от материально-вещественного содержания – предметы труда (сырье, материалы, топливо, незавершенное производство и др.), готовая продукция и товары, денежные средства в расчетах.

Деление оборотного капитала по функциональному признаку на оборотные фонды и фонды обращения необходимо для раздельного учета и анализа времени пребывания оборотных средств и процессе производства и обращения.

В Таблице 1 приведена группировка оборотных средств предприятия в зависимости от их функциональной роли в процессе производства.

Таблица 1 - Состав оборотных средств по их функциональной роли в процессе производства.

Группа оборотных средств

Состав включаемых средств

1. Оборотные производственные фонды (оборотные средства в сфере производства и в процессе производства)

1.1. Производственные запасы: - сырье -основные материалы -покупные материалы -топливо -вспомогательные материалы 1.2. Средства в производстве: -незавершенное производство -полуфабрикаты собственной выработки -расходы будущих периодов 2.1. Нереализованная продукция: -готовая продукция на складах предприятия -отгруженная, но еще не оплаченная продукция -товары для перепродажи 2.2.Денежные средства: -касса -расчетный счет -валютный счет -ценные бумаги -прочие денежные средства -расчеты с другими предприятиями и организациями

По степени управляемости оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым средствам относятся, как правило, все оборотные производственные фонды, а также та часть фондов обращения, которая находится в виде остатков нереализованной готовой продукции на складах предприятия.

К ненормируемым оборотным средствам относятся остальные элементы фондов обращения, т. е. отправленная потребителям, но еще не оплаченная продукция в виде денежных средств и расчетов. Отсутствие норм не означает, однако, что размеры этих элементов оборотных средств могут изменяться произвольно и беспредельно и что за ними отсутствие контроль. Действующий порядок расчетов между предприятиями предусматривает систему экономических санкций со стороны государства против неплатежей.

Нормируемые оборотные средства получают отражение в финансовых (бизнес-плане) предприятия, тогда как ненормируемые оборотные средства объектом планирования практически не являются.

Деление оборотных средств на собственные и заемные указывает источники происхождения и формы предоставления предприятию оборотных средств в постоянное или временное пользование.

Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.). Обычно величина собственного капитала определяется как разность между собственными средствами и внеоборотными активами. Для нормальной обеспеченности хозяйственной деятельности оборотными средствами величина их устанавливается в пределах 1/3 величины собственного капитала. Собственные оборотные средства находятся в режиме постоянного пользования.

Потребность предприятия в собственном оборотном капитале является объектом планирования и отражается в его финансовом плане.

Заемные оборотные средства формируются в форме банковских кредитов, а также кредиторской задолженности. Они предоставляются предприятию во временное пользование. Одна часть платная (кредиты и займы), другая – бесплатная (кредиторская задолженность). Потребность предприятия в заемных оборотных средствах также является объектом планирования и отражается в бизнес – плане (стратегия финансирования).

Показатели и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств

Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, благодаря чему можно увеличить объем производства без дополнительного финансирования, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Большое влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств (рост числа оборотов) оказывают внедрение достижение научно-технического прогресса и организация материально-технического снабжения и сбыта, которая предопределяет величину реализованной продукции.

При ускорении оборачиваемости оборотных средств из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении – в оборот вовлекаются дополнительные средства. Высвобождение оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости может быть:

Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период.

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом производственной программы предприятия, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств.

Пути ускорения оборачиваемости:

- совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;

- полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;

- совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;

- упорядочить сбор и хранение порожней тары, ускорять возврат тары поставщикам и сдачу тарособираюшим организациям;

- совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;

- улучшать претензионную работу;

- ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;

- свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и (быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спецодежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов; не допускать дебиторской задолженности);

- выпускать ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая или сокращая выпуск не пользующуюся спросом продукцию;

- полученную прибыль направлять на пополнение оборотных средств.

Следовательно, от умения управлять оборотными средствами, улучшения организации торговли, повышения уровня коммерческой и учетной работы зависит эффективность использования материальных оборотных средств предприятий и, следовательно, ритмичная деятельность предприятия в целом.

ТЕМА 3 Издержки производства, себестоимость продукции. Финансы. Эффективность хозяйственной деятельности

Понятие себестоимости продукции. Группировка затрат на производство продукции. Себестоимость представляет собой, выраженные в денежном форме, затраты на производство продукции.

Для планирования учета и анализа себестоимости, оптимизации затрат осуществляются следующие виды группировок:

Группировка затрат по экономическим элементам:

материальные затраты;

затраты на оплату труда;

отчисление в социальное страхование (21% от ФОТ);

износ основных средств;

прочие расходы.

Данная группировка затрат позволяет составить общую смету затрат на производство, определить общую потребность в материальных и денежных ресурсах, но не позволяет определить цену единиц, выпускаемой продукции. При условии, что производство много номенклатурное.

Группировка затрат по статье калькуляции – позволяет сгруппировать затраты по месту их возникновения, а следовательно позволяет определить цену на единицу, выпускаемого, изделия:

сырье и основные материалы;

возвратные отходы (вычитания);

покупные и комплектующие изделия, полуфабрикаты;

топливо и энергия на технологические нужды;

основная и дополнительная заработная плата;

отчисления в социальное страхование от ФОТ;

расходы на освоение производства;

общие производственные расходы (цеховые расходы, расходы на эксплуатацию оборудования).

Затраты по отношению к технологическому процессу:

затраты основные, непосредственно связаны с производственным процессом;

накладные расходы, связаны с организацией, обслуживанием, управлением производством;

По единству состава:

одноэлементные затраты;

комплексные затраты.

По способу отношения на себестоимость продукции:

прямые затраты;

косвенные затраты.

По отношению к изменению объемов производства:

затраты условно – постоянные, не зависят от объемов производства;

затраты переменные, изменяются с изменением объемов производства.

Группировка затрат по степени усреднения:

общие затраты;

затраты на единицу выпуска продукции.

Группировка затрат по участию в производственном процессе:

производственные затраты, входящие в состав производственной продукции;

внепроизводственные коммерческие расходы.

Группировка затрат по целесообразности расходования:

расходы, которые представлены технологией и организацией производства;

расходы, которые возникают в следующем отклонении организационных процессов.

10. По возможности охвата плана:

10.1 планируемые затраты;

10.2 фактические затраты.

11. По месту возникновения затрат:

11.1 затраты основного производства;

11.2 затраты вспомогательного производства;

11.3 затраты по цеху;

11.4 затраты по участку.

12. По видам выпускаемой продукции – сколько затрат приходится на каждый вид продукции:

13. Современная группировка затрат:

13.1 затраты, входящие в производственную себестоимость;

13.2 расходы периода.

14. Матричная группировка затрат: составляется по каждому производству и включает в себя одновременно группировку затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Экономические элементы. Статьи калькуляции.	Материалы	Оплата труда	Отчисления в соц. страхование	Износ	Прочие	Итого
Прямые затраты: 1.Сырье и осн. материалы. 2. Возвратные отходы. 3. Покупные и комплектующие изделия. 4. Топливо и энергия. 5. Осн. и доп. з/пл. 6. Отчисления (21%).	+ + + +	+	+			∑ ∑ ∑ ∑
Накладные расходы: 7. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования. 8. Цеховые расходы. 9. Расходы на содержание оборудования.	+ + +	+ + +	+ + +	+ + +	+ + +	∑ ∑ ∑
ИТОГО	∑	∑	∑	∑	∑	∑

Смета затрат на производство. Состав, структура.

Смета затрат на производство включает следующие экономические элементы:

Материалы, Оплата труда, Отчисления в соц. страхование, Износ, Прочие.

Состав материальных затрат:

Сырье и основные материалы, приобретаемые со стороны с учетом транспортно – заготовительных расходов. Покупные материалы, используемые для нормального обеспечения технологического процесса. Стоимость природного сырья. Стоимость работ и услуг производственного характера сторонних организаций. Услуги стороннего транспорта по доставке запасов. Все виды покупного топлива и энергии.

Материальные затраты исключают стоимость возвратных отходов.

Возвратные отходы – остатки сырья материалов, п/ф, образовавшиеся в процессе превращения исходного сырья в готовую продукцию.

Они оцениваются в следующем порядке:

По пониженной цене исходного сырья. По полной цене исходного сырья. По ценам установленным на отходы.

Оплата труда:

З/пл за фактически выполненную работу исходя из сдельных расценок, тарифных ставок, должностных окладов. Стоимость продукции, выдаваемой в виде натуральной оплаты. Выплаты, стимулирующего характера (премии). Выплаты, компенсирующего характера. Стоимость, бесплатно предлагаемых услуг, питание, жилье, форменной одежды. Выплаты, предоставляемые законодательством за неотработанное время. Компенсация за неиспользованный отпуск. Выполнение государственных обязанностей. Доплаты в случае потери временной трудоспособности.

Отчисления в соц. страхование составляет 21% от фонда оплаты труда. Износ основных средств (см. тему ОПФ). Прочие затраты, которые не входят в выше представленные группы затрат.

3.Калькуляция себестоимости продукции, состав и структура.

Калькуляция себестоимости см. в матричной группировке затрат (1 вопрос).

Группировка затрат по статьям калькуляции включает прямые и накладные расходы.

Прямые расходы связаны непосредственно с производством продукции.

Состав накладных расходов:

Цеховые расходы:

- содержание зданий, сооружений цехового назначения,

- содержание цехового персонала,

- амортизация зданий и сооружений,

- текущий ремонт зданий, сооружений,

- затраты на охрану труда и технику безопасности,

- расходы, связанные с созданием нормальных санитарно – гигиенических условий.

2. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования:

- содержание производственного, подъемно – тракторного оборудования,

- амортизация производственного оборудования,

- текущий ремонт оборудования,

- возмещения износа, инструмента и приспособлений.

3. Расходы на освоение и подготовку производства:

- затраты на НИОКР,

- затраты, связанные с технической подготовкой производства,

- затраты, связанные с технологической подготовкой производства,

- установка новой технологии,

- освоение новой технологии.

Накладные расходы являются общими для всех товаров, создаваемых на предприятии:

- расходы на освоение и подготовку производства распределяются пропорционально основной з/пл рабочих и расходов на эксплуатацию и содержание оборудования,
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяются пропорционально часам работы оборудования по созданию продукта,

- цеховые расходы распределяются пропорционально основной з/пл производственных рабочих.

4.Современная группировка затрат.

Затраты, связанные с производством, реализацией продукции, административным обслуживанием подразделяются на производственную себестоимость и расходы периода.