Тема: Общая система налогообложения (стр. 2 )

Ø  Вопрос: ...Организация-заказчик, применяющая ОСН, заключила договор аутсорсинга, по условиям которого исполнитель предоставляет заказчику производственный персонал для производства продукции. Согласно договору заказчик обеспечивает персонал специальной одеждой. Может ли он учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: Вправе ли арбитражный управляющий, являющийся индивидуальным предпринимателем, перейти на ПСН в отношении оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС страхового возмещения стоимости ремонта поврежденного в ходе транспортировки оборудования. (Письмо Минфина России от 01.01.2001 N 03-07-11/50215)

Ø  Вопрос: В уставе организации, зарегистрированной в 2011 г., указан полный адрес местонахождения организации. Вправе ли организации при составлении счетов-фактур в целях НДС указывать в строке "Адрес" только название населенного пункта, без полного адреса, указанного в уставе?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: Организация 1 (заказчик) заключила договор об оказании услуг по составлению годовой бухгалтерской отчетности и иных бухгалтерских услуг с организацией 2 (исполнителем) на два месяца. Организация 1 предоставила организации 2 во временное пользование помещение. Должна ли организация 2 для целей исчисления налога на прибыль учитывать стоимость помещения, полученного в безвозмездное пользование? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: ...Организация выдает работникам спецодежду и спецоснастку, не предусмотренные нормами выдачи. Расходы на них списаны за счет фонда производственного развития (из чистой прибыли). Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при их оприходовании? Является ли это внутренним потреблением для целей НДС? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Организация и ИП заключили договор поставки и решили составлять счета-фактуры в электронном виде. Вправе ли организация выставить счет-фактуру ИП в электронном виде без участия специализированного оператора связи? (Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)

Ø  Вопрос: ... ИП заключили предварительный договор купли-продажи нежилых помещений, по которому покупатель (ИП) обязался уплатить продавцу обеспечительный гарантийный взнос, который не входит в цену основного договора, не является задатком и подлежит возврату при заключении основного договора. Должен ли продавец включить сумму взноса в налоговую базу по НДС? (Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2015)

Ø  Вопрос: ...Юрлицо - член ЖСК оплатило паевой взнос 2 350 443 руб., но право собственности на квартиру не оформило, так как дом не сдан в эксплуатацию. Юрлицо заключило с физлицом - членом ЖСК, оплатившим взнос 906 083 руб., договор мены. Цена имущества, передаваемого юрлицом, - 1 720 643 руб., физлицом - 1 688 560 руб. Как определить налоговую базу по НДС? Возникает ли облагаемый НДФЛ доход? С какой суммы уплатить НДФЛ? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: ...Жилой дом сдан в эксплуатацию в ноябре 2013 г. Жилые и нежилые помещения переданы дольщикам по актам приема-передачи в период с декабря 2013 г. по июнь 2014 г. С декабря 2013 г. по октябрь 2014 г. электроэнергию по дому оплачивал застройщик. По соглашению эти расходы частично возместит ему управляющая компания. Признается ли компенсация доходом по налогу на прибыль? Облагается ли доход НДС? (Консультация эксперта, Межрайонная по крупнейшим налогоплательщикам Тульской обл., 2015)

Ø  Вопрос: Освобождаются ли от обложения НДС услуги по проведению индивидуальных мастер-классов по физической подготовке под руководством тренера в фитнес-центре? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: В декларации по НДС за I квартал 2015 г. заявлен вычет (без возмещения). Вправе ли налоговые органы в рамках камеральной проверки истребовать у налогоплательщика какие-либо документы (счета-фактуры, журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж) в подтверждение данного вычета? (Консультация эксперта, УФНС России по Костромской обл., 2015)

Ø  Вопрос: Организация-продавец получила предоплату во время применения УСН ("доходы"), а отгрузила товар во время применения ОСН. Каков порядок исчисления и уплаты НДС продавцом? Должен ли продавец выставить счет-фактуру на предоплату и зарегистрировать его в книге продаж?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: Часть товаров, ввезенных из Белоруссии, оказалась некачественной. Брак обнаружился после принятия товара на учет. "Ввозной" НДС был уплачен и принят к вычету. По договоренности с поставщиком бракованный товар ему не возвращается и не оплачивается. Какие последствия возникают по НДС? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2015)

Ø  Вопрос: ...Облагаются ли НДС услуги по сбору, обработке и передаче геологической информации, оказываемые российской организацией иностранной организации, не осуществляющей деятельности в РФ? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: ...В ходе камеральной налоговой проверки изучена декларация по НДС, согласно которой в проверяемом периоде организация применила ставку 10% в отношении реализации периодических печатных изданий. Вправе ли налоговый орган требовать документы, подтверждающие принадлежность реализованного товара к продукции, облагаемой по ставке 10%? (Консультация эксперта, Минфин России, 2015)

Ø  Вопрос: ...По агентскому договору иностранная организация - агент через свой сайт в сети Интернет продает купоны на медицинские услуги, оказываемые ООО, применяющим УСН, за вознаграждение (10% от суммы проданных купонов). Как определить место реализации посреднических услуг? Должно ли НДС с вознаграждения агента? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Облагается ли НДС реализация отработанных свинцовых аккумуляторов (неповрежденных, с неслитым электролитом)? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Ø  Вопрос: Организация, занимающаяся экспортом, оплатила аванс организации - поставщику товаров по договору поставки. От поставщика поступило информационное письмо о его реорганизации. Достаточно ли организации приложить информационное письмо о реорганизации в обоснование окончательного платежа по данному договору на новые реквизиты поставщика для целей возмещения НДС? Нужно ли перезаключать договор поставки? (Консультация эксперта, ФНС России, 2015)

Консультации экспертов

Ø  Вопрос: ...Организация получила синдицированный кредит. Российский банк - агент обслуживает этот кредит в синдикате с китайским и казахстанским банками. Возникает ли у организации обязанность налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов в виде процентов по кредиту? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Организация, отгружающая товар на экспорт, не смогла его подтвердить в течение 180 дней и уплатила НДС. Каким образом НДС по неподтвержденному экспорту отразить в декларациях по НДС и налогу на прибыль организаций? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: ...Организация оказывает услуги, подлежащие льготированию НДС по пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ. При формировании акта выполненных работ она выставляет контрагенту счет-фактуру без НДС и регистрирует его в книге продаж. Нужно ли отражать эти счета-фактуры в декларации по НДС? Если да, то в каком разделе? Какие разделы должна содержать декларация по НДС, если в налоговом периоде организация не совершала операций, облагаемых НДС? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: В январе 2015 г. организация заключила с контрагентом соглашение о расторжении договора от 01.01.2001, в котором указано, что стороны пришли к решению считать договор расторгнутым с 01.12.2014 и вернуть аванс. Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2014 г. уже подана в налоговый орган. Вправе ли организация скорректировать налоговую базу по НДС в I квартале 2015 г., выставив корректировочный счет-фактуру? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Является ли операция экспортной, если организация отправляет товар покупателю в Польшу по почте? Если да, то какими документами это подтвердить, так как почта выдает только квитанцию о приеме груза? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Организация-продавец, находящаяся на ОСН, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС на сумму компенсации убытков за нарушение условий договорных обязательств. Обязана ли указанная организация перечислить этот НДС в бюджет в случае оплаты данного счета-фактуры и может ли организация-контрагент (на ОСН) применить в данном случае вычет по НДС? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Организация, применяющая УСН, заключает агентские договоры о приобретении услуг для принципала, перевыставляет ему счета-фактуры и представляет в журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур. В какой момент организация должна перевыставить принципалу счет-фактуру в ситуации, когда отчет агента составлен в III квартале, а счет-фактура получен от исполнителя во II квартале? Как заполнить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур? (Консультация эксперта, 2015)

Ø  Вопрос: Поставщик изменил ОПФ в середине квартала ( в ООО). Счета-фактуры получены покупателем от имени прежними ИНН и КПП, а на момент их регистрации в книге покупок поставщик реорганизован в присвоением ему новых ИНН и КПП. С какими ИНН и КПП регистрировать счет-фактуру в книге покупок? (Консультация эксперта, 2015)