Обзор изменений в законодательстве РФ за январь 2013 г (стр. 1 )

Обзор изменений в законодательстве РФ за январь 2013 г.

Оглавление

1. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ 2

2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. 3

3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ. 3

4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.. 3

5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 3

6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.. 3

7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.. 3

8. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 3

9. Контролируемые сделки.. 3

Задайте свои вопросы: [e-mail]

1.  АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ и ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1.1.  Налоговые споры и обжалование решений налоговых органов

Приказом Федеральной налоговой службы от 13 февраля 2013 № ММВ-7-9/78@ утверждена Концепция развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации на годы.

Цель концепции - перейти на преимущественно внесудебный порядок разрешения налоговых споров. Так, будет введена обязательная досудебная процедура для всех налоговых споров, увеличены сроки на подачу жалоб (для апелляционных - до 1 месяца, для иных - до 1 года). Все необходимые материалы и доказательства можно будет подать через интернет-сервисы на сайте налогового органа. Налогоплательщики смогут участвовать в рассмотрении жалоб с использованием конференцсвязи. Для разрешения споров будут подготовлены специалисты в специфических областях (в частности, трансфертного ценообразования, международного налогообложения).

1.2.  Налоговые инспекции вправе устанавливать собственный график приема налогоплательщиков

Административным регламентом ФНС России (утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н) установлен единый график приема налогоплательщиков для территориальных налоговых инспекций. В понедельник и среду прием посетителей должен быть организован с 9.00 до 18.00, во вторник и четверг – с 9.00 до 20.00, в пятницу — с 9.00 до 16.45. И еще две субботы каждый месяц двери инспекций должны быть открыты с 10.00 до 15.00.

Руководитель инспекции вправе изменить режим приема налогоплательщиков в зависимости от посещаемости, особенностей уклада жизни и транспортного сообщения. Однако общее количество часов для приема посетителей, предусмотренное регламентом, должно оставаться тем же. В период пиковых нагрузок время приема посетителей и работы телефонной справочной инспекции может продляться в рабочие дни до 20.00 (см. письмо от 11.02.13 № ЗН-4−12/2002 ФНС России).

1.3.  Изменения в порядке аттестации рабочих мест начнут действовать с 26 февраля

26 февраля вступил в силу приказ Минтруда России от 12.12.12 № 590н, который конкретизирует перечень рабочих мест, подлежащих аттестации. Аттестации подлежат рабочие места, работа на которых связана с оборудованием, машинами, механизмами, транспортными средствами, с источниками опасностей, хранением или перемещением сырья и материалов. Рабочие места, на которых работники исключительно заняты на персональных компьютерах или эксплуатируют копировально-множительную технику (иную офисную технику), не используемую в технологическом процессе производства, аттестовать не нужно.

Первичная аттестация остается обязательной для рабочих мест, использование которых связано с оборудованием, машинами, с источниками опасностей, с использованием механизированного и ручного инструмента, эксплуатацией транспортных средств, хранением сырья и материалов. Повторная аттестация в отношении указанных мест проводится раз в пять лет. Рабочие места не аттестуются повторно, если первичная аттестация признала условия труда на них оптимальными или допустимыми.

Аттестация вновь организованных рабочих мест проводится не позднее одного года с момента создания новых рабочих мест. Повторная аттестация проводится на рабочих местах, где по результатам предыдущей аттестации установлены вредные или опасные условия труда, а также на рабочих местах, на которых обязательно проведение медосмотров раз в пять лет.

Внеплановая аттестация проводится по обращению работника о проведении аттестации, или в соответствии с предписанием, выданным работодателю федеральным органом исполнительной власти.

1.4.  Иностранных работников зарегистрируют в налоговой в течение трех дней

ФНС России будет ставить на налоговый учет иностранных работников в течение трех дней. Данный порядок будет действовать в случае «необходимости оформления разрешений на работу в сокращённые сроки».

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс и в федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» одобрены Комиссией Правительства по законопроектной деятельности.

1.5.  Размер штрафа за отказ работодателя в приеме на работу инвалида увеличен

Федеральным законом от 23.02.13 №11−ФЗ увеличены штрафы за отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты. Неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для трудоустройства инвалидов в соответствии с установленной квотой, а также отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты обернется штрафом от 5 000 до 10 000 рублей. Такие поправки внесены в статью 5.42. КоАП РФ.

Сейчас размер штрафа за отказ в приеме на работу инвалида составляет от 2 000 до 3 000 рублей.

1.6.  Что нового в применении ККТ

1.6.1.  Изменения в законодательстве о применении ККТ с 1 января этого года вступило в силу постановление Правительства РФ от 17.12.12 № 1319, отменяющее средство визуального контроля — знак «Государственный реестр». Соответствующие коррективы внесены в Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.07 № 470). (см. письмо ФНС России от 18.02.13 № АС-4−2/2696@)

1.6.2.  При получении предоплаты за электронные авиабилеты нужно применять ККТ. Организации и индивидуальные предприниматели, реализующие авиабилеты (электронные авиабилеты) могут не применять ККТ. Так как маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности (пункт 2 приказа Минтранса России от 08.11.06 № 134). Однако если организация или индивидуальный предприниматель взимают предоплату с клиентов при продаже авиабилетов без их выдачи, применение контрольно-кассовой техники является обязательным, считают специалисты ФНС.

Поскольку Минтрансом России установлена только форма электронного пассажирского билета и багажной квитанции, как документа строгой отчетности, документ строгой отчетности в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359 на частичную оплату авиабилета Минтрансом России не разрабатывался.

1.7.  Утвержден порядок сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат

Приказом Росстата от 29.12.12 № 670 утвержден Порядок представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности» в статорганы.

В составе годовой бухгалтерской отчетности представляется бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Отчетность сдается в органы статистики по месту государственной регистрации.

Если юридический адрес компании не совпадает с фактическим, бухгалтерскую отчетность нужно сдавать по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа компании, а при отсутствии такого органа отчетность сдает иной орган или лицо, имеющее право действовать от имени организации без доверенности.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности — не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Если последний день срока сдачи выпадает на нерабочий день, днем окончания срока сдачи отчетности считается следующий за ним рабочий день.

Отчетность может быть представлена непосредственно в органы статистики, почтовым отправлением с уведомлением о вручении или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

1.8.  Требование о регистрации договоров аренды вернули в Гражданский кодекс

Федеральным законом от 30.12.12 № 302−ФЗ с 1 марта 2013 года отменена государственная регистрация сделок с недвижимым имуществом.

Таким образом, устранена «двойная» регистрация, при которой сначала регистрируется сделка, а затем право собственности нового владельца. Под действие пункта 8 статьи 2 Закона № 302−ФЗ, отменяющего регистрацию сделок, подпадают договор продажи предприятия (ст. 560 ГК РФ), договор продажи жилого дома, квартиры (ст.558 ГК РФ), договор дарения недвижимого имущества (ст. 574 ГК РФ) и договор ренты (ст. 584 ГК РФ).

Однако согласно письму Комитета по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству Госдумы РФ  от 22.01.13 № 3.3−6/94 аренда недвижимого имущества и после 1 марта 2013 года подлежит государственной регистрации как обременение. Отмена государственной регистрации сделок не изменяет установленной Федеральным законом от 21.07.97 № 122−ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» процедуры регистрации аренды как обременения, говорится в письме. Вместе с тем письмо Комитета Госдумы не является нормативным актом.

Таким образом, Гражданский кодекс по-прежнему содержит требования регистрировать договор аренды недвижимого имущества (ст. 609 ГК РФ), договор аренды здания (ст. 651 ГК РФ), и договор аренды предприятия (ст. 658 ГК РФ).

1.4.  Факта неуплаты налога и пени до подачи «уточненки» недостаточно для начисления штрафа за налоговое нарушение

Налогоплательщик освобождается от ответственности, если до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ). Допустим, налогоплательщик подал «уточненку» с суммой налога к доплате, но сумму налога и пени не уплатил. По мнению Минфина, это еще не основание для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности.

Налоговые инспекторы должны установить факт совершения налогового нарушения, в том числе с учетом сведений об имеющейся переплате по налогам у налогоплательщика. (Письмо Минфина России от 04.02.13 № 03−02−07/1/2279).

1.5.  Следственный комитет вернулся к идее создания финансовой полиции

Следственный комитет предлагает создать финансовую полицию для более эффективного расследования экономических преступлений.

1.6.  Инспекция может списать переплату по налогам после обращения налогоплательщика

Списать переплату по налогам, если с момента ее образования прошло более трех лет и вернуть ее налогоплательщику не представляется возможным, т. к. Налоговый кодекс не предусматривает порядка списания переплаты налогоплательщика со дня возникновения которой прошло более трех лет.

По мнению Минфина, налоговая инспекция может это сделать в ответ на обращение налогоплательщика с просьбой о списании указанных сумм (см. письмо Минфина от 11.02.13 № 03−02−07/1/3225)

1.7.  ФСС опубликовал номера утерянных бланков больничных, которые работодатели не вправе принять от работников к оплате

Фонд социального страхования разместил на сайте информационное сообщение, в котором привел список номеров похищенных и утерянных бланков нетрудоспособности за 2011−2013 гг. Больничные листы с указанными номерами нельзя принимать от работников к оплате.

При выявлении больничных листов из приведенного списка ФСС рекомендует работодателям обращаться в региональные отделения Фонда социального страхования по месту регистрации в качестве страхователя.

1.8.  На сайте ФНС и в СМИ будут публиковать списки неплательщиков налогов

На рассмотрение в Государственную Думу поступил законопроект, который предоставляет налоговым органам право на сайте ФНС и в СМИ размещать информацию о налогоплательщиках, имеющих задолженность по налогам. Налоговики будут публиковать наименования организаций (ФИО физических лиц), задолжавших бюджету, ИНН и сумму задолженности.

Кроме того, законопроект содержит большое число поправок, касающихся налогового администрирования. Так, налоговые органы смогут приостанавливать свое решение о блокировке счета налогоплательщика в банке, возобновлять его и даже отзывать в том случае, если на счете отсутствуют денежные средства. Арест имущества по просьбе налогоплательщика-организации может быть заменен на залог имущества.

Требование об уплате налога по результатам проверки будет направляться в течение 20 дней (сейчас в течение 10). Если сумма недоимки составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено не позднее одного года со дня выявления недоимки.

1.9.  Стали известны регионы, в которых налог на недвижимость могут ввести в первую очередь

Названы пилотные регионы, в которых может быть введен новый налог на недвижимость уже со следующего года. В их число, вероятно, войдут 12 субъектов: Калининградская, Калужская, Кемеровская, Иркутская, Нижегородская, Ростовская, Самарская, Тверская области, Краснодарский и Красноярский края, республики Башкирия и Татарстан. В Росреестре кадастровая оценка объектов капитального строительства завершена. Это означает, что собраны все данные, необходимые для начисления налога на недвижимость, исходя из ее рыночной цены, а не стоимости по БТИ.

Минфин предлагает вводить налог поэтапно с 2014 до 2018 года — по мере готовности регионов. При этом по предварительным расчетам финансового ведомства, средняя сумма налога за двухкомнатную квартиру площадью 55 квадратных метров составит 1200 рублей в год, за трехкомнатную площадью 75 квадратных метров — 1800 рублей. В расчеты закладывалась рыночная цена квадратного метра жилья около 20 тысяч рублей.