Тема: Налог на доходы физических лиц (стр. 4 )

Ø  Вопрос: ...Гражданин в 2016 г. хочет выйти из состава участников ООО. Возникнут ли у налогового агента в части НДФЛ при выплате ему действительной стоимости его доли? Вправе ли ему имущественный вычет? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...В июле 2015 г. налогоплательщику в качестве наследства перешло право собственности на доли в уставном капитале обществ А и Б. В январе 2016 г. он хочет продать доли. Вправе ли он применить имущественный вычет по НДФЛ в отношении суммы от продажи каждой доли, или вычет применяется в целом ко всему доходу? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Работник при направлении в командировку получил аванс и для перелета к месту командирования и обратно приобрел невозвратные авиабилеты (пп. 4 п. 1 ст. 108 Воздушного кодекса РФ). Однако впоследствии командировка была отменена. Подлежит ли обложению НДФЛ стоимость указанных билетов, в связи с тем что работник вернул в кассу организации сумму в меньшем размере, чем получил ранее? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: В августе 2015 г. бухгалтер организации обнаружил, что в результате технической ошибки работнику не была в полной мере начислена и выплачена заработная плата за декабрь 2014 г. Фактическое начисление и выплата соответствующей суммы производятся в августе 2015 г. К доходам какого календарного года относится данная сумма в целях исчисления НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...Согласно коллективному договору работодатель при командировках работников по территории РФ компенсирует им стоимость проезда на такси в аэропорт от места проживания и из аэропорта до места проживания. Аэропорт расположен в черте города. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсаций? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Работник организации направлен в командировку. Для проезда в место командировки и обратно работником с согласия работодателя был арендован автомобиль. Как в этом случае подтвердить срок командировки для целей исчисления налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Обособленное подразделение банка - дополнительный офис выплачивает вкладчикам проценты по депозиту, подлежащие налогообложению НДФЛ. Куда согласно НК РФ следует перечислить удержанный НДФЛ: в бюджет по месту нахождения головного офиса банка или в бюджет по месту нахождения дополнительного офиса? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...Организация закупила и выдала работникам бухгалтерии на время работы специальные очки для защиты глаз от проявлений компьютерного зрительного синдрома. Облагается ли НДФЛ стоимость очков? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: У работника организации ребенку в июне 2015 г. исполнилось 24 года, а справка из учебного заведения о том, что он является студентом очной формы обучения, представлена до конца учебного года (до 01.08.2015). До какого месяца работнику предоставляется стандартный вычет на ребенка по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...В рамках брокерского договора клиенты банка - физлица получают доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг. Должен ли банк удержать НДФЛ в течение налогового периода, в том числе в случае выплаты клиенту денежных средств с его валютного брокерского счета? Не существует ли запрета на удержание НДФЛ из денежных средств налогоплательщика в иностранной валюте, учитываемых брокером в составе портфеля клиента, на принудительную конвертацию денежных средств в иностранной валюте в рубли? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...Медицинская организация А, расположенная в Москве, проводит платное выездное медицинское обслуживание населения в ином субъекте РФ на базе медицинского учреждения Б. По договорам между гражданами и организацией А плата за обслуживание вносится в кассу учреждения Б, которое выдает плательщикам чек ККТ со своими реквизитами. На кого возложена обязанность по выписыванию справки для налоговых органов РФ в целях социального вычета по НДФЛ? (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) операции по увеличению уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли на основании решения, принятого единственным участником ООО (физическим лицом - налоговым резидентом РФ)?.. (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) получение и возврат денежного беспроцентного займа от физического лица - учредителя (заимодавца), если согласно условиям договора займа обязательства сторон выражены в иностранной валюте, а расчеты производятся в рублях по курсу, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств? Физическое лицо является налоговым резидентом РФ... (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как организации А рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в связи с общим заболеванием работнице, которая работает по совместительству у другого работодателя (в организации Б), если она обратилась за получением пособия только к организации А? В 2013 - 2014 гг. работница была занята как у этих, так и у третьего работодателя (в организации В)...(Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Работник организации представил заявление об увольнении по собственному желанию за две недели до даты увольнения. За неделю до увольнения работник заболел. Как отразить в учете организации начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, если дата его увольнения пришлась на период нетрудоспособности?..(Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как произвести расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в связи с общим заболеванием работнику - внешнему совместителю, занятому в основном производстве и работающему в организации с 2012 г. на полставки?.. (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика, применяющей кассовый метод в налоговом учете, расчеты по договору краткосрочного беспроцентного займа, если его сумма выражена в иностранной валюте, но расчеты производятся в рублях по курсу Банка России на день платежа, заем получен от физического лица, возврат займа осуществляется в два этапа?.. (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проезд к месту командировки на арендованном автотранспорте?.. (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание алиментов на одного несовершеннолетнего ребенка из пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику организации?.. (Консультация эксперта, 2015)

ü  Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (налогового агента) возврат налоговым органом по заявлению организации суммы, излишне уплаченной в бюджет по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (НДФЛ)?.. (Консультация эксперта, 2015)

СУДЕБНАЯ ПРАКИКА

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.01.2001 N Ф04-3631/2012 по делу N А67-1724/2012

Требование: О признании обоснованным и подлежащим удовлетворению за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, требования в размере пени за неуплату НДФЛ.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку начисление пени за нарушение обязательств, относящихся к реестровой задолженности, прекращается с даты открытия конкурсного производства, пени на текущую задолженность не подлежат включению в реестр требований кредиторов должника.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.01.2001 N Ф04-8518/2013 по делу N А67-6230/2011

Обстоятельства: Определением в удовлетворении жалобы на действия (бездействие) арбитражного управляющего в период исполнения им обязанностей внешнего управляющего должником, выразившиеся в необоснованной выплате себе вознаграждения на основании судебного акта, не вступившего в законную силу, и неперечислении в бюджет суммы НДФЛ, отказано в связи с тем, что обжалуемые действия не привели к нарушению прав и законных интересов кредиторов и должника.

Решение: Определение оставлено без изменения.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6494/2015 по делу N А13-7054/2013

Обстоятельства: Определением отказано в удовлетворении жалобы на бездействие конкурсного управляющего, выразившееся в неудержании и неперечислении в бюджет НДФЛ, поскольку перечисление не в полном объеме удержанных сумм НДФЛ было обусловлено недостаточностью в конкурсной массе денежных средств и наличием неисполненных обязательств текущего характера.

Решение: Определение оставлено без изменения.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6692/2015 по делу N А26-9799/2014

Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДФЛ.

Обстоятельства: Налоговый орган сделал вывод о неудержании и неперечислении в бюджет обществом как налоговым агентом НДФЛ с выплаченного физическому лицу дохода.

Решение: Требование удовлетворено, поскольку сторонами заключен договор на предоставление обществу в безвозмездное пользование квартиры, общество не осуществляло фактической выплаты денежных средств, а оплачивало только коммунальные услуги, следовательно, не могло удержать налог со стоимости оплаченных за физическое лицо коммунальных услуг.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.01.2001 N Ф07-6080/2015 по делу N А52-1986/2013

Требование: О возмещении ущерба, причиненного в результате повреждения автопоезда истца.

Обстоятельства: Автопоезд поврежден в результате ДТП, произошедшего по вине ответчика.

Решение: Требование удовлетворено частично, в отношении части требования дело направлено на новое рассмотрение, поскольку к участию в деле не привлечена страховая компания, застраховавшая гражданскую ответственность ответчика.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-14871/2015 по делу N 2-4160/2014

Требование: О взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц.

Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на неверный расчет НДФЛ при подаче налоговой декларации.

Решение: Требование удовлетворено, поскольку в рамках одного налогового периода налогоплательщиком не приобретено жилое помещение на денежные средства, полученные от продажи квартиры, собственником которой он являлся менее 3 лет, соответственно, обязан уплатить НДФЛ в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ с учетом налогового вычета.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-11750/2015 по делу N 2-3845/2015

Требование: О взыскании недоимки по налогу на доходы физических лиц, штрафа, пеней.
Обстоятельства: По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ответчика

к налоговой ответственности, однако обязанность так и не выполнена.

Решение: Требования удовлетворены, поскольку в налоговой декларации ответчиком указана заниженная цена реализованного объекта недвижимости.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-9325/2015 по делу N 2-53/2015

Требование: Об обязании отменить пункты решения об отказе в уменьшении налога на доходы физических лиц и предоставлении налогового вычета, а также о возврате излишне уплаченного налога.

Обстоятельства: Истец указывает, что оспариваемое решение вынесено с нарушением действующего налогового законодательства.

Решение: В удовлетворении требований отказано, поскольку не представлены доказательства необходимости и возможности иного расчета расходов по операциям с ценными бумагами, при этом размер расходов по совершенным операциям, указанный в уточненной декларации, не подтвержден.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-5967/2015 по делу N 2-8764/2014

Требование: О взыскании заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации за просрочку выплаты заработной платы.

Обстоятельства: Истец был уволен в связи с банкротством ответчика, ответчик имеет задолженность перед истцом.

Решение: Требования удовлетворены, поскольку ответчиком не представлены доказательства выплаты истцу спорных сумм.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-10249/2015 по делу N 2-92/2015

Требование: О взыскании недоимки.

Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на привлечение налогоплательщика к ответственности по ст. 119, ч. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ и неуплату в установленный срок доначисленного налога на доходы физических лиц.

Решение: Требование удовлетворено, поскольку не исполнена обязанность по уплате недоимки, пеней и штрафа, установленная решением налогового органа, не оспоренным в установленном законом порядке.

Решение Ленинградского областного суда от 01.01.2001 N 7-800/2015

Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином режима пребывания в Ленинградской области Российской Федерации, выразившееся в уклонении от выезда по истечении определенного срока пребывания.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку вина иностранного гражданина в совершении правонарушения установлена.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-8556/2015 по делу N 2-7903/2014

Требование: О признании незаконным непредставление достоверной информации об оказываемых услугах, взыскании уплаченных средств, компенсации морального вреда.

Обстоятельства: Заказчик ссылается на ненадлежащее исполнение договора оказания услуг, предметом которого являлась подача документов в налоговый орган.

Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку необходимая информация представлена заказчику в полном объеме, личность исполнителя в данном случае не имела значения, оказание каких-либо консультационных услуг договором не предусмотрено.

Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 01.01.2001 N 33-9825/2014

Требование: О взыскании неполученной заработной платы, обязании ответчика внести изменения в трудовую книжку в части даты увольнения и издании соответствующего приказа, компенсации морального вреда, почтовых расходов.

Обстоятельства: Истец считает, что неправомерными действиями ответчика нарушены его трудовые права.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку установлен факт нарушения трудовых прав истца, при этом снижен размер компенсации морального вреда.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПРЕССА И КНИГИ

Типовая ситуация: Как учесть стоимость трудовой книжки? (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2015)

Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника? (для бюджетной организации)

(Издательство "Главная книга", 2015)

Типовая ситуация: Как учесть расходы на форменную одежду в налоговом учете? (для бюджетной организации)

(Издательство "Главная книга", 2015)

Ситуация: Как иностранцу получить патент на работу в РФ?

("Электронный журнал "Азбука права", 2015)

Статья: Нарушения НК РФ: обзор арбитражной практики ()

("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2015, N 9)

Статья: Компенсация за использование личного автомобиля сотруднику таможни ()
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)

Статья: Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей ()
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 9)

Статья: Президиум Верховного Суда РФ признал, что при исчислении НДФЛ от реализации имущественных прав должен применяться принцип налогообложения чистого дохода

(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")

Статья: Разъездной сотрудник ()
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 34)

Статья: Новые обязанности и ответственность налоговых агентов по НДФЛ ()
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)

Материал подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»
и предоставлен - региональным информационным центром

Общероссийской сети распространения Справочно-правовой Системы «КонсультантПлюс»

в г. Санкт-Петербурге и Ленинградской области

Документы, представленные в подборке, включены в Систему КонсультантПлюс

С уважением,

Отдел информационной поддержки

Телефон Горячей Линии: (812) 406 83 53

E-mail: *****@***ru