Тема: Налог на доходы физических лиц (стр. 2 )

Ø  Вопрос: Работнику, занятому выполнением НИОКР, выплачено вознаграждение за предложение по улучшению технологии производственного процесса. Как учитываются эти расходы для целей налогообложения прибыли? Облагается ли вознаграждение страховыми взносами и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при аренде жилого помещения у физлица. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/49369)

Ø  Вопрос: ...Применяется ли инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, к корпоративным еврооблигациям, выпущенным российскими организациями, номинированным в иностранной валюте и допущенным к торгам российского организатора торговли (в частности, на бирже)? Относится ли накопленный купонный доход, уплачиваемый при приобретении облигаций, для целей НДФЛ к расходам по операциям с ценными бумагами? (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/49161)

Ø  Вопрос: ...Должен ли налоговый агент исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по окончании налогового периода и при выводе денежных средств и ценных бумаг с ИИС налогоплательщика? Имеет ли налогоплательщик право на инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ при выводе денежных средств и (или) ценных бумаг с ИИС для перевода на иные счета; при выводе ценных бумаг с ИИС для перевода на иные счета в соответствии с условиями участия в корпоративном действии эмитента этих ценных бумаг? (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/49152)

Ø  Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ при оплате учебных пособий, необходимых для освоения образовательной программы. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48936)

Ø  Вопрос: О возможности повторного получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2014 г., если в 2006 г. получен вычет при приобретении другой квартиры. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48929)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения физлицу судебных расходов на оплату юридических услуг; об учете судебной практики Минфином России, в том числе при подготовке разъяснений.(Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/49006)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ выплат по ценным бумагам в виде дивидендов по акциям, право на получение которых возникло у покупателя по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО, если они перечислены покупателем продавцу по первой части РЕПО. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48931)

Ø  Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, воспитывающими трех несовершеннолетних детей. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48749)

Ø  Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка. Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48662)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества, находящегося более трех лет в собственности физлица, имеющего второе гражданство. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48663)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ денежных средств, полученных в дар от физлица, и доходов от продажи ценных бумаг, приобретенных за счет указанных средств. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48659)

Ø  Вопрос: О выполнении российским банком функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранному лицу, если фактическим получателем дохода является физлицо - резидент РФ. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-08-05/48756)

Ø  Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат при увольнении работника. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/48657)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, если изменились состав собственников и размер доли в праве собственности. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48602)

Ø  Вопрос: Об освобождении от НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/48347)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов акционера (участника, пайщика, учредителя, контролирующего лица иностранной структуры без образования юрлица) в виде стоимости имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и доходов от продажи такого имущества (прав). (Письма Минфина России от 01.01.2001 N 03-03-07/48334, N 03-03-07/48339)

Ø  Вопрос: ...Юрлицо - член ЖСК оплатило паевой взнос 2 350 443 руб., но право собственности на квартиру не оформило, так как дом не сдан в эксплуатацию. Юрлицо заключило с физлицом - членом ЖСК, оплатившим взнос 906 083 руб., договор мены. Цена имущества, передаваемого юрлицом, - 1 720 643 руб., физлицом - 1 688 560 руб. Как определить налоговую базу по НДС? Возникает ли облагаемый НДФЛ доход? С какой суммы уплатить НДФЛ? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде гранта (его части) на проведение научных исследований по договору, заключенному с Российским фондом фундаментальных исследований или Российским научным фондом. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-06/46982)

Ø  Вопрос: Об учете расходов на отделочные материалы при получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры; о возможности корректировки полученного имущественного вычета в связи с равходами на отделку квартиры. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/46998)

Ø  Вопрос: Об учете расходов на услуги агента по поиску и приобретению квартиры и на оформление права собственности на нее при исчислении НДФЛ в случае продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-04-05/47023)

Ø  Вопрос: О выполнении российским банком функций налогового агента при выплате дохода кипрской компании, если фактическим получателем дохода является физлицо - резидент (нерезидент) РФ, а также об информировании российской организацией налогового органа о выплате доходов иностранной организации, если фактическим получателем дохода является российский резидент. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-08-05/46613)

Ø  Вопрос: ...Жилой дом находится в долевой собственности трех физлиц с 2013 г. В 2014 г. один собственник в судебном порядке осуществил выдел доли в натуре. В 2015 г. физлица продают дом, где каждый выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта. В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ каждому физлицу? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов резидента РФ от работы по найму на территории Государства Катар. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ОА-3-17/2891@)

Ø  Вопрос: Об определении количества дней пребывания физлица, направленного в зарубежную командировку, в РФ для целей НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ОА-4-17/12639)

Ø  Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении по предварительному договору купли-продажи квартиры в 2011 г., если свидетельство о регистрации права собственности оформлено в 2014 г. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2750@)

Ø  Вопрос: О подтверждении ИП статуса налогового резидента РФ при уплате НДФЛ в целях применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 01.01.2001. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N ОА-3-17/2638@)

Ø  Вопрос: О порядке представления документов в целях получения вычетов по НДФЛ, а также о перечнях необходимых для представления документов и приеме документов в случае отсутствия в комплекте документов справки 2-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 01.01.2001 N БС-3-11/2649)

Консультации экспертов

Ø  Вопрос: ...Налогоплательщик оплатил лечение (проведение операции). В приложении к договору об оказании медуслуг указывается, что физлицо дополнительно оплатило стоимость консультаций врача и лекарств. Какие расходы налогоплательщик вправе учесть при определении размера социального вычета по НДФЛ? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: Физлицо (автор) пишет статьи в периодические издания, принадлежащие организации (заказчику) на основании договора авторского заказа, заключенного на два года. Вправе ли автор получить имущественный вычет по НДФЛ при обращении с письменным заявлением к организации при приобретении автором квартиры? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: Облагается ли НДФЛ оплата иностранному высококвалифицированному специалисту (нерезиденту РФ) дополнительного отпуска, предусмотренного локальным актом организации-работодателя? Если да, то по какой ставке? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: После внеплановой посадки воздушного судна организация компенсировала членам экипажа воздушного судна стоимость питания в кафе в месте посадки. Вправе ли организация учитывать в составе расходов при исчислении налога на прибыль указанную компенсацию? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, перейти на ПСН в отношении оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)